Видео · 10 мин
Автономо или SL: когда переходить (2026)
Разница между autónomo и sociedad limitada в 2026 году: как считается налог, ставки Impuesto sobre Sociedades, дивиденды, RETA владельца, ответственность и расходы на SL, и по каким признакам смотреть на переход.
Главы
- 0:00Автономо или SL: в чём вопрос
- 0:45Кто и с чего платит
- 1:26Главный рычаг: прибыль внутри компании
- 1:53Ставки Impuesto sobre Sociedades 2026
- 2:42Пример: налог компании с 80 000 €
- 3:19Ловушка ставки 15 %
- 3:53Зарплата администратора
- 4:30Дивиденды: шкала base del ahorro
- 5:24RETA владельца SL
- 6:10Ответственность и капитал
- 6:57Сколько стоит завести и вести SL
- 7:46Когда переход имеет смысл
- 8:28Итог
Текст видео
0:00 Автономо или SL: в чём вопрос
Вопрос «не пора ли открыть SL» приходит, когда прибыль растёт. А IRPF по прогрессивной шкале начинает кусаться. Разница между автономо и SL — не в размере налога, а в его устройстве. Одной цифры «SL выгоднее с такого-то дохода» не существует. Всё решают ваши расходы, регион и то, сколько денег вы выводите себе. Дальше по порядку. Кто и с чего платит. Ставки налога компании. Как забрать деньги из SL. Взносы владельца. Ответственность и расходы на компанию. И признаки, когда переход стоит считать. Все цифры — 2026 года, со ссылками на нормы в гайде на autonomotax.es.
0:45 Кто и с чего платит
Автономо — это вы сами. Вся прибыль от деятельности — ваш доход. С неё вы платите IRPF по прогрессивной шкале. Плюс взносы в RETA. SL — отдельное лицо. Компания платит Impuesto sobre Sociedades, налог на свою прибыль. А вы как владелец платите свой IRPF только с того, что берёте из компании. Зарплатой администратора или дивидендами. Поэтому у SL налог возникает дважды. Но по частям и часто по более низкой ставке. А ещё у SL отдельная бухгалтерия, свои декларации и свои расходы на существование.
1:26 Главный рычаг: прибыль внутри компании
Теперь главное. Прибыль, которую вы оставляете внутри компании и не выводите, облагается только налогом компании. Без вашего IRPF — пока вы её не забрали. Это и есть основной рычаг SL. Он работает, когда часть заработанного реально остаётся в деле. А если всё заработанное целиком уходит вам на жизнь, рычаг почти ничего не даёт.
1:53 Ставки Impuesto sobre Sociedades 2026
Сколько платит сама компания. Ставки 2026 года. Компания с оборотом до 1 млн € платит 19 % на первые 50 000 € прибыли. И 21 % на остаток. Это DT 44ª LIS. Малая компания, reducida dimensión, платит 23 %. Общая ставка — 25 %. Ст. 29 LIS. А новая компания в первый год с положительной прибылью и в следующий платит 15 %. Для сравнения. У автономо предельная ставка IRPF доходит до 45–47 %. Но действует она только на верхнюю часть дохода.
2:42 Пример: налог компании с 80 000 €
Возьмём условный пример. Компания не новая, оборот меньше миллиона. Прибыль за год — 80 000 €. С первых 50 000 — 19 %. Это 9 500 €. С остальных 30 000 — 21 %. Это 6 300 €. Итого налог компании — 15 800 €. Но это ещё не всё. Если вы заберёте прибыль себе, с выведенного вы заплатите свой IRPF. Поэтому с автономо сравнивают не одну ставку, а всю цепочку.
3:19 Ловушка ставки 15 %
Одна ловушка сводит льготу для новой компании на нет. Ставка 15 % не даётся, если ту же деятельность до этого вело физлицо. С долей больше 50 % в новой SL. Это ст. 29.1.b LIS. Проще говоря, автономо, который перекладывает своё же дело в собственную компанию, 15 % не получает. Он платит по 19 и 21 %. Это частое разочарование тех, кто рассчитывал на «новую компанию».
