Autonomo

Видео · 11 мин

Налог на имущество в Испании: кто подаёт modelo 714 в 2026 году

Impuesto sobre el Patrimonio за 2025 год, кампания 2026: кто обязан подавать modelo 714, минимум по сообществам, освобождение жилья, как оценивают квартиру, счета и фонды, имущество за границей, бонификация Андалусии и налог на крупные состояния (modelo 718).

Главы

  1. 0:00Налог на имущество: кого он касается
  2. 1:12Кто обязан подавать modelo 714
  3. 2:13Сколько имущества не облагается
  4. 3:11Как оценивают квартиру, счета и фонды
  5. 4:21Нужно ли включать квартиру за границей
  6. 5:19Пример: Анна в Малаге
  7. 6:09Шкала и бонификация Андалусии
  8. 7:23Что меняется после 3 000 000 €
  9. 8:42Частые ошибки
  10. 9:47Итог

Подробно и с источниками

Impuesto sobre el Patrimonio: кто подаёт modelo 714 в 2026 году

Читать гайд →

Текст видео

0:00 Налог на имущество: кого он касается

В Испании есть налог на имущество — Impuesto sobre el Patrimonio. Декларация к нему — modelo 714. Многие о нём слышали и боятся: квартира, сбережения, машина — неужели за всё это платить ещё раз? Спокойно. Обычный автономо с квартирой и сбережениями под этот налог не попадает. Не облагаются первые 700 000 € чистого имущества и ещё до 300 000 € — стоимость собственного жилья. Но подать modelo 714 иногда нужно, даже когда платить нечего. Это ловушка порога в 2 000 000 €, и о ней дальше. Разберём по порядку. Кто обязан подавать. Сколько имущества не облагается. Как оценивают квартиру, счета и фонды. Нужно ли включать квартиру за границей. Пример из Андалусии, где платишь ноль, а подаёшь. Что меняется после трёх миллионов. И частые ошибки. Декларация — за 2025 год, кампания — 2026. Ссылки на нормы — в гайде на autonomotax.es.

1:12 Кто обязан подавать modelo 714

Modelo 714 подают в двух случаях (ст. 37 Ley 19/1991). Первый. Налог к уплате — после всех вычетов и бонификаций вашего сообщества — больше нуля. Второй. Стоимость вашего имущества по правилам налога превышает 2 000 000 €. Даже если платить при этом нечего. Достаточно одного из двух — и декларация обязательна. Здесь постоянно путают две цифры. Минимум 700 000 € — это сумма, которую вычитают из базы перед расчётом налога. Порог 2 000 000 € отвечает на другой вопрос: подавать ли декларацию, если налога нет. Поэтому бывает так: к уплате 0 €, а подать надо. Подаёт налоговый резидент Испании. Срок — вместе с Renta: с 8 апреля по 30 июня 2026 года, с домициляцией — до 25 июня. Только электронно.

2:13 Сколько имущества не облагается

По общему правилу не облагаются первые 700 000 € чистого имущества. Чистого — то есть за вычетом долгов (ст. 28 Ley 19/1991). Собственное жильё дополнительно освобождено до 300 000 € его стоимости (ст. 4.Nueve). Освобождение — только для vivienda habitual, где вы живёте. Квартира, которую сдаёте, и дача у моря считаются полностью. Сообщества меняют минимум. За 2025 год в Андалусии — 700 000 €. В Каталонии и Эстремадуре — 500 000 €. В Валенсии — 1 000 000 €. На Балеарах — 3 000 000 €. В остальных сообществах — общие 700 000 € (Manual práctico de Patrimonio 2025, гл. 4). Итого для одного человека в Андалусии: квартира до 300 000 € плюс 700 000 € всего остального — и налога нет.

3:11 Как оценивают квартиру, счета и фонды

Всё имущество оценивают на 31 декабря. И для каждого вида — своё правило. Оно не всегда совпадает с тем, что вы назвали бы стоимостью. Недвижимость — наибольшее из трёх: кадастровая стоимость, цена покупки и стоимость, проверенная налоговой. Банковские счета — большее из двух: остаток на 31 декабря и средний остаток за IV квартал. Акции и фонды — котировка или valor liquidativo на 31 декабря. Страхование жизни с выкупом — выкупная стоимость, valor de rescate. Долги — ипотека, займы — вычитаются из имущества. Имущество деятельности — помещение, оборудование — может быть освобождено. Условия ст. 4.Ocho: ведёте дело лично, и это основной источник вашего дохода. Проверяется отдельно. Правило про средний остаток придумано против одного трюка: перевести деньги на чужой счёт под Новый год. Снять 200 000 € 30 декабря и вернуть 2 января — налог не уменьшит.

4:21 Нужно ли включать квартиру за границей

Частый вопрос: а квартира в Киеве или в Москве? Счёт в Польше? Акции у зарубежного брокера? Да, всё включается. Налоговый резидент Испании платит налог на имущество со всего мирового имущества — где бы оно ни находилось. Квартира за границей входит в modelo 714 по тем же правилам оценки на 31 декабря. Отдельно от 714 такое имущество показывают в информативной modelo 720 — до 31 марта. Это разные декларации. 720 — просто список: что и где лежит. 714 — расчёт налога. И вот самая частая ошибка у наших клиентов: в 720 квартира за границей есть, а в расчёт имущества её забыли. Две декларации должны рассказывать одну историю. Налоговая их сверяет.

