Словник ES-UK
Терміни з Haciendaіспанською та українською
Ми завжди вживаємо іспанський термін: саме він стоїть у формах і листах. Українською пояснюємо, що він означає.
Статус і органи
146 термінів
| Español | Українська | Примітка |
|---|---|---|
| LISOS | закон про порушення і санкції у сфері праці та соцстраху | Ley sobre Infracciones y Sanciones en el Orden Social: штрафи за неподану alta в RETA тощо |
| preaviso | строк попередження | Строк, за який сторона попереджає про завершення трудового договору: за законом, convenio або договором |
| BORM | бюлетень Регіону Мурсія | Там публікують регіональні субсидії, зокрема Cuota Cero Ampliada |
| certificado de estar al corriente | довідка про відсутність боргів | Від AEAT або Seguridad Social: усі декларації подано, боргів у período ejecutivo немає (розстрочені не заважають) |
| cooperativa de trabajo asociado / socio trabajador | кооператив працівників / його член | Кооператив виставляє рахунки від свого імені й оформлює членів у régimen general або RETA за статутом (ст. 8 RD 84/1996) |
| Plataforma Telemática de Pago y Presentación | онлайн-подання й оплата податків Андалусії | Сервіс ATRIAN для бланків ITP, зокрема 600 |
| Tribunal Supremo | Верховний суд Іспанії | Його рішення задають тлумачення податкових норм |
| Tribunal Superior de Justicia (TSJ) | вищий суд автономної спільноти | Розглядає позови проти рішень TEAR; в Андалусії палати є в Севільї, Гранаді та Малазі |
| autónomo | аутономо (самозайнята особа, приблизний аналог ФОП) | не «фрілансер»; часто пишуть «автономо» |
| Agencia Tributaria / AEAT / Hacienda | податкова служба Іспанії | Збирає податки й приймає декларації; Hacienda — її побутова назва |
| Seguridad Social | соцстрах: внески, а не податки | Приймає внески RETA й виплачує лікарняні, декретні та пенсії |
| RETA | режим аутономо в соцстраху | Régimen Especial de Trabajadores Autónomos |
| asesor fiscal / gestoría | податковий консультант / бухгалтерія | Іспанською gestoría; іноді пишуть «хесторія» або «гесторія» |
| NIF / NIE | податковий номер / номер іноземця | NIF — податковий номер; в іноземців його роль виконує NIE |
| certificado digital | цифровий сертифікат | Електронний підпис для sede AEAT і Seguridad Social; видають FNMT, ACCV та інші провайдери |
| Cl@ve | Cl@ve — система входу в держсервіси | Вхід у держсервіси без сертифіката: Cl@ve PIN або Cl@ve Móvil |
| Registro de apoderamientos | реєстр довіреностей AEAT | Клієнт вносить туди асесора, щоб той діяв від його імені в sede |
| apoderado | представник за довіреністю | Внесений до Registro de apoderamientos AEAT |
| carta de invitación | лист-запрошення до Cl@ve | AEAT надсилає його на domicilio fiscal із кодом CSV; реєстрація за ним дає базовий рівень Cl@ve |
| número de soporte | номер документа з NIE | Номер самої картки TIE або документа про NIE, а не сам NIE; його питають під час реєстрації в Cl@ve |
| código de solicitud | код заявки FNMT | Надходить на email після заявки на сертифікат; потрібен в офісі та під час завантаження |
| sede electrónica | електронний кабінет AEAT | Сайт sede.agenciatributaria.gob.es: подання декларацій, довідки та повідомлення |
| TGSS | казначейство соцстраху | Tesorería General de la Seguridad Social: реєструє autónomos і списує внески |
| INSS | інститут соцстраху | Instituto Nacional de la Seguridad Social: виплачує допомоги й лікарняні |
| SEPE | служба зайнятості | Допомога з безробіття та реєстрація трудових договорів |
| Import@ss | портал соцстраху для autónomos | Alta, baja, зміна бази, довідки онлайн |
| FNMT | монетний двір | Видає certificado digital для підпису документів онлайн |
| ACCV | центр сертифікації Валенсії | Видає certificado digital, зокрема через відеодзвінок із NIE та паспортом будь-якої країни |
| DEHú | скринька електронних повідомлень | Листи AEAT і Seguridad Social надходять туди; непрочитаний лист через 10 днів вважається врученим |
| BOE | офіційний бюлетень держави | Тут публікують закони й накази |
| DGT | Dirección General de Tributos | Офіційні розʼяснення щодо податків (consultas vinculantes) |
| Extranjería | міграційна служба | Посвідка на проживання, дозволи на роботу, TIE |
| DNI | посвідчення особи громадянина | Його номер є NIF |
| TIE | картка резидента | Tarjeta de Identidad de Extranjero: пластикова картка з фотографією |
