Видео · 8 мин
Criterio de caja: IVA по оплате для автономо (2026)
Как работает criterio de caja del IVA в 2026: IVA платится при получении оплаты, вычет — при оплате расхода, лимит 31 декабря следующего года, кому доступен и как выбрать.
Главы
- 0:00IVA за деньги, которых ещё нет
- 0:41Что такое criterio de caja
- 1:18Кому доступен: до 2 млн €
- 1:52Что в режим не входит
- 2:28Как работает: квартал оплаты
- 3:06Предел: 31 декабря следующего года
- 3:52Обратная сторона: ваши покупки
- 4:24Обратная сторона: клиенты
- 5:09Пример: Ольга, оплата через 90 дней
- 6:02Как выбрать и отказаться
- 6:35Что меняется в декларациях
- 7:15Итог
Текст видео
0:00 IVA за деньги, которых ещё нет
Вы выставили счёт в марте. Клиент заплатит через три месяца. А IVA по этому счёту нужно отдать в апреле, в декларации за первый квартал. То есть налог с денег, которых у вас ещё нет. Вы кредитуете государство из своего кармана. Для этого есть добровольный режим — criterio de caja. IVA по продаже вы отдаёте, только когда деньги реально пришли. Разберём по порядку. Кому доступен режим. Что в него не входит. Как он работает и где его предел. Обратная сторона для ваших покупок и для клиентов. И как его выбрать. Все правила — 2026 года, нормы — в гайде на autonomotax.es.
0:41 Что такое criterio de caja
Итак, что это такое. В обычном режиме IVA возникает в момент операции. Выставили счёт — налог попадает в декларацию этого квартала, оплачен счёт или нет. В criterio de caja IVA по вашим продажам возникает, когда клиент заплатил. Полностью или частично — на ту сумму, которая пришла. Но правило работает в обе стороны. Вычет IVA по вашим покупкам тоже появляется только тогда, когда вы сами заплатили поставщику. Смысл режима — убрать кассовый разрыв. Налог привязан к реальному движению денег, а не к датам счетов.
1:18 Кому доступен: до 2 млн €
Кому доступен режим. Тем, у кого оборот за прошлый год не превысил 2 000 000 €. Если вы только начинаете деятельность, режим можно выбрать сразу, в текущем году. Есть одно исключение. Режим теряет тот, кто за год получил от одного клиента наличными больше 100 000 €. Исключение действует со следующего года. На практике оба предела почти никого из автономо не задевают. Так что по формальным условиям режим открыт почти всем. Вопрос не в том, можно ли. А в том, выгодно ли именно вам.
1:52 Что в режим не входит
Важная деталь, о которой часто молчат. Режим касается не всех ваших операций. Из него исключены поставки товаров на экспорт и в другие страны Евросоюза, освобождённые от IVA. Покупки товаров в других странах Евросоюза. Операции, где налог за вас платит покупатель, — inversión del sujeto pasivo. Например, многие строительные работы для застройщика. И импорт. Кроме того, режим не применяют к деятельности в recargo de equivalencia и в упрощённом режиме IVA. По всем этим операциям IVA считается по обычным правилам.
2:28 Как работает: квартал оплаты
Теперь как это выглядит по кварталам. IVA с продажи попадает в modelo 303 того квартала, когда пришла оплата. Счёт от марта 2026 года, оплаченный в январе 2027-го, попадёт в 1-й квартал 2027-го. Если клиент платит частями, IVA идёт частями. С каждой оплаты — своя доля налога, в свой квартал. Поэтому в режиме важно фиксировать каждую оплату: дату и сумму. Удобнее всего, когда деньги идут через банк. Выписка и есть доказательство.
3:06 Предел: 31 декабря следующего года
Но у отсрочки есть предел. Если оплата так и не пришла, IVA всё равно возникает тридцать первого декабря года, следующего за операцией. Например, счёт от марта 2026-го. Клиент не заплатил вовсе. Тогда IVA по нему нужно отразить на 31 декабря 2027-го, то есть в декларации за 4-й квартал. Так что criterio de caja — это отсрочка, а не освобождение. Бессрочной она не бывает. С покупками то же самое. Неоплаченный расход даёт вычет тридцать первого декабря следующего года. А если клиент не платит совсем, есть отдельный путь: вернуть IVA по неоплаченному счёту. Об этом — в нашем гайде о безнадёжных счетах.
