Autonomo

Видео · 9 мин

Modelo 360: как вернуть IVA, уплаченный в другой стране ЕС (2026)

Как автономо вернуть IVA, уплаченный в другой стране ЕС: что можно вернуть, периоды и минимумы 400 € и 50 €, срок до 30 сентября, что нужно из счетов, сколько ждать решения и почему отказывают. С примером выставки в Германии.

Главы

  1. 0:00Чужой IVA: что с ним делать
  2. 0:44Какой IVA можно вернуть
  3. 1:30Когда 360 не нужен
  4. 2:18Как устроена подача
  5. 3:00Период и минимум: 400 € и 50 €
  6. 3:49Срок: до 30 сентября
  7. 4:28Пример: выставка в Кёльне
  8. 5:17Какие нужны счета
  9. 6:13Сколько ждать решения
  10. 6:59Почему отказывают
  11. 7:45Как это выглядит в книгах
  12. 8:20Итог

Подробно и с источниками

Modelo 360: как вернуть IVA, уплаченный в другой стране ЕС (2026)

Читать гайд →

Текст видео

0:00 Чужой IVA: что с ним делать

Вы съездили на выставку в Германию. Стенд, отель, платная дорога. И в каждом счёте — немецкий IVA. Вычесть его в своей декларации по IVA нельзя. Испанская modelo 303 знает только испанский IVA. Но и терять эти деньги не обязательно. Их возвращает сама страна, где вы заплатили. По заявлению modelo 360, которое подаётся через AEAT. Разберём по порядку. Какой IVA можно вернуть, а какой нет. Периоды, минимумы и срок. Какие нужны счета. Сколько ждать решения и почему отказывают. Все правила — 2026 года, со ссылками на нормы в гайде на autonomotax.es.

0:44 Какой IVA можно вернуть

Итак, что возвращают через 360. IVA другой страны Евросоюза, который вам начислил поставщик этой страны. За расходы вашей деятельности. Типичные примеры. Отель и питание в командировке. Стенд на выставке. Аренда машины. Платные дороги. Топливо. Но есть важное условие. Возвращают только то, что вычиталось бы по правилам самой страны возврата. Так говорит пятая статья европейской директивы о возвратах. А правила у стран свои. Где-то не возвращают IVA за питание. Где-то — за легковую машину. И решает это страна возврата. Не испанская налоговая, а немецкая, французская или итальянская.

1:30 Когда 360 не нужен

Теперь обратная сторона. Когда 360 не нужен или не поможет. Первое — испанский IVA, даже если поставщик иностранный. Google, Amazon и другие компании с регистрацией в Испании ставят в счёт испанские 21 %. Такой IVA вычитается в обычной 303. 360 нужен, когда в счёте IVA Германии, Франции или Италии. Второе — вы сами продавали в той стране с её IVA. Тогда возврат идёт через вашу регистрацию в той стране, а не через 360. И третье. AEAT вообще не перешлёт заявление, если в этом периоде вы не были предпринимателем. Или вели только операции без права на вычет. Или работаете в recargo de equivalencia.

2:18 Как устроена подача

Как это устроено. Вы подаёте заявление не в Германию, а в свою налоговую, в AEAT. Это ст. 117 bis испанского закона об IVA. AEAT проверяет, что вы испанский предприниматель с правом на вычет, и пересылает заявление стране возврата. Дальше решает та страна. Она проверяет счета, может запросить документы и сама переводит деньги. Подаётся 360 только электронно, с цифровым сертификатом. За вас может подать colaborador social или представитель по доверенности, своим сертификатом. Одна подача может включать несколько стран. Но по каждой стране решение принимает её налоговая.

3:00 Период и минимум: 400 € и 50 €

Теперь период и минимальные суммы. Здесь в интернете много путаницы. Период заявления — от 3 месяцев до календарного года. Короче 3 месяцев можно только остаток года. Минимум IVA зависит от периода. Если период короче года — например, квартал — нужно не меньше 400 € IVA. А если заявление за весь год или за остаток года — хватит 50 €. Часто пишут, что при сумме меньше 400 € возможна только годовая заявка. Это то же правило с другой стороны. Меньше 400 € за квартал не подать, а за год можно от 50 €. Квартальную заявку подают, когда IVA много и деньги нужны раньше. Для одной-двух командировок обычно хватает годовой.

