Autonomo

Видео · 10 мин

Modelo 216 и 296: удержание, когда вы платите нерезиденту (2026)

Кто из автономо подаёт modelo 216, когда удерживать 19 %, а когда 24 %, как работает соглашение об избежании двойного налогообложения, что такое 296 и чем это отличается от 115. Пример с арендой помещения у владельца из Германии.

Главы

  1. 0:00Владелец живёт за границей
  2. 0:59Кто подаёт modelo 216
  3. 1:39Две типичные ситуации
  4. 2:1919 % или 24 %
  5. 3:12115 или 216: таблица
  6. 3:59Пример: кафе в Марбелье
  7. 4:44Годовая сводка 296
  8. 5:29Соглашение об избежании двойного налогообложения
  9. 6:39Когда 216 не нужна
  10. 7:23Платить «чистыми» — не выход
  11. 7:59Как заполняются 216 и 296
  12. 8:52Итог

Подробно и с источниками

Modelo 216 и 296: удержание, когда вы платите нерезиденту (2026)

Читать гайд →

Текст видео

0:00 Владелец живёт за границей

Вы снимаете помещение под кафе или офис. А владелец давно живёт не в Испании. В Германии, в Лондоне, в Израиле. Удержание из такой аренды идёт не в modelo 115, как обычно, а в modelo 216. И ставка другая: 19 или 24 %. 216 подаётся каждый квартал. А в январе к ней добавляется годовая сводка, modelo 296. Обязанность лежит на вас, на плательщике. Владелец за границей сам ничего не подаёт. Разберём по порядку. Кто подаёт 216. От чего зависит ставка. Пример с расчётом. Соглашения об избежании двойного налогообложения. И как заполняются 216 и 296. Все правила — 2026 года, со ссылками на нормы в гайде на autonomotax.es.

0:59 Кто подаёт modelo 216

Итак, кто подаёт 216. Автономо, который в рамках своей деятельности платит нерезиденту Испании доход, облагаемый в Испании. Это аренда помещения. Проценты. Роялти. И работа, выполненная на территории Испании. Так говорит ст. 31.1.b закона о налоге на доходы нерезидентов, TRLIRNR. Механика простая. При каждой выплате вы удерживаете налог. Получатель получает сумму за вычетом удержания. А удержанное вы перечисляете в AEAT раз в квартал. С 1 по 20 апреля, июля, октября и января.

1:39 Две типичные ситуации

У наших клиентов это чаще всего аренда. Помещение под кафе, мастерскую или офис принадлежит человеку, который давно уехал. В договоре он указан с NIE и испанским адресом агентства. И арендатор по привычке удерживает 19 % через 115. Это ошибка в самой модели, а не в сумме. 115 — для арендодателей, которые живут в Испании. Вторая ситуация реже. Мастер из Португалии приезжает и неделю монтирует оборудование в вашем помещении. Работа выполнена в Испании. Значит, доход испанский. И с его счёта тоже нужно удержать налог.

2:19 19 % или 24 %

Теперь ставка. От чего она зависит? От страны налогового резидентства получателя. 19 % — если он резидент другой страны Евросоюза. Или Исландии, Лихтенштейна, Норвегии. 24 % — во всех остальных случаях. Это ст. 25.1.a того же закона. Гражданство значения не имеет. Важно, где человек живёт. Гражданин Испании, который 5 лет живёт в Мюнхене, для этой цели — немец. 19 %. Гражданка Украины, которая уехала в Лондон, — 24 %. Великобритания больше не в Евросоюзе. Резидентство подтверждает certificado de residencia fiscal — справка налоговой страны, где человек живёт. И ещё. Удерживают с суммы аренды без IVA. Расходы владельца не вычитают.

3:12 115 или 216: таблица

Сведём всё в одну таблицу. Владелец помещения живёт в Испании — modelo 115, 19 %, годовая сводка 180. Владелец живёт в стране Евросоюза или ЕЭЗ — modelo 216, 19 %, годовая сводка 296. Владелец живёт вне Евросоюза — в Великобритании, США, Израиле — тоже 216, но 24 %. И особый случай. Есть соглашение со страной получателя и его certificado de residencia, по которому налог в Испании ниже или ноль. Тогда ставка — по соглашению. Но выплата всё равно показывается в 216 и в 296.

