Гайды
Налоговое резидентство и Ley Beckham для автономо (2026)
Как понять, что вы стали налоговым резидентом Испании и должны платить налог с мирового дохода, и что такое Ley Beckham: специальный режим на 24 % для переехавших. Разбираем правило 183 дней, центр интересов, двойное резидентство и почему обычному автономо Beckham чаще всего не подходит.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 24 сентября 2026 г. · 5 мин
Как только вы становитесь налоговым резидентом Испании, вы платите здесь налог со всего мирового дохода, включая заработок от клиентов за границей. Резидентство определяется не гражданством и не типом визы, а фактами: сколько дней вы здесь, где ваш центр интересов, где живёт семья. Для переехавших есть специальный режим, Ley Beckham, который позволяет несколько лет платить по фиксированной ставке 24 %. Но подходит он далеко не всем, и обычный автономо в него, как правило, не попадает. Разберём по порядку.
Когда вы налоговый резидент Испании
Достаточно любого из трёх признаков (ст. 9 LIRPF). Первый: вы провели в Испании больше 183 дней за календарный год, причём короткие отъезды считаются днями пребывания, если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране. Второй: здесь ваш главный центр экономических интересов, то есть основная деятельность или источник дохода. Третий, презумпция: в Испании живут ваш супруг и несовершеннолетние дети.
Хватает одного признака из трёх. Можно проводить в Испании меньше полугода, но быть резидентом, потому что здесь бизнес или семья. Резидентство определяется по каждому году отдельно и не спрашивает вашего согласия: оно наступает по фактам, а не по вашему выбору или типу карты.
Что значит быть резидентом
Резидент платит IRPF со всего мирового дохода: испанского и зарубежного, по прогрессивной шкале. Нерезидент платит только с дохода из испанских источников, по налогу для нерезидентов (IRNR). Разница огромна: для автономо, который переехал и продолжает работать на прежних клиентов за рубежом, весь этот доход после переезда попадает под испанский IRPF так же, как местный.
Именно поэтому нельзя жить в Испании и считать, что доход от иностранных заказчиков её не касается. Как только вы стали резидентом, счета этим клиентам идут в вашу испанскую отчётность. Резидентство ещё и добавляет обязанность сообщать об активах за рубежом свыше 50 000 € через modelo 720.
Двойное резидентство и соглашения
Бывает, что по внутренним законам вы одновременно резидент двух стран. Тогда конфликт решается соглашением об избежании двойного налогообложения между Испанией и вашей страной. Такие соглашения расставляют приоритеты по признакам: где у вас постоянное жильё, где центр жизненных интересов, где вы обычно живёте, гражданство. По итогу вы признаётесь резидентом одной страны, а вторая облагает лишь ограниченный доход.
Соглашение не отменяет налог, а делит права между странами и убирает двойную уплату через зачёт или освобождение. Чтобы им воспользоваться, обычно нужен сертификат налогового резидентства. Это тонкая зона, где стоит смотреть конкретное соглашение, а не общее правило.
Что такое Ley Beckham и кому он даёт 24 %
Это специальный режим для тех, кто переехал в Испанию (ст. 93 LIRPF). Оставаясь резидентом, вы платите налог по правилам для нерезидентов: 24 % с дохода до 600 000 € в год и 47 % с превышения, а зарубежный доход в основном не облагается. Режим действует в год переезда и пять следующих лет — итого до шести лет. Условие: вы не были налоговым резидентом Испании предыдущие пять лет.
Для крупного трудового дохода это заметная выгода: вместо прогрессивной шкалы до 47 % с первого евро вы платите ровные 24 % на суммы до 600 000 €. Но режим требует, чтобы переезд был вызван строго определённой причиной, и здесь для автономо начинаются ограничения.
Подходит ли Beckham автономо
Обычному автономо, как правило, нет. Закон допускает работу на себя только в двух случаях: если это признанная предпринимательская деятельность по процедуре ст. 70 Ley 14/2013 (через положительный отзыв ENISA) или если вы высококвалифицированный специалист, работающий на стартапы или в сфере исследований и разработок (ст. 93.1.b LIRPF, Ley 28/2022). Тот, кто просто открыл автономо и берёт заказы, под эти основания не подпадает.
Именно здесь чаще всего ошибаются. Beckham создавался под наёмных сотрудников, переведённых в Испанию, и под руководителей компаний. Его расширили на удалёнщиков с визой номада и на стартап-специалистов, но не на автономо вообще. Поэтому обещание «оформим вам Beckham как автономо» стоит проверять: в большинстве случаев основания нет, и это личная оценка каждого случая.
| Показатель | Обычный режим IRPF | Ley Beckham |
|---|---|---|
| Ставка на трудовой доход | прогрессивная escala до 47 % | 24 % до 600 000 €, 47 % с превышения |
| Зарубежный доход | облагается (мировой доход резидента) | в основном не облагается |
| Срок действия | пока вы резидент Испании | год переезда и 5 следующих лет (до 6) |
| Условие входа | нет | не были резидентом Испании предыдущие 5 лет |
| Доступ для автономо | да, для всех | только ст. 70 Ley 14/2013 (ENISA) или высококвалифицированный специалист по ст. 93.1.b |
Как оформить Beckham
Режим не включается сам: на него нужно подать заявление, modelo 149, в течение шести месяцев с даты начала деятельности или регистрации в Seguridad Social. Пропустили срок — режим за этот переезд уже не получить. Дальше годовой доход декларируется по modelo 151, отдельной форме для тех, кто на Beckham, а не по обычной Renta.
Решение о том, подходит ли режим и выгоден ли он в вашем случае, лучше принимать до переезда или сразу после, а не когда шесть месяцев уже прошли. Beckham не всегда выгоднее обычного IRPF: при среднем доходе и с учётом вычетов прогрессивная шкала может выйти мягче. Это расчёт под конкретные цифры.
Что делаем мы
Мы помогаем определить ваше резидентство по фактам года, посчитать, что выгоднее в вашем случае, обычный IRPF или Beckham, и проверить, есть ли вообще основание для режима, а не обещаем его всем подряд. Ведём отчётность резидента, включая учёт зарубежного дохода и modelo 720 по активам за границей. Вопросы виз и оснований для номада решаются с профильным юристом, а мы отвечаем за налоговую сторону.
Переезжаете и не знаете, где будете платить налоги и подходит ли вам Beckham? Опишите ситуацию, и мы посчитаем оба варианта.
Источники
- Ley 35/2006 (LIRPF), ст. 9: критерии резидентства (183 дня, центр интересов, семья). Ст. 93: режим для desplazados, ставка 24 % до 600 000 € и 47 % свыше, срок 6 лет, требование 5 лет нерезидентства, основания desplazamiento. BOE-A-2006-20764.
- Ley 14/2013, ст. 70: предпринимательская деятельность и виза номада. Ley 28/2022 от 21 декабря: расширение Beckham на удалёнщиков и специалистов стартапов.
- AEAT: modelo 149 (заявление на режим, срок 6 месяцев) и modelo 151 (годовая декларация на Beckham); modelo 720 по активам за рубежом свыше 50 000 €. Consultado el 24 de septiembre de 2026.