| domicilio fiscal | податкова адреса | Куди надходять листи і де зареєстровано діяльність; змінюється через modelo 036 |
| situación censal | реєстраційні дані в AEAT | Види діяльності, режими IRPF та IVA, адреси; їх підтверджує довідка certificado de situación censal |
| pluriactividad | робота за наймом і як autónomo одночасно | Внески в обох режимах |
| colaborador social | статус бухгалтерії при AEAT | Подання декларацій за клієнтів від їхнього імені за угодою, без сертифіката клієнта |
| mutua | страхова каса | Покриває професійні ризики й лікарняні; autónomo обирає її під час alta, роботодавець — для своїх працівників |
| trámite | адміністративна процедура | Заяви, довідки та реєстрації у відомствах |
| Ley General Tributaria | загальний податковий закон | Строки, санкції, порядок перевірок |
| calendario del contribuyente | календар строків подання | Офіційний календар на сайті AEAT |
| Delegación | відділення AEAT у провінції | Територіальне відділення AEAT у провінції: приймає документи й консультує за записом (cita) |
| Agencia Tributaria de Andalucía | податкова служба Андалусії (ATRIAN) | Податкова служба Junta de Andalucía: ITP, спадщина, дарування; не плутати з AEAT |
| pareja de hecho | зареєстрований партнер | Зареєстроване партнерство без шлюбу: для податкових пільг потрібен запис у реєстрі |
| familia numerosa | багатодітна родина | Багатодітна родина з офіційним título: зазвичай від трьох дітей, дає податкові пільги |
| complemento de ayuda para la infancia | доплата на дітей до IMV | Доплата на дітей до ingreso mínimo vital; у місяці, коли її отримують, deducción por maternidad не належить |
| ingreso mínimo vital | мінімальний гарантований дохід (IMV) | Державний мінімальний дохід для родин із низьким доходом, його призначає Seguridad Social |
| mutualidad | професійна страхова каса | Професійна страхова каса (адвокати, архітектори тощо), яку можна обрати замість RETA |
| acogimiento | прийняття дитини в родину | Прийняття дитини в родину за рішенням служби опіки або суду; постійне дає ті самі відрахування, що й усиновлення |
| subsidio | допомога SEPE за низького доходу | Допомога SEPE після завершення звичайної допомоги з безробіття або замість неї, якщо дохід родини низький |
| familiar colaborador | родич-помічник аутономо | Родич аутономо, який працює разом із ним і зареєстрований у RETA; tarifa plana йому недоступна |
| Gestión Tributaria | відділ перевірки декларацій AEAT | Відділ AEAT, який перевіряє декларації й надсилає requerimientos; стягненням боргів займається інший відділ, Recaudación |
| Recaudación | відділ стягнення AEAT | Відділ AEAT, який стягує вже нараховані борги: apremio, відсотки, арешт рахунків |
| pago único | одноразова виплата допомоги | Одноразова виплата накопиченої допомоги з безробіття, щоб вкласти її в діяльність autónomo |
| Oficina Nacional de Gestión Tributaria | центральна служба AEAT (ONGT) | Центральна служба AEAT у Мадриді: приймає декларації про спадщину, якщо померлий жив не в Іспанії |
| Junta de Andalucía | уряд Андалусії | Уряд Андалусії; його податкова служба збирає регіональні податки, зокрема податок на спадщину від мешканців Андалусії |
| Catastro | кадастр нерухомості | Державний кадастр нерухомості Іспанії: адреса, площа, кадастрова вартість і referencia catastral кожного обʼєкта |
| Comunitat Valenciana | Валенсійська спільнота | Автономна спільнота Іспанії зі столицею у Валенсії: встановлює свою частину шкали IRPF і регіональні відрахування |
| DOGV | бюлетень Comunitat Valenciana | Офіційний бюлетень Comunitat Valenciana: регіональний аналог BOE |
| Les Corts | парламент Comunitat Valenciana | Регіональний парламент Comunitat Valenciana: ухвалює її закони й бюджет |
| convalidación | затвердження декрету Конгресом | Голосування в Конгресі (після розпуску — у Diputación Permanente) протягом 30 днів після публікації Real Decreto-ley: без нього декрет втрачає чинність |
| bono social | соціальна знижка на електроенергію | Соціальна знижка на електроенергію для вразливих домогосподарств; її отримувачі мають знижену ставку IVA на світло |
| Real Decreto-ley | королівський декрет-закон | Терміновий закон уряду: діє з публікації в BOE, протягом 30 днів його затверджує Конгрес, а після розпуску — Diputación Permanente |
