Видео · 9 мин
Штраф от Hacienda: как уменьшить на 58 % или обжаловать (2026)
Что делать автономо, когда AEAT начала процедуру санкции: как работают скидки 30 % и 40 %, чем рискует обжалование, какие доводы работают, сроки alegaciones, recurso de reposición и reclamación в TEAR.
Главы
- 0:00Штраф от Hacienda: скидка или спор
- 0:49Откуда берётся санкция
- 1:38Сколько составляет санкция
- 2:23Пример: доплата 1 800 €
- 2:55Скидки 30 % и 40 %
- 3:38Срок оплаты со скидкой
- 4:14Когда стоит обжаловать
- 5:12Скидка или спор: что выгоднее
- 5:36Как обжаловать, не теряя 30 %
- 6:10Сроки и порядок действий
- 7:00Пример: Елена и машина
- 7:50Итог
Текст видео
0:00 Штраф от Hacienda: скидка или спор
Пришло письмо из Hacienda: против вас начали процедуру санкции. Проще говоря, штраф. Первое, что нужно знать. Санкцию можно уменьшить на 58 %. 30 % — за согласие с доначислением. И ещё 40 % — за оплату в срок без обжалования. Второе. Санкцию можно оспорить. И при этом не потерять всю скидку. Выбор между скидкой и спором — главное решение. И принимать его надо в первые 15 дней. Дальше по порядку. Откуда берётся санкция. Сколько она составляет. Как работают скидки. Когда спорить. Сроки. И пример. Все нормы — Ley General Tributaria, редакция 2026 года. Ссылки — в гайде на autonomotax.es.
0:49 Откуда берётся санкция
Санкция почти никогда не приходит первой. Обычно сначала идёт проверка. Requerimiento, потом propuesta de liquidación. Потом сама liquidación: доплата налога и проценты. А санкцию назначают в отдельной процедуре. Она называется procedimiento sancionador. У неё жёсткие сроки. Начать её AEAT должна не позже 6 месяцев после уведомления о liquidación. А закончить — за 6 месяцев с начала. Не успела закончить — процедура caduca. И начать её заново по тем же фактам уже нельзя. И важное исключение. Если вы сами подали пропущенную декларацию до любого письма AEAT, санкции нет. Есть только recargo за опоздание. Об этом у нас отдельный гайд.
1:38 Сколько составляет санкция
Сколько составляет санкция? За неуплату налога по декларации она считается в процентах от недоплаченной суммы. Лёгкая — 50 %. Если недоплата до 3 000 € или нет сокрытия. Серьёзная — от 50 до 100 %. Это больше 3 000 € и есть сокрытие. Очень серьёзная — от 100 до 150 %. Поддельные документы или схемы. Отдельно — декларация, которую не подали, но недоплаты по ней нет. Тут фиксированные 200 €. Если такую декларацию вы подали сами, с опозданием, но до письма, — вдвое меньше. У автономо чаще всего встречается первая, лёгкая санкция.
2:23 Пример: доплата 1 800 €
Возьмём пример. Hacienda не приняла часть ваших расходов. Доплата IRPF вышла 1 800 €. Сокрытия нет, санкция лёгкая, 50 %. Это 900 €. Со скидкой за согласие остаётся 630 €. А если ещё и заплатить в срок — 378 €. Почти в 2,5 раза меньше. Сам налог и проценты при этом платятся полностью. Скидки — только на санкцию.
2:55 Скидки 30 % и 40 %
Теперь подробнее о скидках. Скидка 30 % даётся за conformidad. То есть за согласие с доначислением. Это ст. 188 LGT. Скидка действует для санкций по ст. 191–197. Скидка 40 % применяется к тому, что осталось. Условия два. Вы платите всю санкцию в срок. И не обжалуете ни доначисление, ни саму санкцию. Скидки не складываются, а умножаются. 100 € × 0,7 = 70 €. 70 € × 0,6 = 42 €. То есть минус 58 %.
