Autonomo

Видео · 10 мин

Как автономо выставлять счета клиентам из ЕС и из-за его пределов в 2026 году

Когда вы начисляете IVA, а когда нет, в зависимости от клиента: компания из ЕС, частное лицо из ЕС или клиент вне ЕС. ROI, проверка в VIES, modelo 349 и порог OSS — с правилом для каждого случая.

Главы

  1. 0:00Счета клиентам за границей
  2. 0:45Одно правило за всеми счетами
  3. 1:19Пять случаев одной таблицей
  4. 2:17ROI и ваш NIF-IVA
  5. 3:27Счёт компании из ЕС
  6. 3:57Что написать в счёте
  7. 4:29Проверка NIF-IVA в VIES
  8. 5:16Частное лицо из ЕС и порог OSS
  9. 6:28Клиент вне ЕС
  10. 7:39Modelo 349 коротко
  11. 8:37Пять частых ошибок
  12. 9:12Итог

Подробно и с источниками

Как автономо выставлять счета клиентам из ЕС и из-за его пределов в 2026 году

Читать гайд →

Текст видео

0:00 Счета клиентам за границей

Клиент из Германии, из Франции или из США. Вы автономо в Испании и выставляете ему счёт. Ставить ли IVA? По какой ставке? И какие декларации потом подавать? Ответ зависит от двух вопросов. Кто ваш клиент: компания или частное лицо. И где он: в ЕС или за его пределами. Разберём по порядку. Карта всех случаев. ROI и ваш NIF-IVA. Счёт компании из ЕС и проверка в VIES. Частное лицо из ЕС и порог OSS. Клиент вне ЕС. И modelo 349. Все цифры — 2026 года, со ссылками на Ley 37/1992 в гайде на autonomotax.es.

0:45 Одно правило за всеми счетами

Сначала правило, которое стоит за всеми международными счетами. Компания и частное лицо — почти никогда не одно и то же. Клиент из ЕС и клиент вне ЕС — тоже. От этого зависит, ставите ли вы IVA, по какой ставке и что декларируете. А вот IRPF от клиента не зависит. Всё, что вы выставили, в Испании или за границей, — доход вашей деятельности. Он идёт в вашу Renta. Коротко: IVA меняется вместе с клиентом, IRPF — нет.

1:19 Пять случаев одной таблицей

Теперь карта. Пять строк — пять случаев. Компания из ЕС с NIF-IVA в базе VIES. IVA не ставите: это inversión del sujeto pasivo. Декларируете в modelo 303 и в modelo 349. Частное лицо из ЕС, обычная профессиональная услуга. Ставите испанский IVA, без всякого порога. Декларация — modelo 303. Частное лицо из ЕС, товары с доставкой или электронные услуги, до 10 000 € в год. Тоже испанский IVA, в 303. Те же продажи сверх порога. IVA страны клиента, через режим OSS и modelo 369. Компания вне ЕС, а частное лицо вне ЕС — только за услуги из особого списка. IVA не ставите. Но в modelo 303 операция отражается. Дальше — каждая строка подробно.

2:17 ROI и ваш NIF-IVA

Начнём с того, что нужно до первого счёта в ЕС. Чтобы выставлять компаниям из ЕС счета без IVA, нужно состоять в Registro de Operadores Intracomunitarios. Коротко — ROI. Его запрашивают галочкой в casilla 582 в modelo 036. ROI присваивает вам NIF-IVA: «ES» плюс ваш обычный NIF. Этот номер виден в европейской системе VIES. Учёт в ROI не мгновенный. AEAT может рассматривать заявку неделями и запросить документы. Поэтому подавайте заранее, до первой операции, а не в день счёта. Без ROI inversión del sujeto pasivo не применить. Допустим, вы выставили счёт немецкой компании, не состоя в ROI. Остаются два плохих варианта. Либо поставить испанский IVA, который клиент платить не будет. Либо оставить операцию без прикрытия. Тогда AEAT вправе доначислить 21 %. Процедура бесплатная и делается один раз.

3:27 Счёт компании из ЕС

Первая строка карты. Клиент — компания из другой страны ЕС с действующим NIF-IVA. IVA вы не начисляете. Счёт идёт без IVA. Налог декларирует клиент у себя в стране. Это и есть inversión del sujeto pasivo. У вас операция попадает в modelo 303. И вдобавок в modelo 349, сводку ваших операций внутри ЕС. Клиента там указывают с его NIF-IVA и суммой.

3:57 Что написать в счёте

Как выглядит такой счёт. Ваши данные и ваш NIF-IVA. Данные клиента и его NIF-IVA. Сумма — без IVA. И обязательная пометка: это операция с inversión del sujeto pasivo. Со ссылкой на ст. 84.Uno.2.º Ley del IVA. Или на ст. 196 Директивы 2006/112/CE. В нашем кабинете пометка добавляется сама, когда вы выбираете тип внутриевропейской операции. Вам остаётся выбрать клиента.