| promulgación | підписання закону чи декрету | Підписання закону чи декрету королем; з цієї дати йдуть 30 днів на convalidación Real Decreto-ley |
| Diputación Permanente | постійна комісія Конгресу | Працює, коли Конгрес розпущено, і в цей час затверджує декрети-закони уряду |
| Cortes Generales | парламент Іспанії | Конгрес депутатів і Сенат |
| La Moncloa | уряд Іспанії | Резиденція і сайт уряду: тут публікують рішення Consejo de Ministros |
| Consejo de Ministros | засідання уряду | Уряд у повному складі: затверджує декрети й законопроєкти |
| Debate de Política General | щорічні регіональні дебати | Щорічні дебати в регіональному парламенті, де голова уряду спільноти підбиває підсумки й оголошує плани |
| convocatoria | оголошення про прийом заявок | Офіційне оголошення про прийом заявок на субсидію чи програму, зі строками та умовами |
| Labora | служба зайнятості Comunitat Valenciana | Облік безробітних, курси й регіональні субсидії на наймання; у 2026 році через неї надають допомогу autónomas, які чекають на дитину (DOGV 10468) |
| demandante de empleo | особа, що шукає роботу й стоїть на обліку в службі зайнятості | Умова більшості субсидій на наймання: людина зареєстрована до дня договору, реєстрація в день виходу на роботу не рахується |
| concurrencia competitiva | конкурс заявок на субсидію | Заявки ранжують за критерієм (часто за моментом подання повного пакета) і платять першим, поки є бюджет |
| ayuda de minimis | невелика держдопомога за правилами ЄС | Reglamento (UE) 2023/2831: до 300 000 € на одне підприємство за 3 роки без погодження з Єврокомісією |
| BDNS | державний реєстр субсидій | Base de Datos Nacional de Subvenciones: кожна convocatoria має свій номер, за ним на infosubvenciones.es є повний текст |
| domicilio de actividad | адреса провадження діяльності | Адреса, де аутономо фізично веде справу (магазин, майстерня, офіс); може відрізнятися від domicilio fiscal |
| Comunidad de Madrid | спільнота Мадрид | Автономна спільнота Мадрида: регіональний уряд із власними пільгами для аутономо |
| BOCM | бюлетень Мадрида | Офіційний бюлетень Мадрида: регіональний аналог BOE, де публікують умови й строки регіональних пільг |
| BOJA | бюлетень Андалусії | Офіційний бюлетень Андалусії: тут Junta публікує закони, програми допомоги та строки подання заявок |
| centro de salud | поліклініка | Поліклініка за місцем реєстрації: сімейний лікар, педіатр, медсестра; тут оформлюють tarjeta sanitaria |
| asistencia sanitaria | право на державну медицину | Право на безоплатне лікування в державній медицині Іспанії; його визнає INSS |
| CAISS | приймальня Seguridad Social | Офіс Seguridad Social, де приймають громадян щодо допомог, медицини й пенсій, лише за попереднім записом |
| copagos | доплата пацієнта | Доплата пацієнта з власної кишені: у державній медицині — за ліки, у приватному полісі — за кожен візит |
| proposición no de ley | резолюція парламенту | Резолюція парламенту із закликом до уряду; закону не змінює й обовʼязків не створює |
| Servicio Andaluz de Salud | служба охорони здоровʼя Андалусії (SAS) | Служба охорони здоровʼя автономної спільноти: вона веде поліклініки й видає tarjeta sanitaria |
| censo | податковий реєстр (ценз) AEAT | Податковий реєстр AEAT: види діяльності, епіграфи IAE та обовʼязки, заявлені через modelo 036 |
| subclave | підкод виду організації в NIF | Підкод виду організації в NIF, який AEAT присвоює під час видачі номера; за ним видно, наприклад, що це comunidad de bienes |
| Código Civil | Цивільний кодекс | Цивільний кодекс Іспанії 1889 року: спільна власність, договори, sociedad civil |
| Registro Mercantil | Торговий реєстр | Торговельний реєстр Іспанії: у ньому реєструють SL та інші компанії |
| Real Decreto Legislativo | королівський законодавчий декрет (зведений текст закону) | Зведений текст закону, затверджений урядом за дорученням парламенту |
| comercio al por menor | роздрібна торгівля | Роздрібна торгівля; так починаються назви роздрібних epígrafes IAE |
| TJUE | Суд ЄС | Суд Європейського Союзу в Люксембурзі: розглядає позови Єврокомісії до країн ЄС, наприклад за неперенесені в закон директиви |
| moción | моція Конгресу | Рішення Конгресу після запиту до міністра: закликає уряд діяти, але закону не змінює |
| BOCG | бюлетень Cortes Generales | Офіційний бюлетень Cortes Generales: у ньому публікують законопроєкти та поправки до їх ухвалення |