3:53 Зарплата администратора
Как забрать прибыль из SL? Путей два. Первый — зарплата администратора. У компании она вычитается как расход. А у вас облагается как доход от труда. Это ст. 17.2.e LIRPF. Вычет у компании — ст. 15.e LIS. Вычет подтвердил Tribunal Supremo в 2023–2024 годах. Если функции администратора реальны. Поэтому двойной налог на практике редко бывает полным. С зарплаты администратора налог компании уже не берётся.
4:30 Дивиденды: шкала base del ahorro
Второй путь — дивиденды. Они платятся из прибыли, с которой компания уже заплатила налог. А у вас облагаются по шкале base del ahorro. 19 % — до 6 000 €. 21 % — до 50 000 €. 23 % — до 200 000 €. Выше — 27 и 30 %. Это ст. 66 LIRPF. Условный пример. Дивиденды — 10 000 €, других доходов от сбережений нет. С первых 6 000 — 1 140 €. С остальных 4 000 — 840 €. Итого 1 980 €. Комбинацию «умеренная зарплата плюс дивиденды» и считают перед переходом. На ваших числах, а не по общему правилу из интернета.
5:24 RETA владельца SL
Теперь взносы. Владелец, который контролирует свою SL, платит RETA как autónomo societario. Это ст. 305.2.b LGSS. Контроль есть при доле от 50 %. А в ряде случаев — и от трети или четверти капитала. Минимальная база для societario в 2026 году — 1 424,40 €. Взнос по ставке 31,50 % — около 449 € в месяц. Эту цифру часто забывают в расчётах «сэкономлю на налоге». А разница во взносах частично съедает выигрыш по ставке налога. Особенно в первые годы.
6:10 Ответственность и капитал
Главный неналоговый плюс SL — ответственность. SL отвечает по долгам своим имуществом, а не вашим личным. У автономо разделения нет. По долгам деятельности вы отвечаете всем своим. Капитал SL можно внести от 1 €. Это ст. 4 LSC. Но пока капитал меньше 3 000 €, в резерв идёт не меньше 20 % прибыли. Пока не накопится эта сумма. А при ликвидации с нехваткой имущества участники солидарно отвечают на разницу до 3 000 €. И оговорка. Банки часто просят у владельца микрокомпании личное поручительство по кредиту. Тогда на эту сумму защита не распространяется.
6:57 Сколько стоит завести и вести SL
Регистрация SL онлайн через CIRCE стоит фиксированно. 150 € нотариусу и 100 € реестру. При капитале до 3 100 € и типовом уставе — 60 и 40 €. Это ст. 5 RDL 13/2010. Публикация в BORME от пошлин освобождена. Дальше у компании двойная бухгалтерия и cuentas anuales. Годовая декларация modelo 200 — с 1 по 25 июля. Авансы modelo 202 — первые 20 дней апреля, октября и декабря. Modelo 130 у SL нет. А 303 по IVA — такой же, как у автономо. И ещё гестория или бухгалтер. Это постоянный расход, а не разовый.
7:46 Когда переход имеет смысл
Так когда считать SL? Когда сходятся несколько признаков, а не один порог дохода. Признак первый. Прибыль стабильно высокая, и заметная её часть остаётся в деле. Признак второй. Нужна ограниченная ответственность. Крупные контракты, сотрудники, товарные запасы. Признак третий. Есть партнёр или инвестор, и доли надо оформить. Признак четвёртый. Расходы на двойную бухгалтерию и взнос societario окупаются выигрышем по ставке. А если вы работаете один, выводите почти всё заработанное себе и цените простоту, автономо чаще остаётся выгоднее и проще.
8:28 Итог
Итак, коротко. Автономо платит IRPF со всей прибыли сразу. SL платит налог компании, а вы — IRPF с того, что выводите. Ставки налога компаний в 2026 году — от 15 до 25 %. 15 % не получит тот, кто перекладывает своё дело в свою же SL. Деньги из SL — зарплатой администратора или дивидендами по шкале от 19 до 30 %. Владелец SL с контролем платит RETA как societario — около 449 € в месяц. И у SL свои расходы. Регистрация, двойная бухгалтерия, modelo 200 и 202. Мы считаем ваш случай на реальных числах. Сравниваем IRPF автономо с налогом компании, зарплатой и дивидендами в SL. Если переход оправдан — поможем с регистрацией и возьмём бухгалтерию SL на себя. Если нет — честно скажем, что пока проще оставаться автономо. Гайд со ссылками на нормы — по ссылке в описании.