Autonomo

Видео · 9 мин

Что сделать автономо до 31 декабря, чтобы законно уменьшить IRPF (2026)

Действия до конца 2026 года, которые законно уменьшают IRPF автономо за этот год или следующий: пенсионные взносы, расходы и амортизация, пожертвования, убытки, смена базы RETA и заявления в декабре.

Главы

  1. 0:00Почему до 31 декабря
  2. 0:40Пенсионный план: 5 750 €
  3. 1:29Сколько экономит план
  4. 2:18Покупки: до 300 € и дороже
  5. 2:57Дата расхода — не дата оплаты
  6. 3:27Счета с вашим NIF
  7. 4:13Пожертвования: 80 % назад
  8. 5:07Убытки по инвестициям
  9. 5:44Заявления только в декабре
  10. 6:37Пример: Марк из Валенсии
  11. 7:31Чего не делать
  12. 8:06Итог

Подробно и с источниками

Что сделать автономо до 31 декабря, чтобы законно уменьшить IRPF (2026)

Читать гайд →

Текст видео

0:00 Почему до 31 декабря

IRPF за 2026 год считается по тому, что произошло до 31 декабря. После Нового года исправить можно ошибки. А решения — уже нет. Поэтому в ноябре и декабре стоит пройти короткий список. Пенсионные взносы. Покупки для работы. Счета с вашим NIF. Пожертвования. Убытки по инвестициям. И заявления, которые подают только в декабре. По каждому пункту скажем, сколько он реально экономит. И где ловушка. Все правила — 2026 года, нормы — в гайде на autonomotax.es.

0:40 Пенсионный план: 5 750 €

Начнём с самого крупного рычага — пенсионного плана. Взносы в пенсионный план уменьшают общую базу IRPF. То есть сумму, с которой считают налог. Предел на 2026 год — 1 500 € в личный план. Плюс 4 250 € в план для автономо или в mutualidad. Всего 5 750 €. Это ст. 51–52 закона об IRPF. Есть второй предел: не больше 30 % чистых доходов от работы и деятельности. И главное условие по сроку. Деньги должны уйти с вашего счёта до тридцать первого декабря. Не заявка, а сам перевод.

1:29 Сколько экономит план

Сколько это экономит? Экономия равна взносу, умноженному на вашу верхнюю ставку IRPF. При базе около 35 000 € это примерно 30 %. С каждых 100 € взноса — около 30 € налога. Но у плана есть цена. Деньги заперты до пенсии или до особых случаев. А когда вы их получите, они облагаются как доход от работы. Так что это отсрочка налога, а не подарок. Для автономо с переменным доходом это разумная отсрочка. Взнос — в хороший год с высокой ставкой. Получение — в год, когда ставка низкая. А при чистой прибыли около 15 000 € та же сумма экономит почти вдвое меньше на каждый евро. Тогда деньгам, возможно, лучше остаться свободными.

2:18 Покупки: до 300 € и дороже

Второй пункт — покупки для работы. Предметы до 300 € за штуку можно сразу списать в расходы года покупки. Общий предел таких покупок — 25 000 € в год. Всё, что дороже, списывается только через амортизацию. По частям, начиная с даты, когда вещь начала работать. Пример. Компьютер за 1 400 €, купленный 20 декабря. В расходы 2026 года попадёт амортизация за 12 дней. Не вся цена. Так что дорогая покупка в последние дни декабря почти не снижает налог этого года.

2:57 Дата расхода — не дата оплаты

Здесь же частая ошибка с датами. Расходы учитываются по дате начисления, а не по дате оплаты. Если в декабре заплатить аренду за январь, это расход 2027 года. Не этого. Исключение — если вы выбрали criterio de cobros y pagos. Это учёт по датам оплаты, его отмечают в декларации по IRPF. Но такой выбор действует минимум 3 года. Менять его ради одного декабря не стоит.

3:27 Счета с вашим NIF

Третий пункт — проверьте счета за год. Расход без счёта с вашим NIF в IRPF не принимается. Чек из магазина — это factura simplificada. Для расхода её часто мало. В декабре ещё можно попросить у поставщика полный счёт на пропущенные покупки. В январе это делают неохотно. Пройдитесь по банковской выписке за год. Где есть платёж для работы, но нет полного счёта, — запросите его сейчас. И одно, что делать не нужно. Gastos de difícil justificación — 5 % от чистой прибыли, не больше 2 000 € в год. Они вычитаются автоматически в упрощённой estimación directa. Это ст. 30 регламента IRPF.