| Junts | каталонська партія Junts | Каталонська партія в Конгресі; у 2026 році внесла proposición de ley про франшизу IVA для малого бізнесу |
| RGAT (Reglamento general de gestión e inspección) | загальний регламент управління та перевірок | Загальний регламент податкового управління та перевірок (RD 1065/2007): censo і 036, інформаційні декларації, перевірки, дані від банків |
| petete | база консультацій DGT | Офіційна база консультацій DGT на сайті Мінфіну Іспанії |
| Gerencia Provincial | провінційний офіс ATRIAN | Провінційні офіси ATRIAN, де приймають бланки й оплату карткою |
| curatela representativa | представницька опіка | Захід підтримки дорослої людини з інвалідністю за рішенням суду: з 2021 року замінив patria potestad prorrogada |
| custodia / custodia compartida | опіка над дитиною | Право жити з дитиною й піклуватися про неї за рішенням суду; при custodia compartida дитина живе з кожним із батьків по черзі |
| obligado tributario | платник податків (зобовʼязана особа) | Той, хто за законом мусить платити податок і подавати декларації; в аутономо це він сам, навіть якщо подає бухгалтерія |
| paro | допомога з безробіття (розм.) | Розмовна назва допомоги з безробіття (prestación por desempleo), виплачує SEPE |
| Ministerio de Educación | Міністерство освіти | Міністерство освіти Іспанії; від навчальних планів залежить, чи звільнені уроки від IVA |
| disposición final / disposición transitoria | прикінцеве / перехідне положення | Прикінцеве або перехідне положення норми: коли вона набирає чинності та як діяти в перехідний період |
| Ministerio del Interior | МВС Іспанії | Міністерство внутрішніх справ Іспанії: поліція, картки TIE, накази про продовження карток тимчасового захисту |
| comunidad de propietarios | спільнота власників будинку | Обʼєднання власників житлового будинку. Платить за послуги і зобовʼязане утримувати IRPF з рахунків професіоналів |
| Código de Comercio | Торговий кодекс | Торговий кодекс Іспанії: зобовʼязує підприємців вести книги й зберігати документи |
| PAE (Punto de Atención al Emprendimiento) | пункт допомоги підприємцям | Пункт допомоги підприємцям (Punto de Atención al Emprendimiento): через CIRCE оформлює alta в Hacienda і Seguridad Social однією заявою |
| CIRCE | система електронної реєстрації бізнесу | Державна електронна система, через яку PAE однією заявою (DUE) оформлює alta аутономо в Hacienda і Seguridad Social |
| sede social | юридична адреса компанії | Юридична адреса компанії, зазначена в статуті |
| Audiencia Nacional | Національний суд | Національний суд Іспанії: розглядає, зокрема, спори з центральними органами, включно з AEAT |
| sociedad laboral | трудове товариство | Компанія, де більша частина капіталу в працівників за безстроковим договором |
| n.c.o.p. | не віднесені до інших груп (IAE) | No clasificadas en otras partes: група IAE для діяльності, якої немає в тарифах окремим рядком |
| INE | Національний інститут статистики | Instituto Nacional de Estadística: веде класифікатор CNAE |
| convenio especial | платний доступ до держмедицини | Платний договір про доступ до держмедицини для тих, хто не має на неї права за законом |
| pensión compensatoria | виплата колишньому подружжю | Виплата колишньому чоловікові чи дружині після розлучення за рішенням суду або угодою |
| aportación reducida | знижена доплата за ліки | Знижена доплата в аптеці за ліки від хронічних хвороб |
| acuerdo de interés profesional | угода про професійні інтереси (TRADE) | Колективна угода асоціації аутономо чи профспілки з компанією-клієнтом про умови роботи TRADE |
| Registro TAED | реєстр договорів TRADE | Онлайн-реєстр SEPE, де реєструють договори TRADE; вхід через certificado digital або DNIe |
| situación legal de cese de actividad | законна причина припинення діяльності | Визнана законом причина припинення діяльності, що дає аутономо право на допомогу cese de actividad |
| cuenta propia | робота на себе | Робота на себе, як аутономо, на відміну від роботи за наймом (cuenta ajena) |
| CIAE | асоціація аутономо CIAE | Confederación Intersectorial de Autónomos del Estado Español, асоціація аутономо |
| OPA | асоціація аутономо OPA | Organización de Profesionales y Autónomos, асоціація аутономо |
| Comisaría | поліцейська дільниця | Відділення Policía Nacional, де оформлюють і видають картку TIE |