3:52 Обратная сторона: ваши покупки
Теперь обратная сторона. Начнём с ваших покупок. В обычном режиме IVA из счёта поставщика вы вычитаете сразу, в квартале счёта. В criterio de caja — только когда сами заплатили. Если вы платите поставщикам сразу, разницы почти нет. А если вы покупаете в рассрочку или с отсрочкой платежа, вычет придёт позже. И выгода от режима может исчезнуть. Поэтому режим хорош тем, у кого клиенты платят долго, а поставщикам — быстро.
4:24 Обратная сторона: клиенты
Вторая сторона — ваши клиенты. Если клиент — компания или автономо, он тоже сможет вычесть IVA по вашему счёту только тогда, когда вам заплатит. Это прямо записано в законе об IVA. И правило действует, даже если сам клиент в режиме не состоит. Поэтому в каждом вашем счёте должна стоять пометка: Régimen especial del criterio de caja. Клиент видит её и учитывает свой вычет по дате оплаты. В своей декларации он ещё отмечает отдельные строки для таких покупок. Некоторые клиенты из-за этого не любят поставщиков на criterio de caja. Им неудобно ждать своего вычета. Если у вас несколько крупных клиентов-компаний, спросите их заранее.
5:09 Пример: Ольга, оплата через 90 дней
Посчитаем на примере. Ольга — вымышленный клиент, переводчица. Работает с агентствами, которые платят через девяносто дней. В ноябре 2026 года она выставляет счёт на 5 000 €. IVA 21 % — 1 050 €. Агентство заплатит в феврале 2027-го. В обычном режиме 1 050 € уходят в декларацию за 4-й квартал 2026 года. Платить — до 30 января. Денег от агентства ещё нет. В criterio de caja эти 1 050 € идут в 1-й квартал 2027-го. Платить — до 20 апреля, когда деньги уже на счёте. Расходы у Ольги небольшие, и платит она их сразу. Поэтому отложенный вычет ей почти ничего не стоит. Для неё режим выгоден.
6:02 Как выбрать и отказаться
Как выбрать режим. Через modelo ноль тридцать шесть, в декабре. Тогда режим действует с первого января следующего года. Если вы только регистрируетесь, режим можно отметить сразу в заявлении о начале деятельности. Дальше режим продлевается сам, каждый год, пока вы не откажетесь. Отказ тоже подают в декабре. И он действует минимум 3 года. То есть, выйдя из режима, вернуться в него раньше чем через три года нельзя. Поэтому решение стоит принимать не на эмоциях одного квартала.
6:35 Что меняется в декларациях
Что меняется в декларациях. В modelo 303 IVA продаж и покупок считается по датам оплат. Кроме того, в ней есть отдельные строки для операций режима: 62 и 63 для продаж, 74 и 75 для покупок. Там показывают базы и налог по датам счетов, для сверки. В modelo 347 операции режима идут годовыми суммами, без разбивки по кварталам. И с двумя суммами: по датам счетов и по оплатам года. В книгах учёта у каждого счёта должна быть дата и сумма каждой оплаты. Без них режим не доказать.
7:15 Итог
Итак, criterio de caja на одной странице. IVA с продажи — в квартале оплаты, а не счёта. Вычет по покупкам — тоже по оплате. Доступен при обороте до 2 000 000 €. Предел отсрочки — 31 декабря следующего года. Экспорт, поставки в Евросоюз, inversión del sujeto pasivo и импорт — по обычным правилам. В счетах — пометка о режиме. Выбор и отказ — в декабре, отказ на три года. Подходит тем, кому клиенты платят долго, а поставщикам они платят быстро. Нормы и таблица — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. А мы смотрим, подходит ли вам режим, по обороту и по тому, как устроены ваши оплаты. Если подходит — выбираем его в ноль тридцать шесть в срок и ведём IVA по датам оплат. Вы только отмечаете в кабинете, кто и когда заплатил.