Видео · 9 мин
Ставки IVA 21, 10 и 4 %: какая у вас (2026)
Три ставки IVA в Испании 2026 и правило выбора: почему 21 % по умолчанию, когда действует 10 % или 4 %, что означает ноль в счёте, с примерами по частым видам деятельности автономо.
Главы
- 0:00Ставки IVA: какая у вас
- 0:48Три ставки и одно правило
- 1:29Ставка — по операции, не по бизнесу
- 2:01Услуги: почти всегда 21 %
- 2:54Что идёт по 10 %
- 3:47Ремонт жилья: три условия
- 4:40Что идёт по 4 %
- 5:25Ноль в счёте — не ставка
- 6:11Освобождение и вычет IVA
- 6:45Если поставили не ту ставку
- 7:30Как проверить свою ставку
- 8:03Итог
Текст видео
0:00 Ставки IVA: какая у вас
Вы выставляете счёт клиенту. В строке IVA нужно поставить ставку. Какую? В Испании их всего три: 21, 10 и 4 %. Выбирают ставку не по типу бизнеса, а по конкретной операции. Поэтому у одного автономо в счёте могут стоять разные ставки. А у соседа с похожим делом — другие. Ошибка здесь стоит денег. Недоплаченный IVA придётся доплатить по итогам квартала. Разберём по порядку. Три ставки и одно правило. Почему большинство услуг идёт по 21 %. Что попадает под 10 и под 4 %. Ремонт жилья. Что значит ноль в счёте. И что будет, если ошибиться. Все ставки — на 2026 год. Источники — в гайде на autonomotax.es.
0:48 Три ставки и одно правило
В 2026 году в Испании действуют три ставки IVA. Общая — 21 %. Это ст. 90.Uno Ley 37/1992 del IVA. Пониженная — 10 %. Ст. 91.Uno. И суперпониженная — 4 %. Ст. 91.Dos. Главное правило простое. 21 % применяется ко всему, что закон прямо не отнёс к 10 или 4 %. Перечни для 10 и 4 % закрытые. Чего в них нет, то по пониженной ставке не идёт. Сомневаетесь, попадает ли ваша услуга в пониженную ставку? Значит, ставьте 21 %.
1:29 Ставка — по операции, не по бизнесу
Ставка привязана к операции, а не к вашему коду деятельности. Поэтому в одном счёте могут соседствовать разные ставки. Возьмём бар. Еда и напитки, которые подают на месте, идут по 10 %. А бутылка крепкого на вынос — уже по 21 %. Один бар, один счёт, две ставки. Поэтому смотреть надо на каждую строку счёта, а не на бизнес целиком. Продаёте товар и оказываете услугу? Проверьте ставку у каждой позиции отдельно.
2:01 Услуги: почти всегда 21 %
Начнём с самого частого случая у наших клиентов. Услуги профессионалов. Программирование, дизайн, маркетинг, консалтинг, переводы. Юристы, бухгалтеры, фотографы. Их нет в перечне ст. 91. Значит, ставка 21 %. Дальше то, в чём часто ошибаются. Парикмахерская, барбершоп, маникюр, косметология, немедицинский массаж — 21 %. Уборка квартир и офисов, садоводство у частных клиентов — тоже 21 %. Перевозка грузов и курьерская доставка — 21 %. Аренда коммерческого помещения, парковки, склада — 21 %. И обычные товары. Одежда, электроника, мебель, косметика тоже идут по 21 %. Если вы оказываете услуги, скорее всего, эта ставка ваша.
2:54 Что идёт по 10 %
Пониженная ставка 10 %. Ст. 91.Uno LIVA. Первое — продукты питания. Кроме тех, что отнесены к четырём процентам, и кроме тех, что идут по общей ставке. Второе — общепит. Еда и напитки на месте, кейтеринг. Еда на вынос и доставка тоже здесь. Туристическое жильё с гостиничными услугами — тоже здесь. Третье — перевозка пассажиров и их багажа. Такси, VTC. Четвёртое — билеты в театр, кино, музей, на концерт и живое шоу. И ещё — очки по рецепту и цветы. Отдельно запомните исключение. Алкоголь, табак и газировка с сахаром на вынос или в рознице идут по 21 %. Перечень закрытый. Чего в нём нет, то под десять процентов не попадает.