| gananciales | спільна власність подружжя | Режим спільної власності подружжя: майно, придбане в шлюбі, належить обом навпіл |
| BORME | бюлетень Торгового реєстру | Офіційний бюлетень Registro Mercantil, де публікують створення компаній і зміни в них |
| unipersonal | компанія з одним учасником | SL з одним учасником; це вносять до реєстру і зазначають у рахунках і листах |
| IDC (Informe de Datos para la Cotización) | довідка про дані для внесків | Довідка TGSS про дані для розрахунку внесків; у графі peculiaridades видно пільги, наприклад tarifa plana |
| resolución complementaria | додаткове рішення про субсидії | Додаткове рішення про субсидії для тих, кому спершу не вистачило бюджету, після його поповнення |
| Fondo Social Europeo Plus (FSE+) | Європейський соціальний фонд | Фонд ЄС, з якого частково платять допомогу Junta на початок діяльності; отримувач має вказувати це публічно |
| Juzgado de Primera Instancia | суд першої інстанції | Суд першої інстанції в цивільних справах, сюди подають monitorio за адресою боржника |
| administración concursal | арбітражний керуючий | Керуючий, якого суд призначає в concurso de acreedores; йому надсилають копію rectificativa |
| empresario o profesional | підприємець або професіонал | Той, хто веде економічну діяльність: аутономо або компанія; від цього статусу залежать IVA, ліміт готівки та інші правила |
| sección primera (IAE) | перший розділ тарифів IAE | Розділ тарифів IAE для торговельної, виробничої і будівельної діяльності |
| sección segunda (IAE) | другий розділ тарифів IAE | Розділ тарифів IAE для професій: асесори, адвокати, архітектори, дизайнери; їхні рахунки мають утримання IRPF |
| sección tercera (IAE) | третій розділ тарифів IAE | Розділ тарифів IAE для артистів і спортсменів |
| grupo 869 | група IAE для інших творчих професій | Група другої секції тарифів IAE для інших професій у мистецтві та культурі, сюди DGT відносить блогерів і стримерів |
| CENDOJ | база судових рішень | Офіційна база судових рішень Іспанії (Consejo General del Poder Judicial) |
| Oficina de Acreditación de Identidad | офіс підтвердження особи для FNMT | Офіс, де FNMT підтверджує особу заявника сертифіката: відділення AEAT, Seguridad Social, ayuntamientos; часто за cita previa |
| Cl@ve Permanente | Cl@ve з постійним паролем | Вхід у Cl@ve за постійним паролем і кодом з SMS, без застосунку |
| Cl@ve Firma | хмарний підпис Cl@ve | Електронний підпис через Cl@ve, зберігається в хмарі; доступний лише з рівнем реєстрації avanzado |
| APP Cl@ve | застосунок Cl@ve | Офіційний застосунок Cl@ve: вхід за кодом на телефоні та замовлення листа-запрошення |
| ISTEC | компанія Generalitat Valenciana (ACCV) | Компанія Generalitat Valenciana, якій належить центр сертифікації ACCV |
| AC FNMT Usuarios | центр сертифікатів FNMT для фізосіб | Центр FNMT, який видає сертифікати фізособам |
| Configurador FNMT-RCM | програма FNMT для заявки на сертифікат | Програма FNMT, яку встановлюють на компʼютер перед заявкою на сертифікат |
Податки й декларації
173 термінів
| Español | Українська | Примітка |
|---|---|---|
| TEAR / TEAC | економіко-адміністративний суд | Розглядає скарги на рішення AEAT безоплатно й без адвоката; строк подання — місяць (ст. 235 LGT) |
| acuerdo de inicio | лист про початок процедури | Від дати отримання спливають строки відповіді, наприклад 15 днів на alegaciones щодо санкції (ст. 210 LGT) |
| conformidad | згода з донарахуванням | Дає знижку 30 % на санкцію (ст. 188.1.b LGT) |
| caducidad | завершення процедури через сплив строку | Якщо AEAT не вклалася в 6 місяців, процедуру санкції закривають (ст. 211.4 LGT) |
| AJD (actos jurídicos documentados) | податок на нотаріальні документи | За іпотекою його сплачує банк з листопада 2018 року (ст. 29 TRLITPAJD) |
| valor de adquisición | вартість придбання для IRPF | Ціна плюс податки, витрати й поліпшення мінус амортизація (ст. 35 Ley del IRPF) |
| valor de transmisión | вартість продажу для IRPF | Ціна продажу мінус витрати продавця (ст. 35 Ley del IRPF) |
| plan de pensiones | пенсійний план | Внески зменшують базу IRPF: до 1 500 € плюс 4 250 € для аутономо у 2026 році (ст. 52, DA 16ª Ley del IRPF) |
| criterio de cobros y pagos | облік за датою оплати | Вибір у Renta (casilla 0169), діє щонайменше 3 роки |