3:38 Срок оплаты со скидкой
Какой срок считается «в срок»? Он зависит от даты, когда вы получили уведомление. Получили с 1 по 15 число — платите до 20 числа следующего месяца. Получили с 16 до конца месяца — до 5 числа второго месяца. Это ст. 62.2 LGT. Рассрочка тоже сохраняет скидку сорок процентов. Но только с гарантией банка или страховой. И только если вы попросили рассрочку до конца этого срока. И ещё одно. Если после оплаты со скидкой вы всё-таки подадите recurso, скидку потребуют вернуть.
4:14 Когда стоит обжаловать
Когда стоит спорить? Главное здесь — вина. Санкция требует вины. А вины нет, если вы проявили необходимую осмотрительность. Например, действовали по разумному толкованию нормы. По разъяснениям AEAT. Или по ответу DGT на похожий случай. Это ст. 179.2.d LGT. И этот довод работает чаще, чем кажется. AEAT обязана описать в решении, в чём именно состоит ваша вина. Когда спор оправдан? Первый случай. Норма допускает два прочтения, и вы открыто выбрали одно. Например, указали расход в декларации. Второй. Вы следовали consulta DGT, а AEAT теперь толкует иначе. Третий. Ошибку вызвал сбой программы AEAT. Четвёртый. Процедуру начали позже 6 месяцев. Или закончили позже 6 месяцев.
5:12 Скидка или спор: что выгоднее
А если довод слабый? Допустим, санкция 500 €. Со скидкой 58 % вы платите 210 €. Спор идёт месяцами. А если вы проиграете, заплатите полную санкцию. Поэтому при слабом доводе скидка почти всегда выгоднее. Сильный довод — другое дело. Тогда стоит посмотреть, нельзя ли оспорить только санкцию.
5:36 Как обжаловать, не теряя 30 %
Санкцию и доначисление можно обжаловать отдельно. Если вы согласны с налогом, но не согласны с санкцией, оспаривайте только санкцию. Тогда скидка 30 % сохранится. Пропадёт только 40 %. Это ст. 212 LGT. У такого спора есть плюс, которого нет у спора о налоге. Санкция автоматически приостанавливается. Без гарантий. Пока решение не станет окончательным в административном порядке, платить её не нужно. И процентов за это время нет.
6:10 Сроки и порядок действий
Теперь сроки и порядок действий. Шаг первый. Прочитайте acuerdo de inicio. Какая статья, какая база, какой процент. И почему AEAT видит вину. Шаг второй. Если есть довод, подайте alegaciones через sede. На это 15 дней. Иногда процедура на этом и закрывается. Шаг третий. Получив решение, выберите: оплата со скидкой или recurso. Шаг четвёртый. Recurso de reposición подаётся в ту же службу AEAT. Срок — 1 месяц. Можно сразу идти в экономико-административный трибунал, TEAR. Тоже 1 месяц. Оба способа бесплатны и без адвоката. Шаг пятый. Если трибунал отказал, следующий шаг — суд. Уже с адвокатом.
7:00 Пример: Елена и машина
Пример. Елена — вымышленная переводчица из Аликанте. В декларации Renta она вычла расходы на машину. Но на этой машине она ездит и по личным делам. А для IRPF машина должна служить только работе. Hacienda доначислила 1 200 € IRPF. И начала процедуру санкции: 50 %, 600 €. С доначислением Елена согласилась. Машина действительно была общей. А санкцию оспорила. Расход был открыто указан в декларации и не скрывался. Скидка тридцать процентов у неё сохранилась. Если спор она проиграет, санкция будет 420 €, а не 600 €. А пока спор идёт, платить санкцию не нужно.
7:50 Итог
Итак, коротко. Санкцию можно уменьшить на 58 %. 30 % — за согласие, 40 % — за оплату в срок. Санкция требует вины. Осмотрительность и открыто указанный расход — главный довод против неё. Можно оспорить только санкцию и сохранить тридцать процентов. И платить, пока идёт спор, не нужно. Сроки: 15 дней на alegaciones. 1 месяц на recurso или на TEAR. Если пришло письмо о санкции, мы проверяем, есть ли довод против вины и не пропущены ли сроки. Если довода нет, считаем сумму со скидкой и срок оплаты. Если есть, готовим alegaciones и recurso. Гайд со ссылками на статьи закона — по ссылке в описании.