Видео · 10 мин
Modelo 303: декларация IVA автономо по шагам (2026)
Modelo 303 — это квартальная декларация IVA: вы отчитываетесь за налог, который начислили клиентам, и вычитаете тот, что заплатили поставщикам. Разбираем, кто обязан подавать, сроки в 2026 году, как считается результат и на чём чаще всего спотыкаются.
Главы
- 0:00Что такое modelo 303
- 0:50Кто подаёт 303
- 1:42Сроки 2026 и domiciliación
- 2:38Devengo: по дате счёта, не оплаты
- 3:30Начисленный IVA: casillas 01–27
- 4:20IVA к вычету: casillas 28–45
- 5:07Пример расчёта квартала
- 6:03К уплате, к зачёту, к возврату
- 6:57Клиенты и поставщики за границей
- 8:00Частые ошибки
- 8:52Как подать и исправить
- 9:45Итог
Текст видео
0:00 Что такое modelo 303
Modelo 303 — это квартальная декларация по IVA. Её подаёт почти каждый автономо в Испании, и именно в ней чаще всего ошибаются. Логика простая. Вы добавляете IVA к своим счетам и собираете его с клиентов. Сами платите IVA поставщикам, когда покупаете для работы. А раз в квартал отдаёте Hacienda разницу. Получается, вы не плательщик этого налога, а сборщик. IVA в итоге платит конечный потребитель, а вы передаёте его дальше. Поэтому 303 подаётся всегда. Даже если за квартал вышел ноль или сумма к возврату. Разберём по шагам: кто подаёт, сроки 2026 года, по какой дате считается IVA, какие клетки заполнять, что делать с минусом, клиенты за границей и частые ошибки.
0:50 Кто подаёт 303
Кто обязан подавать. Любой автономо, чья деятельность облагается IVA. Это почти все услуги и почти вся торговля. Исключение — деятельность, освобождённая от IVA по статье 20 закона: например, часть медицинских, образовательных и страховых услуг. Такая деятельность вообще выпадает из системы IVA. Вы не начисляете налог клиентам, не вычитаете его с расходов и 303 не подаёте. Освобождение — это не то же самое, что нулевой результат. Сложнее, если у вас есть и облагаемая, и освобождённая деятельность. Тогда IVA с расходов вычитается только частично, по пропорции. Это называется prorrata. А если в квартале не было ни одного счёта, ни продаж, ни покупок, 303 всё равно подаётся, с отметкой sin actividad.
1:42 Сроки 2026 и domiciliación
Сроки. Квартальная 303 подаётся с 1 по 20 апреля, июля и октября, за квартал, который только что закончился. За четвёртый квартал — с 1 по 30 января следующего года. Ближайший срок — третий квартал 2026 года: до 20 октября. Если платите списанием со счёта, domiciliación, срок закрывается раньше: до 15 числа, а за четвёртый квартал — до 25 января. В 2026 году из-за выходного списание за прошлый четвёртый квартал принимали до 27 января. Опоздали сами, без письма от Hacienda, — будет надбавка, recargo: 1 % и ещё по 1 % за каждый полный месяц просрочки. После года — 15 % плюс проценты за просрочку. Поэтому дату подачи лучше держать в календаре заранее.
2:38 Devengo: по дате счёта, не оплаты
Теперь главное правило, о которое спотыкаются новички. IVA в 303 считается по дате операции, devengo, а не по дате оплаты. Пример. Вы выставили счёт в марте, а клиент заплатил в апреле. Этот счёт попадает в первый квартал. И IVA по нему вы платите в апреле, хотя деньги могли ещё не прийти. Отсюда кассовые разрывы: налог по счёту нужно заплатить раньше, чем клиент рассчитается. Есть особый режим, criterio de caja. В нём IVA начисляется, когда клиент заплатил, и вычитается, когда заплатили вы. Но и там есть предел: если оплаты нет, IVA всё равно начисляется 31 декабря следующего года. Режим нужно заранее выбрать в modelo 036. Без этого действует общее правило: по дате счёта.
3:30 Начисленный IVA: casillas 01–27
Теперь сама форма. Она состоит из пронумерованных клеток, casillas. Сначала IVA, который вы начислили клиентам, IVA devengado. Каждая ставка занимает тройку клеток: база, ставка и сумма налога. Основная ставка — 21 %. Это casillas 07, 08 и 09. Сюда идут почти все обычные счета. 10 % — casillas 04–06. 4 % — casillas 01–03. Это сниженные ставки на отдельные товары и услуги. Сумма налога — это не база, умноженная на ставку, а сумма IVA из ваших выставленных счетов. На центах это иногда расходится, и правильно — по счетам. Весь начисленный IVA складывается в casilla 27.