4:13 Пожертвования: 80 % назад

Четвёртый пункт — пожертвования. Пожертвования фондам и ассоциациям из закона о меценатстве уменьшают не базу, а сам налог. С первых 250 € возвращается 80 %. С остальной суммы — 40 %. Если 3 года подряд вы даёте той же организации не меньше, чем в прошлом году, ставка на сумму сверх 250 € — 45 %. Это ст. 19 Ley 49/2002. Предел — 10 % базы. В итоге взнос 250 € в декабре стоит вам 50 €. 200 € вернутся с декларацией по IRPF. Данные о пожертвовании организация сама передаёт в AEAT, они появляются в datos fiscales. Если не появились — нужна справка от организации.

5:07 Убытки по инвестициям

Пятый пункт — для тех, у кого есть акции или фонды. Если в 2026 году вы продали бумаги с прибылью, а другие у вас в минусе, продажа убыточных до 31 декабря уменьшит налог на прирост. Убыток сначала гасит приросты. Остаток — до 25 % доходов от капитала. А что не уместилось, переносится на 4 года. Но есть ловушка. Если вы купите те же бумаги в течение 2 месяцев до или после продажи, убыток не признают. Его учтут только тогда, когда вы продадите эти бумаги окончательно.

5:44 Заявления только в декабре

Шестой пункт — заявления. Часть решений принимается раз в год, и окно закрывается тридцать первого декабря. Первое — смена базы RETA. Заявка в Import@ss до тридцать первого декабря действует с первого января. Если доходы 2027 года будут другими, поменяйте транш сейчас. Иначе при перерасчёте взносов потом выставят разницу. Второе — módulos или estimación directa. Отказ от módulos или от упрощённой формы подают через модель ноль тридцать шесть в декабре. И он действует минимум 3 года. Третье — criterio de caja по IVA. Это режим, где IVA платят по дате оплаты счёта. Вход в него и выход — тоже через ноль тридцать шесть в декабре. Пропустили декабрь — следующее окно будет только через год.

6:37 Пример: Марк из Валенсии

Теперь посчитаем на примере из гайда. Марк — вымышленный клиент, программист в Валенсии. К ноябрю 2026 года он видит чистую прибыль около 42 000 €. В декабре он вносит 4 250 € в план для автономо и 1 500 € в личный. Покупает монитор за 280 €. И даёт 250 € фонду. Пенсионные взносы снижают базу на 5 750 €. Монитор — ещё на 280 €. При его ставке около 37 % это примерно 2 200 € налога. Пожертвование вернёт ещё 200 €. А в Import@ss он поднимает базу на 2027 год под рост доходов. Чтобы потом не получить большую доплату взносов.

7:31 Чего не делать

И три вещи, которых делать не надо. Первое. Не покупайте ненужное ради расхода. 100 € покупки экономят 20–30 € налога. Остальные 70–80 € — ваши потерянные деньги. Второе. Не переносите счета клиентам на январь искусственно. Доход признаётся по дате работы. Счёт со второго января за работу в декабре — это ошибка в книгах. И третье. Не говорите себе: весной в декларации что-нибудь придумаем. Почти все рычаги из этого списка к весне уже закрыты.

8:06 Итог

Итак, список до тридцать первого декабря на одной странице. Пенсионный план — до 5 750 €, и перевод до конца года. Покупки до 300 € — сразу в расход. Дороже — амортизация. Полные счета с вашим NIF — запросить сейчас. Пожертвование — 80 % с первых 250 €. Убытки по бумагам — продать до конца года, без обратной покупки два месяца. И декабрьские заявления: база RETA, módulos, criterio de caja. Таблица с нормами — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. А в ноябре мы смотрим книги клиента за 10 месяцев и даём прогноз IRPF за год. По нему говорим, какие пункты имеют смысл именно для вас. Декабрьские заявления в 036 подаём сами.

Смотреть на YouTube ↗