5:19 Пример: Анна в Малаге

Анна — условный пример, вымышленная клиентка. Живёт в Málaga. На 31 декабря 2025 у неё квартира, где она живёт, — 450 000 €. Квартира, которую она сдаёт, — 600 000 €. И фонды — 1 500 000 €. Долгов нет. Всего 2 550 000 €. Одних квартиры под аренду и фондов уже 2 100 000 €. Порог 2 000 000 € превышен — 714 подавать нужно. Теперь база. 2 550 000 € минус 300 000 € освобождения жилья — 2 250 000 €. Минус минимум 700 000 €. Облагаемая база — 1 550 000 €. Дальше шкала. И вот тут Андалусия удивляет.

6:09 Шкала и бонификация Андалусии

Шкала налога прогрессивная: от 0,2 % на первых 167 129 € до 3,5 % на части выше 10 695 996 € (ст. 30 Ley 19/1991; в Андалусии — ст. 25 Ley 5/2021). По этой шкале с 1 550 000 € у Анны выходит около 11 290 € налога. А к уплате — 0 €. Потому что Андалусия даёт бонификацию: разницу между налогом на имущество и государственным налогом на крупные состояния (DT 5ª Ley 5/2021). Пока чистое имущество не выше 3 000 000 €, этот государственный налог равен нулю. И бонификация гасит всё. Итог для Анны: декларация обязательна, к уплате 0 €. Подать — надо. Если бы Анна жила в Каталонии — минимум 500 000 €, своя шкала и без такой бонификации, — платить пришлось бы около 14 600 €. Так же, как в Андалусии, разницу гасят Мадрид, Кантабрия, Мурсия и Риоха. Правило вашего сообщества — ключевое. Проверяйте его, а не общую шкалу.

7:23 Что меняется после 3 000 000 €

При чистом имуществе больше 3 000 000 € на 31 декабря включается второй налог — на крупные состояния. Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, modelo 718. Ст. 3 Ley 38/2022. Назывался временным, но с RDL 8/2023 действует бессрочно. Минимум тот же — 700 000 €. Ставки: 1,7 %, 2,1 % и 3,5 % — на часть базы выше 3 000 000 €. Из него вычитается уплаченный налог на имущество. Подаётся в те же сроки, что 714. В Андалусии и Мадриде всё устроено так, что весь налог платится через 714, а 718 выходит нулевой. Общая сумма — та же, что взял бы государственный налог. И ещё одна граница. Налог на имущество вместе с IRPF не может превысить 60 % вашей облагаемой базы IRPF (ст. 31, с оговорками). Превысил — налог на имущество снижают, но не больше чем на 80 %. Этот предел считаем вручную, когда до него доходит.

8:42 Частые ошибки

Пять ошибок, которые мы видим чаще всего. Первая. Забыли имущество за границей. В 720 оно есть, в 714 — нет. Вторая. Освободили не ту квартиру. 300 000 € — только для жилья, где живёте. Сданная квартира считается целиком. Третья. Посчитали 2 000 000 € после вычетов. Порог для подачи смотрят на стоимость всего имущества: включая освобождённое жильё и без вычета долгов (Manual práctico de Patrimonio 2025). Четвёртая. Супруги посчитали всё на одного. Общее имущество в gananciales делится пополам — у каждого своя декларация и свой минимум 700 000 € (ст. 7 Ley 19/1991). Пятая. Освободили имущество деятельности без проверки. Помещение и оборудование автономо не облагаются, только если дело ведётся лично и даёт не меньше 50 % вашего дохода по Renta. Условие проверяется каждый год заново. И освобождённое всё равно показывают в декларации.

9:47 Итог

Modelo 714 на одной странице. Подавать, если налог к уплате больше 0 € — или имущество дороже 2 000 000 €. Не облагаются 700 000 € чистого имущества и до 300 000 € собственного жилья. Минимум зависит от сообщества. Оценка на 31 декабря, по правилам налога, по всему миру. 714 и 720 — одна история. В Андалусии и Мадриде до трёх миллионов — к уплате ноль, но декларацию подают. Выше 3 000 000 € — modelo 718. Срок обоих — с 8 апреля по 30 июня. Гайд с таблицей оценки, минимумами по сообществам и ссылками на нормы — на autonomotax.es. Ссылка в описании. Нашим клиентам modelo 714 мы делаем как разовую услугу — от 99 €. А вместе с 720 или 721 — пакетом от 149 €: имущество за границей входит в обе декларации, и данные собираются один раз. В кабинете есть анкета «Имущество»: суммы по блокам на 31 декабря дают ориентир, нужен ли 714 и сколько выйдет по шкале вашего сообщества. Освобождение имущества деятельности и предел 60 % проверяем сами перед подачей.

Смотреть на YouTube ↗