3:47 Ремонт жилья: три условия
Ещё один случай из перечня 10 % — ремонт и отделка жилья (ст. 91.Uno.2.10º). Его стоит запомнить всем, у кого ремонтная бригада. Условий три. Первое. Заказчик — частное лицо. Второе. Дому больше 2 лет. Третье. Материалы стоят не больше 40 % базы счёта. Пример для наглядности. Квартира частного лица, дом построен давно. Работа на 2 000 € базы, из них материалы — 700 €. Это 35 %. Все три условия выполнены, ставка 10 %. А если материалы стоят 1 000 € — это уже половина базы. Ставка 21 %. Не выполнено хотя бы одно условие, и пониженной ставки нет. Ремонт офиса, магазина или бара не попадает под 10 % никогда.
4:40 Что идёт по 4 %
Суперпониженная ставка 4 %. Ст. 91.Dos LIVA. Список короткий. Базовые продукты. Обычный хлеб, мука, молоко, сыр, яйца, фрукты, овощи, бобовые, крупы. И оливковое масло. Оно идёт по 4 % постоянно, с 01.01.2025 (RDL 4/2024). Дальше — книги, газеты и журналы, включая электронные. Если это не рекламные издания. Лекарства для людей. Средства женской гигиены и презервативы. А также протезы и жильё для льготных категорий. Для большинства автономо, которые торгуют обычными товарами, 4 % не про них.
5:25 Ноль в счёте — не ставка
Бывает, что в счёте IVA нет совсем. Это не четвёртая ставка, а отсутствие начисления. Причин три. Первая — освобождённая операция по ст. 20 LIVA. Медицина, образование, аренда жилья, финансовые услуги. Вторая — услуга бизнесу в другой стране ЕС. Это inversión del sujeto pasivo. Нужна регистрация в ROI и modelo 349. Третья — экспорт за пределы Евросоюза. Форма счёта в кабинете ставит ноль сама, когда вы выбираете тип операции «Евросоюз» или «экспорт». Вручную ноль ставят только при освобождении по ст. 20. И тогда в счёте нужна фраза-основание.
6:11 Освобождение и вычет IVA
Разница между нулями не формальная. Освобождённая операция обычно лишает права на вычет. Налог из счетов ваших поставщиков вы тогда не вычтете. А экспорт и операции в Евросоюзе право на вычет сохраняют. Поэтому не смешивайте «у меня 0 %» и «я освобождён». Последствия для вашей modelo 303 разные. Например, частные уроки по школьным предметам освобождены. А коучинг и хобби-курсы — нет. Об этом — отдельный гайд про репетиторов.
6:45 Если поставили не ту ставку
Теперь об ошибках. Допустим, вы занизили ставку: поставили 10 % вместо 21 %. Пример для наглядности. Счёт на 1 000 € базы. По 10 % это 100 € IVA, а положено 210 €. Недоплата — 110 €. Разницу придётся доплатить по итогам квартала. А если декларацию подают уже после срока, добавится recargo (ст. 27 LGT). Обратная ошибка — завысили ставку и взяли с клиента лишнее. Это тоже проблема. Клиент может потребовать перевыставить счёт. Ставка — это не мелочь оформления. По ней AEAT сверяет вашу modelo 303.
7:30 Как проверить свою ставку
Соберём всё в короткую проверку. Четыре шага. Шаг первый. Найдите свою операцию в перечнях 10 и 4 %. Шаг второй. Её там нет? Ставка 21 %. Шаг третий. В счёте ноль? Проверьте причину. Освобождение, Евросоюз или экспорт. Шаг четвёртый. В счёте разные позиции? Проверьте ставку у каждой строки. Таблица частых видов деятельности, с нормой у каждой строки, есть в гайде.
8:03 Итог
Итак, коротко. В 2026 году ставок IVA три: 21, 10 и 4 %. 21 % — по умолчанию. Пониженные только для операций, которые прямо названы в законе. Ремонт жилья по 10 % — только при трёх условиях. Ноль в счёте — не ставка, а освобождение, Евросоюз или экспорт. Ошибка в ставке ведёт к доплате по итогам квартала. Таблица и все источники — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. В кабинете при создании счёта видно, какая ставка положена вашей услуге и на какой норме она держится. Смешанные счета, ремонт с тремя условиями, операции в ЕС с нулём считает система. А перед подачей modelo 303 мы сверяем ставки в счетах и в декларации.