Декларации
Готовим декларации по данным вашего кабинета, показываем вам на одобрение и подаём в AEAT. Подтверждение остаётся в архиве.
Все автономо с деятельностью, облагаемой IVA (НДС), — даже если квартал без операций.
IVA с ваших счетов минус вычитаемый IVA с расходов, по ставкам 21, 10 и 4 %. Отрицательный результат переносится на следующие кварталы; в 4-м квартале можно запросить возврат.
Сроки: 1–20 апреля, июля и октября; 4-й квартал — 1–30 января.
Автономо на estimación directa, кроме случаев, когда более 70 % дохода прошлого года шло с удержанием.
20 % чистой прибыли, накопленной с 1 января, минус уже уплаченное в этом году и удержанные клиентами суммы. Подаётся даже при нуле.
Сроки: 1–20 апреля, июля и октября; 4-й квартал — 1–30 января.
Автономо на módulos (estimación objetiva): транспорт, бары, мелкая розница, парикмахерские. Ведём в тарифе Negocio.
Платёж считается не по реальной прибыли, а по нормативным модулям: площадь, персонал, мощность, машины. Их задаёт годовой приказ AEAT о módulos. Подаётся каждый квартал, даже в убыток.
Сроки: 1–20 апреля, июля и октября; 4-й квартал — 1–30 января.
Если у вас есть сотрудники или вы оплачиваете счета профессионалов с удержанием: адвокат, дизайнер, другой автономо.
Перечисляем в AEAT удержанное из nóminas и из счетов профессионалов: 15 %, 7 % для новых профессионалов. Суммы берём из ваших книг и зарплат, ничего не вводится дважды.
Сроки: Ежеквартально, до 20 апреля, июля, октября и января. Годовая сводка 190 в январе.
Если вы снимаете помещение под деятельность — офис, мастерскую, магазин — у частного лица или компании.
Из каждой арендной платы вы удерживаете 19 % (от суммы без IVA), остаток выплачиваете арендодателю, а удержанное раз в квартал перечисляете в AEAT — это и есть modelo 115. Это не скидка: удержанное засчитывается арендодателю в его налог, вы выдаёте ему справку об удержании. Отвечает за удержание арендатор: если его не сделать, Hacienda взыщет эти 19 % с вас, плюс санкция. Сумму берём из повторяющегося расхода «аренда» в кабинете, вводить ничего не нужно.
Сроки: 1–20 апреля, июля и октября; 4-й квартал — 1–20 января. Годовая сводка modelo 180 — в январе.
Автономо в реестре ROI, которые продают или покупают у компаний ЕС. Тариф Europa.
Информативная декларация по каждому клиенту и поставщику из ЕС. Проверяем номер VAT в VIES на дату счёта и сохраняем подтверждение.
Сроки: Ежеквартально; ежемесячно, если поставки превышают 50 000 €.
Должна сходиться с четырьмя 303 за год. Проверяем перед подачей. Январь.
Клиенты и поставщики с оборотом свыше 3 005,06 € за год. Hacienda сверяет данные обеих сторон. Февраль.
Годовые сводки удержаний, заявленных в 111 и 115. Январь.
Годовая декларация о доходах. Ведём как отдельную услугу.
Открыть Renta →Активы за рубежом свыше 50 000 €. Разовая услуга.
Открыть 720 и 721 →Подача с опозданием без requerimiento (требования) от AEAT — это надбавка 1 % плюс 1 % за каждый полный месяц; свыше 12 месяцев — 15 % плюс пени. Штрафа нет, если исправить до того, как Hacienda потребует. Поэтому обнаруженную просрочку закрываем сразу.
Источник: ст. 27 Ley 58/2003, General Tributaria