3:59 Пример: кафе в Марбелье

Посчитаем на примере из гайда. Ольга — вымышленная клиентка — держит кафе в Марбелье. Помещение она снимает у владельца, который живёт в Германии. Аренда — 1 500 € в месяц плюс IVA. Германия — страна Евросоюза. Значит, ставка 19 %. Каждый месяц Ольга удерживает 285 €. Владельцу она переводит 1 215 € аренды. Плюс IVA по счёту. За квартал набегает 855 € удержаний. Их Ольга перечисляет одной modelo 216. До 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

4:44 Годовая сводка 296

Теперь январь. В январе 2027 года Ольга подаёт modelo 296. Это годовая сводка по каждому получателю. В ней владелец с его немецким налоговым номером. 18 000 € базы за год. И 3 420 € удержаний. Сумма в 296 обязана совпасть с суммой четырёх квартальных 216. Иначе AEAT пришлёт вопрос. И последнее. Справку об удержании владелец берёт у Ольги. По ней он зачитывает испанский налог у себя дома, по соглашению Испании с Германией. Так он не платит дважды.

5:29 Соглашение об избежании двойного налогообложения

Теперь соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашение Испании со страной получателя может снизить ставку. Или совсем освободить выплату от испанского налога. Но только если у вас на руках certificado de residencia fiscal получателя. Его выдаёт налоговая его страны. Это ст. 31.2 TRLIRNR. Без сертификата удерживают по полной ставке. 19 или 24 %. А освобождённая выплата всё равно показывается в 216 и 296. Просто без удержания. По аренде недвижимости соглашения почти всегда оставляют право облагать доход за Испанией. Поэтому для арендаторов ставка обычно не меняется. Соглашение чаще работает для услуг. Например, исполнитель из-за границы делал проект для вашей испанской деятельности, а сам работал у себя дома. Закон считает такой доход испанским. А соглашение его, как правило, освобождает. Такие счета разбирают по договору и сертификату, а не по общему правилу.

6:39 Когда 216 не нужна

Когда 216 не нужна. Первое. Вы покупаете услугу у компании из Евросоюза, например подписку на программу. Это вопрос IVA, а не удержания. Второе. У владельца или исполнителя есть в Испании постоянное представительство. Тогда удерживают по правилам для резидентов, через 115 или 111. Третье. Вы ничего не платите нерезидентам. Тогда 216 не подаётся вовсе. Пустых деклараций по этой модели нет. Отметку «декларация без суммы к уплате» ставят только в одном случае. Выплаты нерезиденту были, но все освобождены по соглашению.

7:23 Платить «чистыми» — не выход

Ещё одна частая ситуация. Расчёты в обход договора. Арендатор платит владельцу «чистыми» 1 215 €. Ничего не подаёт и считает вопрос закрытым. Но обязанность удержать и перечислить налог остаётся на арендаторе. Не на владельце. При проверке AEAT доначислит неудержанный налог с процентами. И может наложить штраф по ст. 191 LGT. Поэтому удержание стоит заложить в договор аренды с самого начала. Владелец будет знать, сколько получит на руки.

7:59 Как заполняются 216 и 296

Как заполняется 216. С 2024 года форма новая — Orden HAC/56/2024. Доходы с удержанием — в разделе I. Число выплат, база и удержание. Это casillas 05–13. Доходы без удержания по соглашению — в разделе II. Casillas 14–19. Результат к уплате — в casilla 21. Годовая 296 подаётся в январе. По каждому получателю: его страна, налоговый номер, ключ дохода, база и удержание. Ключ дохода зависит от вида выплаты. Аренда недвижимости и профессиональные услуги кодируются по-разному. А рядом стоит subclave. Общая ставка, ставка соглашения или освобождение. Эти ключи ставят по договору.

8:52 Итог

Итак, modelo 216 на одной странице. Платите нерезиденту за аренду или работу в Испании — удерживаете налог и подаёте 216. Ставка — 19 % для Евросоюза и ЕЭЗ, 24 % для остальных. Решает резидентство, а не гражданство. Срок — до 20-го числа после каждого квартала. В январе — годовая 296. Ставка по соглашению — только с certificado de residencia fiscal получателя. Таблица и пример — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. 216 и 296 входят в наши тарифы Europa, Premium и Negocio. В кабинете вы отмечаете контрагента как нерезидента, и ставка ставится по его стране.

Смотреть на YouTube ↗