Видео · 10 мин
Módulos или estimación directa: как автономо выбирает в 2026
В estimación directa IRPF платится с реальной прибыли, доходы минус расходы; в módulos — с фиксированных параметров, сколько бы ни заработал. Когда выгоден каждый режим, лимиты 2026 года и как отказаться.
Главы
- 0:00Два способа платить IRPF
- 1:00Что меряет каждый режим
- 2:05Кто может быть в módulos
- 3:22Шесть различий
- 4:20Аванс: 131 и 130
- 5:25Когда выгоднее módulos
- 6:27Когда выгоднее directa
- 7:32Как сменить режим
- 8:31Как посчитать
- 9:29Итог
Текст видео
0:00 Два способа платить IRPF
Два автономо в одном городе. У Марты парикмахерская. У Андрея — дизайн и сайты на заказ. Оба платят IRPF. Но считают его по-разному. Андрей платит с реальной прибыли: всё, что заработал за год, минус расходы. Это estimación directa. А Марта может платить по таблице: метры помещения, сколько человек работает, и неважно, сколько она заработала на самом деле. Это módulos. Какой режим выгоднее? Ответ зависит не от того, какой лучше вообще, а от ваших цифр. Разберём по порядку. Что меряет каждый режим. Кто вообще может быть в módulos. Шесть различий в одной таблице. Аванс 131 против 130. Когда выгоден каждый режим, с примером. И как перейти из одного в другой. Все правила — 2026 года, со ссылками на нормы в гайде на autonomotax.es.
1:00 Что меряет каждый режим
Начнём с главного. С чего вы платите налог. В estimación directa Hacienda смотрит на реальную прибыль за год. Складываете всё, что выставили клиентам, вычитаете расходы на деятельность. С этой разницы и считается IRPF. В módulos ваши реальные цифры не смотрят. Берут фиксированные параметры деятельности: площадь помещения, число работающих, мощность электричества, автомобили. По таблице из ежегодного приказа эти параметры превращаются в rendimiento, условную прибыль. С неё вы и платите. Один режим идёт за реальностью. Другой — за таблицей. Отсюда главное следствие. В estimación directa плохой год сразу виден в налоге: заработали меньше — заплатили меньше. В módulos база не двигается. Хороший год или плохой, вы платите с одной и той же условной прибыли. Поэтому лучшего режима вообще не бывает. Всё зависит от вида деятельности, от маржи и от того, сколько расходов вы можете подтвердить.
2:05 Кто может быть в módulos
Теперь важный вопрос. А вы вообще можете быть в módulos? Módulos не для всех. В него входят только виды деятельности из списка ежегодного приказа. На две тысячи двадцать шестой год это Orden HAC тысяча четыреста двадцать пять дробь две тысячи двадцать пять. В списке в основном бизнес с улицы. Бары и кафе, такси и перевозки, парикмахерские, мелкие магазины и ещё несколько видов. Разработчика, дизайнера, консультанта, фотографа в этом списке нет. Почти любой профессионал с первого дня идёт в estimación directa. Но и попав в список, можно из него вылететь. Есть три лимита. Доход за прошлый год больше 250 000 € по всем видам деятельности. Больше 125 000 € из них выставлено предпринимателям и профессионалам. Или закупки товаров и услуг больше 250 000 €. Эти лимиты продлены на 2026 год переходным положением DT 32ª Ley del IRPF. И ещё одно правило, о котором часто забывают. Если хотя бы одна ваша деятельность считается по estimación directa, то и все остальные переходят в directa. Совмещать módulos с directa нельзя.
3:22 Шесть различий
Поставим два режима рядом. Они расходятся в шести вещах. Первое — база налога. В módulos — параметры из таблицы. В directa — доходы минус расходы. Второе — реальные расходы. В módulos они не вычитаются. В directa вычитаются: cuota RETA, аренда, коммуналка, материалы, амортизация. Третье — квартальный аванс. В módulos это modelo 131. В directa — modelo 130. Четвёртое — учёт. В módulos он минимальный и предсказуемый. В directa нужны книги доходов, расходов и основных средств. Пятое — плохой год. В módulos вы платите столько же. В directa меньше, а при убытке ничего. И шестое — кому выгодно. Módulos — стабильный доход, хорошая маржа, мало расходов. Directa — тонкая маржа, много расходов, доход скачет.