| plusvalía municipal | податок мерії під час продажу житла | На зростання вартості землі; сплачує продавець, немає приросту — немає податку (ст. 104–110 TRLRHL) |
| procedimiento sancionador | процедура накладення штрафу | Знижки: 30 % за conformidad і 40 % за оплату вчасно без оскарження (ст. 188 LGT) |
| recurso de reposición / reclamación económico-administrativa | скарга до AEAT / до TEAR | Строк для кожної — місяць, без адвоката (ст. 223 і 235 LGT) |
| habitualidad | регулярність діяльності | Умова alta в RETA (ст. 305 LGSS); числового порогу в законі немає, SMI — орієнтир для судів (STS 29.10.1997) |
| vehículos mixtos | авто для людей і вантажів | Для IVA діє правило 50 %, крім вантажних mixtos (100 %, ст. 95.Tres LIVA) |
| jubilación activa | пенсія плюс робота | З 01.04.2025 після відстрочення пенсії щонайменше на рік: 45–100 % пенсії (ст. 214 LGSS) |
| cotización de solidaridad | внесок солідарності | 9 % у jubilación activa, не дає права на виплати (ст. 310 LGSS) |
| complemento a mínimos | доплата до мінімальної пенсії | Не виплачується, поки пенсію поєднують із роботою (ст. 214.6 LGSS) |
| mínimo exento | неоподатковуваний мінімум податку на майно | Зазвичай 700 000 € (ст. 28 Ley 19/1991); деякі спільноти мають свій |
| valor liquidativo | ціна частки фонду | За нею фонд оцінюють у Patrimonio на 31 грудня |
| valor de rescate | викупна сума страховки | Скільки виплатять у разі розірвання поліса страхування життя; так його оцінюють у Patrimonio |
| elevación al íntegro | перерахунок до брутто | Якщо утримання не зробили, виплату вважають сумою після податку (ст. 99.5 LIRPF) |
| CV fiscales | податкова потужність авто | З ficha técnica; понад 15 CV fiscales — ITP 8 % в Андалусії (ст. 47 Ley 5/2021) |
| IRPF | податок на доходи (прибутковий) | Податок на доходи фізичних осіб: в аутономо — аванси за modelo 130 щокварталу й річна Renta |
| IVA | ПДВ | Ставки 21 %, 10 % і 4 % (ст. 90–91 Ley 37/1992); аутономо нараховує його в рахунках і подає 303 |
| declaración / autoliquidación | декларація | Autoliquidación — декларація, у якій ви самі розраховуєте податок до сплати, як 303 і 130 |
| modelo | модель — форма декларації | Номер форми AEAT: 303 — IVA, 130 — аванс IRPF, 100 — Renta |
| pago fraccionado | авансовий платіж | Квартальний аванс IRPF за modelo 130 або 131; сплачене зараховують у річну Renta |
| trimestre / trimestral | квартал / квартальний | Квартальні декларації подають до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня і до 30 січня |
| ejercicio | податковий рік | В аутономо збігається з календарним роком |
| retención | утримання податку біля джерела | Клієнт-компанія утримує 15 % з вашого рахунку й сплачує в AEAT за вас; у рік початку діяльності та два наступні — 7 % (ст. 101 LIRPF) |
| recargo | надбавка за прострочення | Надбавка за подання після строку без вимоги AEAT: 1 % плюс 1 % за кожен повний місяць, після 12 місяців — 15 % і відсотки (ст. 27 LGT) |
| requerimiento | вимога від податкової | Лист AEAT із вимогою надати документи або пояснення у строк, указаний у листі |
| devolución | повернення податку | Якщо авансів і утримань більше, ніж податку, AEAT повертає різницю; IVA повернути можна в 4-му кварталі |
| a compensar | до заліку в наступних періодах | Відʼємний результат 303 переносять на наступні квартали; у 4-му кварталі можна попросити повернення |
| alta / baja censal | постановка на облік / зняття з обліку | Постановку на податковий облік і зняття з нього подають у modelo 036 |
| epígrafe IAE | код виду діяльності | Код діяльності з класифікації IAE; його вказують у 036, він впливає на режими IVA та IRPF |
| IAE | класифікатор видів діяльності | Impuesto sobre Actividades Económicas; фізичні особи звільнені від сплати, epígrafe обирають у modelo 036 |
| CNAE | статистичний код діяльності | Його просить Seguridad Social під час реєстрації |
| la Renta | річна декларація IRPF | Modelo 100, подають із квітня до червня |
| regularización | перерахунок внесків за фактичним доходом | Після Renta: доплата або повернення |
| tramo | сходинка таблиці внесків RETA | За очікуваним чистим доходом; у 2026 році їх 15, змінювати можна до 6 разів на рік |
| cuota reducida / tarifa plana | пільговий внесок для нових autónomos | 80 € плюс MEI, 88,56 € на місяць у 2026 році, перші 12 місяців |
