Видео · 10 мин
Налоговое резидентство и Ley Beckham для автономо (2026)
Как понять, что вы стали налоговым резидентом Испании и должны платить налог с мирового дохода, и что такое Ley Beckham: специальный режим на 24 % для переехавших. Разбираем правило 183 дней, центр интересов, двойное резидентство и почему обычному автономо Beckham чаще всего не подходит.
Главы
- 0:00Где вы платите налоги после переезда
- 0:54Три признака резидентства
- 1:37Резидентство — это факты, а не выбор
- 2:19Что меняет резидентство
- 3:09Двойное резидентство и соглашения
- 4:00Что такое Ley Beckham
- 4:50Обычный IRPF и Beckham: таблица
- 5:40Кому доступен Beckham
- 6:32Почему обычному автономо Beckham не подходит
- 7:22Как оформить: modelo 149
- 8:02Что подавать каждый год
- 8:49Когда Beckham вообще выгоден
- 9:33Итог
Текст видео
0:00 Где вы платите налоги после переезда
Вы переехали в Испанию и продолжаете работать на прежних клиентов за границей. Деньги приходят из другой страны, договоры — тоже оттуда. Где платить налог? Ответ зависит от одного слова — резидентство. Не от гражданства и не от типа визы, а от фактов вашей жизни. А ещё вы наверняка слышали про Ley Beckham: ставка 24 % вместо прогрессивной шкалы. Звучит заманчиво. Но обычному автономо этот режим, как правило, недоступен. Разберём, почему. По порядку. Три признака резидентства. Что оно меняет. Двойное резидентство. Что такое Beckham и кому он доступен. Как его оформить и что подавать каждый год. И когда он вообще выгоден. Все правила — 2026 года, ссылки на нормы — в гайде на autonomotax.es.
0:54 Три признака резидентства
Кто налоговый резидент Испании, определяет ст. 9 закона об IRPF (Ley 35/2006). Признаков три. Первый — дни. Вы провели в Испании больше 183 дней за календарный год. Короткие отъезды при этом считаются днями в Испании, если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране. Второй — центр экономических интересов. Здесь ваша основная деятельность или главный источник дохода. Третий — семья. Если в Испании живут ваш супруг и несовершеннолетние дети, закон предполагает, что резидент и вы. Главное — хватает одного признака из трёх.
1:37 Резидентство — это факты, а не выбор
Поэтому можно провести в Испании меньше полугода и всё равно быть резидентом. Например, если здесь ваш бизнес или здесь живёт семья. Резидентство определяют по каждому году отдельно. Один год вы можете быть резидентом, другой — нет. И оно не спрашивает вашего согласия. Оно наступает по фактам — не по вашему желанию и не по типу карты. Пример — временная защита для украинцев. Сам статус налоговых льгот не даёт, а дни пребывания засчитываются (DGT V0442-23). Поэтому вопрос «стал ли я резидентом» задают в конце каждого года, а не один раз при переезде.
2:19 Что меняет резидентство
Что меняет статус резидента? Резидент платит IRPF со всего мирового дохода — испанского и зарубежного — по прогрессивной шкале. Нерезидент платит только с дохода из испанских источников, по отдельному налогу для нерезидентов, IRNR. Разница огромная. Вы переехали и работаете на прежних клиентов за рубежом? После переезда этот доход облагается испанским IRPF так же, как местный. Счета иностранным клиентам идут в вашу испанскую отчётность: в книги, в квартальные декларации, в Renta. И ещё одна обязанность. Если у вас за рубежом счета, ценные бумаги или недвижимость больше 50 000 € по блоку, резидент сообщает о них в modelo 720.
3:09 Двойное резидентство и соглашения
Бывает, что по внутренним законам вы резидент сразу двух стран. Испания считает вас своим, и прежняя страна — тоже. Тогда спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения между Испанией и той страной. Соглашение проверяет признаки по очереди. Где у вас постоянное жильё. Где центр жизненных интересов. Где вы обычно живёте. И, наконец, гражданство. В итоге вы резидент одной страны. Вторая облагает только ограниченный доход. Соглашение не отменяет налог. Оно делит права между странами и убирает двойную уплату — зачётом или освобождением. Чтобы им воспользоваться, обычно нужен сертификат налогового резидентства. И смотреть приходится конкретное соглашение, а не общее правило.
4:00 Что такое Ley Beckham
Теперь Ley Beckham. Это специальный режим для тех, кто переехал в Испанию, — ст. 93 закона об IRPF. Вы остаётесь резидентом, но платите налог по правилам для нерезидентов. Трудовой доход — 24 % до 600 000 € в год. С превышения — 47 %. Дивиденды, проценты и прибыль от продаж — по шкале сбережений, 19–30 %. Зарубежный доход в основном не облагается. Сколько длится? Год, когда вы стали резидентом, и пять следующих. Итого до шести лет. Год режима считают от первого года, когда вы прожили здесь больше половины года, а не от даты приезда. И условие входа: предыдущие пять лет вы не были налоговым резидентом Испании.