4:20 Аванс: 131 и 130
Посмотрим на квартальные авансы поближе. Это то, что вы платите четыре раза в год. В estimación directa — modelo 130. 20 % от прибыли с 1 января, минус то, что уже заплатили в этом году. Если прибыли нет, платить нечего. В módulos — modelo 131. Здесь считают не от реальной прибыли, а от годовой условной прибыли по módulos. Ставка — 4 %. Если у вас один наёмный работник — 3 %. Если персонала нет совсем — 2 %. Из этой суммы вычитаются удержания, если они были в квартале. И главное: сумма почти одинакова каждый квартал. Вы знаете её заранее. Сроки у обеих моделей одинаковые: с первого по двадцатое апреля, июля и октября, а за четвёртый квартал — до тридцатого января. И про IVA. В módulos IVA обычно тоже по упрощённому режиму, régimen simplificado. В modelo 303 для него свой блок, а годовую 390 такие автономо не подают.
5:25 Когда выгоднее módulos
Когда выигрывает módulos? Когда ваша реальная прибыль больше, чем условная прибыль по таблице. Бизнес идёт хорошо, доход стабильный, расходов на подтверждение мало. Тогда платить с фиксированной базы, которая ниже реальной, выходит дешевле. А в 2026 году сверху идёт ещё и скидка 5 % с условной прибыли по módulos. Её сохранил приказ на этот год. Пример из гайда. У Марты парикмахерская в Севилье. По módulos её условная прибыль — около 14 000 € в год. А на самом деле она заработала около 22 000 €. В módulos она платит IRPF с 14 000 €, да ещё минус скидка. В estimación directa платила бы примерно с 22 000 €. Марта зарабатывает больше, чем говорит таблица. Это как раз тот случай, когда фиксированный режим выгоден. Плюс спокойствие. Сумма аванса известна заранее, а учёт лёгкий.
6:27 Когда выгоднее directa
Теперь обратная ситуация. Когда выигрывает estimación directa? Когда маржа тонкая, расходов много или год слабый. В directa вы вычитаете всё, что нужно для дела. Cuota autónomo, аренду помещения, коммуналку, материалы, страховки, амортизацию техники и машины, которая работает на деятельность. А если год убыточный, налог падает или исчезает совсем. В módulos вы заплатили бы столько же, сколько в хороший год. У directa есть ещё два плюса, которых в módulos нет. Первый. Почти все автономо работают в упрощённой версии, estimación directa simplificada. В ней есть расход без счёта: 5 % от прибыли, но не больше 2 000 € в год. Его называют gastos de difícil justificación. Второй — для тех, кто только начал. Скидка 20 % с прибыли за старт деятельности, в первый год с прибылью и в следующий. Она тоже работает только в directa. Чем больше у вас подтверждённых расходов, тем сильнее чаша клонится к estimación directa.
7:32 Как сменить режим
Как перейти из módulos в estimación directa? Это называется renuncia, отказ от módulos. Путей два. Первый — прямой. Подать modelo 036 в декабре, до тридцать первого числа. Тогда новый режим действует с первого января следующего года. Второй — молчаливый. Подать первый аванс года, modelo 130 за первый квартал в апреле, уже по estimación directa. Этим вы показываете Hacienda, что отказались от módulos. А теперь самое важное. Отказ действует минимум три года. Потом он продлевается сам, если вы ничего не меняете. То есть это решение не на один сезон. Перешли в directa из-за одного плохого года — и следующие три года остаётесь там, даже если бизнес восстановится. Поэтому перед отказом считают оба сценария. На реальных цифрах текущего года, а не по памяти.
8:31 Как посчитать
Как это посчитать на практике. Шаг первый. Проверьте, есть ли ваш epígrafe в приказе о módulos и не превышены ли лимиты. Если нет — вопрос закрыт, вы в directa. Шаг второй. Посчитайте условную прибыль по módulos: по вашим метрам, персоналу, мощности на первое января. Шаг третий. Посчитайте реальную прибыль: доходы минус все расходы, которые вы можете подтвердить счетами. Шаг четвёртый. Сравните. Реальная прибыль заметно выше таблицы — módulos, скорее всего, выгоднее. Ниже или близко — смотрите в сторону directa. И шаг пятый. Подумайте о трёх годах вперёд, а не только о текущем. Расширяетесь, нанимаете людей, растут расходы? Это меняет расчёт. Делать это лучше каждый год в ноябре, чтобы в декабре успеть подать 036, если решите менять режим.
9:29 Итог
Итак, коротко. Estimación directa — налог с реальной прибыли. Расходы вычитаются, плохой год снижает налог. Аванс — modelo 130. Módulos — налог по таблице. Только для видов деятельности из приказа и в пределах лимитов. Аванс — modelo 131. Módulos выгоден, когда реальная прибыль выше табличной. Directa — когда маржа тонкая и расходов много. Сменить режим можно в декабре через 036 или молчаливо, через 130 в апреле. Но минимум на три года. Таблица сравнения и ссылки на нормы — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. Не знаете, в каком вы режиме и стоит ли менять? Напишите нам. Мы посчитаем оба варианта на ваших цифрах и, если нужно, подадим отказ в срок.