| cuota cero | регіональна компенсація пільгового внеску | Спільнота повертає внесок повністю за перший рік або два |
| MEI | надбавка до внесків до пенсійного фонду | Mecanismo de Equidad Intergeneracional: 0,9 % у 2026 році, 1 % з 2027 року (ст. 127 bis LGSS) |
| ATA | найбільша асоціація аутономо | Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos, входить до CEOE; сторона переговорів про внески |
| UPTA | асоціація аутономо | Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos, близька до профспілки UGT |
| UATAE | асоціація аутономо | Unión de Asociaciones de Trabajadores Autónomos y Emprendedores, близька до профспілки CCOO |
| UGT | профспілка | Unión General de Trabajadores |
| CCOO | профспілка | Comisiones Obreras |
| IPC | індекс споживчих цін | Índice de Precios de Consumo, його публікує INE |
| LGSS / Ley General de la Seguridad Social | закон про Seguridad Social | Внески й допомоги, зокрема RETA (RDL 8/2015) |
| Orden de cotización | щорічний наказ про внески | Бази й ставки Seguridad Social на рік; на 2026 рік — Orden PJC/297/2026 |
| contingencias comunes | внески на загальні ризики | Хвороба, пенсія, материнство |
| graduado social | фахівець із трудового права і внесків | Член колегії graduados sociales, веде справи в TGSS |
| contingencias profesionales | внески на виробничі ризики | Травми на роботі й професійні захворювання |
| cese de actividad | страховка на випадок закриття бізнесу | Аналог допомоги з безробіття для autónomo |
| manutención del titular | харчування самого аутономо | Бар або ресторан під час роботи, оплата карткою, до 26,67 € на день в Іспанії (ст. 30.2.5ª.c LIRPF, 2026) |
| gastos de difícil justificación | умовні витрати без документів | 5 % чистого доходу, до 2 000 € на рік |
| reducción por inicio de actividad | знижка для початківців | 20 % на прибуток у Renta: перший рік із прибутком і наступний |
| reducción por obtención de rendimientos del trabajo | знижка до доходу від праці | Знижка в Renta до зарплати й пенсії за ст. 20 LIRPF; у спільній декларації одна на родину, від суми доходів (ст. 84.2 LIRPF) |
| base liquidable | база оподаткування | Доходи мінус витрати й відрахування |
| mínimo personal y familiar | неоподатковуваний мінімум | 5 550 € на особу на рік, більше — з дітьми та утриманцями |
| cuota íntegra | податок за шкалою | До застосування відрахувань і утримань |
| escala estatal / autonómica | прогресивна шкала IRPF | Половину ставки встановлює держава, половину — автономна спільнота |
| IVA repercutido / devengado | IVA, нарахований клієнтам | У ваших виставлених рахунках |
| IVA soportado / deducible | IVA, сплачений постачальникам | Його відраховують у modelo 303 |
| casilla | поле форми | Пронумероване поле в декларації |
| justificante | квитанція про прийняття декларації | З номером і датою: доказ, що подання відбулося |
| declaración complementaria | додаткова декларація | За той самий період, коли треба доплатити |
| autoliquidación rectificativa | виправлена декларація | Замінює подану в обидва боки; для 303 — з 3T 2024, для Renta — з 2024 року |
| solicitud de rectificación | заява про виправлення | Прохання повернути переплату за поданою декларацією; строк 4 роки (ст. 66 LGT) |
| NRC | номер підтвердження оплати | Número de Referencia Completo із 22 знаків: його видає банк під час оплати податку |
| Pre303 | сервіс заповнення 303 | Онлайн-форма AEAT для modelo 303, сама розраховує результат |
| regularización de cuotas | перерахунок внесків RETA | Seguridad Social звіряє базу з доходом із Renta: доплата або повернення (ст. 308.1.c LGSS) |
| Impuesto sobre Sociedades | податок на прибуток компаній | Аналог IRPF для SL та інших юридичних осіб |
| Impuesto sobre el Patrimonio | податок на майно | Понад 700 000 € у більшості спільнот, станом на 31 грудня; modelo 714 |
| ITSGF | податок на великі статки | Тимчасовий державний, понад 3 млн €; дублює Patrimonio там, де спільнота його обнулила |
| IGIC | канарський аналог IVA | Загальна ставка 7 % і власні декларації; Канарські острови поза нашим периметром |
| IPSI | непрямий податок Сеути й Мелільї | Замість IVA; поза нашим периметром |
| SMI | мінімальна зарплата | 1 221 € на місяць за 14 виплат у 2026 році |
| ITP | податок на передачу майна | Податок спільноти під час купівлі в приватної особи: житло, авто, обладнання; сплачує покупець |