3:49 Срок: до 30 сентября

Срок подачи. Заявление подают до 30 сентября года, следующего за расходами. За расходы 2026 года — до 30 сентября 2027-го. Срок кажется длинным, и в этом ловушка. О счетах из майской поездки легко забыть к следующей осени. Удобнее одна годовая заявка в январе или феврале. Счета за год уже собраны, а запас по сроку — больше полугода. А если какой-то счёт нашёлся уже после подачи, его не добавляют в поданную заявку. Он идёт в новую, годовую.

4:28 Пример: выставка в Кёльне

Посчитаем на примере из гайда. Михаил — вымышленный клиент — делает мебель на заказ в Малаге. В мае 2026 года он поехал на выставку в Кёльн. В счёте за стенд — немецкий IVA 570 €. В счёте отеля — 42 €. Вместе 612 €. Это больше 400 €, значит, можно подать заявку хоть за второй квартал. И тем более больше 50 € для годовой. Михаил не спешит. Он ждёт до января 2027-го и подаёт одну годовую 360 по Германии. Если до конца года будет ещё поездка во Францию, это отдельная страна и отдельные строки в той же подаче. Решение по французскому IVA примет французская налоговая.

5:17 Какие нужны счета

Что нужно для заявления. Главное — счета. Нужны полные счета на ваше имя, с вашим NIF-IVA. Не кассовые чеки. В счёте должны быть: поставщик и его адрес. Его NIF-IVA с кодом страны. Дата и номер счёта. База и IVA в валюте страны. В заявлении по каждому счёту ещё указывают, какая часть IVA вычитаемая, и код вида расхода. Эти коды подбирает тот, кто готовит заявление. Плюс описание вашей деятельности. Заявление, что вы ничего не продавали в стране возврата. И IBAN с BIC — счёт для возврата, на ваше имя. Чек из ресторана без ваших данных почти всегда отклоняют. Это частая потеря. Если поставщик выставил счёт без вашего NIF-IVA, попросите переделать его до подачи. Исправленный счёт получить быстрее, чем спорить с иностранной налоговой.

6:13 Сколько ждать решения

Вы подали. Что дальше? AEAT сразу выдаёт acuse de recibo — подтверждение с номером дела. Страна возврата обязана принять решение за 4 месяца с получения заявления. Если она запросит документы — до 8 месяцев. На крупные суммы копии счетов держите наготове. Страна возврата вправе их запросить. Часть сообщений страна возврата присылает через AEAT, электронным уведомлением. Остальная переписка идёт напрямую с её налоговой. Деньги приходят переводом на счёт заявителя в любой стране Евросоюза. На счёт представителя, например гестории, — только с нотариальной доверенностью на получение.

6:59 Почему отказывают

Почему отказывают. Причины почти всегда одни и те же. Первая — дефект счёта. В нём нет нужных данных, или он выписан на частное лицо. Решение — исправленный счёт от поставщика, factura rectificativa, и новая заявка. Вторая — IVA начислен по ошибке. Например, немецкая компания оказала вам услугу, где налог должны были платить вы сами, по reverse charge. А она поставила свой IVA. Такой IVA через 360 не вернуть. Нужен исправленный счёт. Или поставщик возвращает налог через свою декларацию в своей стране. Третья — вы сами продавали в этой стране с её IVA. Тогда, как мы уже говорили, возврат идёт через регистрацию там.

7:45 Как это выглядит в книгах

И как это выглядит в книгах. Возвращённый IVA другой страны — не доход и не испанский IVA. В modelo 303 и 130 он не попадает. При покупке он записывается как сумма к получению от страны возврата. А когда деньги приходят, эта сумма закрывается. В нашем кабинете у такого поставщика ставится отметка: «выставляет IVA своей страны». Тогда его IVA не уходит в вычет по 303, а собирается по странам в заметке к 303. И к январю видно, сколько и откуда можно вернуть.

8:20 Итог

Итак, modelo 360 на одной странице. IVA другой страны Евросоюза в 303 не вычитается. Его возвращает страна, где вы заплатили, по заявлению через AEAT. Минимум — 400 € за период короче года или 50 € за год. Срок — до 30 сентября следующего года. Счета — полные, на ваше имя, с вашим NIF-IVA. Решение — за четыре месяца. Таблица норм и пример — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. А саму 360 мы подаём как разовую услугу, от 49 €. Собираем счета, коды расходов и следим за решением.

Смотреть на YouTube ↗