4:20 IVA к вычету: casillas 28–45
Теперь IVA, который вы заплатили сами и вычитаете, IVA deducible. Счета испанских поставщиков за текущие расходы: casillas 28 и 29, база и налог. Основные средства: casillas 30 и 31. Но для IVA основное средство — это вещь дороже 3 005,06 €, которой пользуются больше года. Ноутбук дешевле этой суммы — обычный текущий расход. Весь IVA к вычету складывается в casilla 45. Чтобы вычесть IVA, нужны два условия. Расход связан с вашей деятельностью. И есть полный счёт, factura completa, на ваше имя и с вашим NIF. Обычный чек из магазина права на вычет не даёт.
5:07 Пример расчёта квартала
Посчитаем один квартал на условном примере. Вы выставили счета на 6 000 € без IVA, по 21 %. Начисленный IVA — 1 260 €. Это casilla 27. Расходы: программы, коворкинг и связь на 1 000 €. IVA с них — 210 €. И ноутбук за 1 200 €. IVA — 252 €. Он дешевле порога, поэтому тоже в casillas 28 и 29. Итого к вычету — 462 €, casilla 45. Результат: 1 260 − 462 = 798 € к уплате. Это casilla 71. Именно эту сумму стоит заранее держать на отдельном счёте. Она с самого начала принадлежала Hacienda.
6:03 К уплате, к зачёту, к возврату
У casilla 71 три исхода. Плюс — сумма к уплате, a ingresar. Ровно ноль — отдельный вид декларации, resultado cero. Минус — вы заплатили поставщикам больше, чем начислили клиентам. В первых трёх кварталах минус не возвращают. Он переносится на следующие кварталы, a compensar, и гасит будущий IVA. Остаток прошлых периодов вписывают в casilla 110. Использовать его можно 4 года с подачи декларации, где он возник. В последнем квартале года минус можно попросить к возврату, a devolver, и указать свой IBAN. Важная деталь: в возврат включают весь накопленный остаток, вместе с суммой из casilla 110. Возврат каждый месяц доступен только тем, кто вступил в реестр REDEME. Обычному автономо с услугами в Испании это обычно не нужно.
6:57 Клиенты и поставщики за границей
Отдельная тема для тех, кто работает с заграницей. Клиент — компания из другой страны Евросоюза с действующим номером в базе VIES. Счёт выставляется без испанского IVA. Сумма идёт не в начисленный IVA, а в информационную casilla 59. И та же операция — в сводку modelo 349. Клиент — бизнес вне Евросоюза, вы оказываете услугу. Испанского IVA тоже нет, сумма — в casilla 120. Теперь обратная сторона: реклама в Google или Meta. Счёт приходит из Ирландии без IVA. Тогда вы сами начисляете себе IVA в casillas 10 и 11 и тут же вычитаете его в 36 и 37. Обычно итог — ноль, но показать операцию обязательно. Сервис по подписке из США без IVA — та же логика, но в casillas 12 и 13, с вычетом в 28 и 29.
8:00 Частые ошибки
Теперь ошибки, которые мы чаще всего видим. Первая — вычесть IVA по упрощённому чеку без ваших данных. Нужен полный счёт на имя автономо. Вторая — расхождение между кварталами и годовой сводкой 390, или сводкой по Евросоюзу 349. Hacienda сверяет эти цифры автоматически, и несовпадение приходит письмом, requerimiento. Третья — не подать 303 в пустой квартал. Отметка sin actividad всё равно обязательна. Четвёртая — завышенный вычет по смешанным расходам. IVA с автомобиля обычно вычитается наполовину. А по расходам, где личное и рабочее смешаны, только в доле, которую можно обосновать. Завышенный вычет всплывает при сверке и оборачивается доплатой с процентами.
8:52 Как подать и исправить
Как подать. Только электронно, в электронном офисе AEAT. Автономо с квартальной декларацией входит через Cl@ve или цифровой сертификат. Там же есть сервис Pre303: он подставляет часть данных и считает итог. Нашли ошибку в уже поданной 303? Подаётся исправленная декларация того же периода, autoliquidación rectificativa. А в январе цифры всех четырёх кварталов собираются в годовую modelo 390. Поэтому каждый квартал лучше сразу сверять с книгами. Если не хотите разбираться в клетках, это может делать асессор. Мы ведём книги по вашим счетам, вычитаем IVA только по полным счетам, сверяем 303 с 349 и 390 и заранее говорим, будет квартал к уплате, к зачёту или к возврату.
9:45 Итог
Итак, modelo 303 на одной странице. Начисленный IVA минус IVA к вычету. Каждый квартал, до 20 числа, а за четвёртый — до 30 января. По дате счёта, а не по дате оплаты. Вычет — только по полному счёту. Минус — переносится, а в конце года его можно вернуть. Подробности и ссылки на закон — в гайде на autonomotax.es, а посчитать свой квартал можно в калькуляторе modelo 303. Ссылки в описании. А если хотите, чтобы ваш 303 проверил асессор, который говорит по-русски, — пришлите свои счета. Проверим расчёт до подачи.