4:50 Обычный IRPF и Beckham: таблица
Сведём в таблицу. Ставка на трудовой доход. В обычном режиме — прогрессивная шкала. Верхняя ставка зависит от сообщества: в Андалусии — 47 %, в Мадриде — 45 %, в Валенсии — 53,85 % (2026). В Beckham — 24 % до 600 000 €. Зарубежный доход. В обычном режиме облагается, это мировой доход резидента. В Beckham — в основном нет. Срок. Обычный режим — пока вы резидент. Beckham — год резидентства и пять следующих. Условие входа. В обычном режиме — никакого. В Beckham — пять лет без испанского резидентства. И доступ для автономо. Обычный режим — для всех. Beckham — только в узких случаях. О них дальше.
5:40 Кому доступен Beckham
Режим требует, чтобы переезд был вызван определённой причиной. Первая — трудовой договор. С испанским работодателем, перевод от своей компании или удалённая работа по договору с международной визой. Вторая — должность администратора компании. Третья — предпринимательская деятельность, признанная по ст. 70 Ley 14/2013. С положительным отзывом ENISA. Четвёртая — высококвалифицированный специалист, который работает на стартапы (Ley 28/2022). И пятая — исследования и разработки (I+D+i), если они дают больше 40 % ваших доходов от труда и деятельности. Видите, кого в списке нет? Обычного автономо, который просто открыл деятельность и берёт заказы.
6:32 Почему обычному автономо Beckham не подходит
В режиме разрешены только три вида деятельности на себя: признанная предпринимательская, услуги стартапам и исследования. Любая другая деятельность — это доход через постоянное представительство в Испании. А такой доход исключает из режима. И не со следующего года, а с того же самого (ст. 113.2 RIRPF; DGT V2477-24, V2248-24, V1274-25). Beckham создавали под наёмных сотрудников, которых перевели в Испанию, и под руководителей компаний. Его расширили на удалёнщиков с визой и на специалистов стартапов. Но не на автономо вообще. Поэтому обещание «оформим вам Beckham как автономо» стоит проверять. В большинстве случаев основания нет, и каждый случай оценивают отдельно.
7:22 Как оформить: modelo 149
Если основание есть, режим всё равно не включится сам. Нужно подать заявление — modelo 149. Срок — 6 месяцев с даты начала деятельности. Дату берут по регистрации в Seguridad Social. Пропустили шесть месяцев — режим за этот переезд уже не получить. После подачи AEAT выдаёт справку о режиме, обычно в течение 10 рабочих дней. Её отдают работодателю, чтобы он удерживал 24 %. Супруг и дети до 25 лет тоже могут войти в режим, если переехали до конца первого года режима основного заявителя.
8:02 Что подавать каждый год
Дальше каждый год вместо обычной Renta подают modelo 151 — отдельную декларацию для режима. Срок — как у кампании Renta. За 2025 год: 8 апреля – 30 июня 2026. Квартальных платежей по modelo 130 в режиме нет. Авансом идут только удержания. Modelo 720 и 721 об активах за рубежом в режиме не подают. Выйти из режима можно добровольно: заявление подают в ноябре или декабре перед годом, с которого отказываетесь. Вернуться потом нельзя. А если нарушено условие режима, исключение наступает с того же года. Об этом тоже сообщают по modelo 149 — в течение месяца.
8:49 Когда Beckham вообще выгоден
И последний вопрос: даже если режим доступен, выгоден ли он? Не всегда. В Beckham не применяются личные минимумы, редукции и большинство вычетов обычного IRPF. Для крупного трудового дохода выгода заметная: ровные двадцать четыре процента вместо шкалы, которая на верхних ступенях доходит до сорока пяти — пятидесяти четырёх процентов, смотря по сообществу. А при среднем доходе, с учётом минимумов и вычетов, прогрессивная шкала может выйти мягче. Это расчёт под ваши цифры, а не общее правило. И решение лучше принимать до переезда или сразу после. Когда шесть месяцев прошли, выбирать уже не из чего.
9:33 Итог
Итак, резидентство и Beckham на одной странице. Резидент — если больше 183 дней, центр интересов или семья в Испании. Хватает одного. Резидент платит IRPF с мирового дохода, включая клиентов за границей. Двойное резидентство решает соглашение между странами. Beckham — 24 % до 600 000 €, до 6 лет. Обычному автономо он, как правило, недоступен. Заявление — modelo 149, за 6 месяцев. Каждый год — modelo 151. Таблица и нормы — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. Переезжаете и не знаете, где будете платить налоги? Опишите ситуацию на сайте. Определим резидентство по фактам года и посчитаем, есть ли у вас основание для Beckham.