4:29 Проверка NIF-IVA в VIES

Теперь проверка, без которой счёт без IVA выставлять нельзя. VIES — европейская база. Она показывает, зарегистрирован ли NIF-IVA для операций между странами. Перед счётом убедитесь, что номер клиента активен в VIES. Именно на дату счёта. Если в этот день номер недействителен, операция не считается внутриевропейской. Значит, вы должны были взять испанский IVA. Отвечаете перед AEAT вы, а не клиент. Поэтому проверка не опциональна. Номер может быть активен в одном квартале и снят в следующем. Поэтому его проверяют на каждый счёт, а не один раз при знакомстве. И сохраняйте подтверждение проверки. Это ваше доказательство, что вы действовали верно.

5:16 Частное лицо из ЕС и порог OSS

Вторая, третья и четвёртая строки карты. Клиент — частное лицо из ЕС, конечный потребитель. Обычная профессиональная услуга, например консультация или перевод, считается оказанной в Испании. Вы берёте испанский IVA. Без порога, сколько бы ни выставили. Порог в 10 000 € работает только в двух случаях. Товары с доставкой в другие страны ЕС. И электронные услуги, телеком, радио и ТВ. Пока такие продажи частным лицам по всему Союзу не больше 10 000 € в год, IVA испанский. Считают и прошлый год, и текущий. За порогом вы берёте IVA страны каждого клиента, по её ставке. Регистрироваться в каждой стране не нужно. Для этого есть OSS, единое окно. На учёт встают через modelo 035. И раз в квартал подают один modelo 369 на все страны. Продаёте своё время профессионала — испанский IVA от объёма не меняется. Подробно про OSS — в отдельном гайде и ролике.

6:28 Клиент вне ЕС

Пятая строка. Клиент вне ЕС. Компании вне ЕС счёт выставляется без IVA: операция вне сферы испанского IVA. С частным лицом вне ЕС так же, но только за услуги из ст. 69.Dos Ley del IVA. Это, например, консультации, юридические услуги, реклама, перевод, обработка данных. За остальные услуги частное лицо вне ЕС платит испанский IVA, как клиент в Испании. Товар — экспорт, освобождённый по ст. 21 Ley del IVA. С IVA или без, операция отражается в modelo 303. Но не в 349: он только для ЕС. Частая ошибка — путать клиентов из США или Великобритании с внутриевропейскими. Великобритания уже вне ЕС. Modelo 349 к таким клиентам не относится. Но в IRPF это обычный доход. Тонкости задаёт правило локализации конкретной услуги. При сомнении лучше подтвердить, чем предположить.

7:39 Modelo 349 коротко

Modelo 349 — информационная декларация о ваших операциях с компаниями из ЕС. Налога по нему нет. Он только сообщает Hacienda, кому вы выставили счёт без IVA и на сколько. Каждый клиент указывается со своим NIF-IVA и ключом по типу операции. Для услуг компании из ЕС это clave S. Подаётся раз в квартал, как и 303: 1–20 апреля, июля и октября. А за четвёртый квартал — 1–30 января. Если поставки в страны ЕС превысят 50 000 € за квартал, декларация становится ежемесячной. Не было операций с ЕС за квартал — 349 за этот период не подаётся. Поэтому его легко забыть. Именно в тот квартал, когда он нужен. И ещё. Суммы в 349 должны сходиться с вашим 303. Поэтому оба заполняют по одним и тем же счетам.

8:37 Пять частых ошибок

Соберём частые ошибки в один список. Первая. Счёт без IVA до учёта в ROI. Вторая. Номер клиента не проверен в VIES на дату счёта. Третья. Клиент из США или Великобритании попал в 349. Четвёртая. Порог OSS применили к обычной услуге частному лицу и не взяли испанский IVA. Пятая. Забытый 349 в квартале, когда были клиенты из ЕС. Каждую из них проще предупредить, чем потом исправлять.

9:12 Итог

Итак, коротко. Компания из ЕС с NIF-IVA в VIES — счёт без IVA, плюс 303 и 349. Перед этим — ROI через modelo 036 и проверка номера на дату счёта. Частное лицо из ЕС за обычную услугу — испанский IVA при любом объёме. Порог 10 000 € и OSS — только для товаров с доставкой и электронных услуг. Клиент вне ЕС: компания — без IVA. Частное лицо — без IVA только за услуги ст. 69.Dos. И всё это в 303, но не в 349. И всегда: доход идёт в вашу Renta. Таблица и ссылки на законы — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. Мы проверяем ROI при регистрации и номера клиентов в VIES перед счётом. Готовим 303 и 349 каждый квартал. И предупредим, если продажи частникам подходят к порогу OSS. Напишите, кому вы выставляете счета и откуда. Разберём ваш случай до первого счёта.

Смотреть на YouTube ↗