| TRLITPAJD | державний закон про ITP і AJD | RDLeg 1/1993: загальні правила податку, ставки встановлюють спільноти |
| ATV | податкова служба Comunitat Valenciana | Agència Tributària Valenciana: приймає ITP, AJD і податок на спадщину |
| vivienda habitual | основне житло | Житло, де ви живете постійно, зазвичай 3 роки поспіль; до нього стосуються пільги на купівлю й продаж |
| VPO | житло з державною підтримкою | Vivienda de protección oficial: ціна й дохід покупця обмежені |
| cuenta vivienda | рахунок заощаджень на житло | Окремий рахунок для заощаджень на перше житло; деякі спільноти дають відрахування з внесків |
| Banco de España | центральний банк Іспанії | Публікує в BOE офіційні курси євро за даними ЄЦБ; рубля й гривні в списку немає (BOE, 30.12.2025) |
| CIRBE | реєстр кредитів Banco de España | Банк бачить у ньому всі ваші кредити від 1 000 € і прострочки; звіт про себе безплатний |
| fiador | поручитель | Поручитель за кредитом: відповідає своїм майном, якщо позичальник не платить; Ley 5/2019 захищає його як позичальника |
| Euribor | індекс ставки іпотеки | Середня ставка, за якою банки єврозони позичають одне одному на рік: від неї рахують змінну ставку іпотеки |
| golden visa | посвідка за інвестиції | Посвідка на проживання за інвестиції: за купівлю житла її не видають з 3 квітня 2025 року |
| Código de Buenas Prácticas | кодекс допомоги іпотечним позичальникам | Добровільний кодекс банків для позичальників з низьким доходом: реструктуризація, відстрочка і зниження ставки іпотеки (RDL 6/2012) |
| Registradores | реєстр нерухомості | Реєстр нерухомості: вносить власника й іпотеку; публікує статистику угод |
| valor de referencia | довідкова вартість житла від Catastro | Оцінка житла від Catastro для ITP і податку на спадщину; податок рахують від неї, якщо ціна нижча |
| mínimo por ascendientes | неоподатковуваний мінімум на батьків | Неоподатковувана частина доходу на батьків, старших за 65 років або з інвалідністю, які живуть із вами |
| deducción autonómica | регіональне відрахування | Відрахування, яке встановлює спільнота: зменшує її частину IRPF і застосовується в Renta |
| tributación conjunta | спільна декларація | Спільна Renta родини (подружжя з дітьми або один із батьків із дітьми) замість окремих декларацій |
| bases imponibles | податкові бази IRPF | Податкові бази IRPF: загальна (зарплата, діяльність, оренда) і заощаджень (відсотки, продажі) |
| deducción por maternidad | відрахування за дитину до 3 років | Відрахування IRPF для матері дитини до 3 років: до 1 200 € на рік, можна отримувати авансом по 100 € на місяць через modelo 140 |
| abono anticipado | виплата відрахування авансом | Відрахування виплачують авансом щомісяця, а не в Renta наступного року |
| mínimo por descendientes | неоподатковуваний мінімум на дітей | Неоподатковувана частина доходу на дітей до 25 років, які живуть із вами й майже не мають власних доходів |
| guardería | ясла, дитсадок до 3 років | Ясла або дитсадок для дітей до 3 років; оплата авторизованого закладу дає надбавку до відрахування до 1 000 € на рік |
| sanción | податковий штраф | Штраф AEAT за порушення: рахують у відсотках від недоплаченого, він зменшується за згоди й швидкої оплати |
| datos fiscales | податкові дані AEAT для Renta | Зведення того, що AEAT знає про вас (доходи, утримання, внески); воно видно на sede перед поданням Renta, але саму декларацію не замінює |
| borrador | чернетка Renta від AEAT | Попередньо заповнений проєкт декларації Renta від AEAT; в аутономо він неповний, витрати діяльності вносять вручну |
| ganancia o pérdida patrimonial | приріст або збиток від продажу майна | Прибуток або збиток від продажу майна (акції, нерухомість, авто): у Renta його рахують окремо від доходів діяльності |
| rendimiento del capital | дохід від капіталу | Дохід від активів без ведення бізнесу: оренда житла, відсотки, дивіденди; у Renta це окрема категорія |
| Impuesto sobre Sucesiones | податок на спадщину й дарування | Податок на спадщину й дарування. Ставки й пільги встановлюють спільноти, для дітей і подружжя в багатьох він майже нульовий |
| recaudador | збирач податку | Збирач податку: autónomo збирає IVA з клієнтів і передає його в Hacienda |
| unidad familiar | родина для IRPF | Родина в розумінні IRPF: подружжя й неповнолітні діти (або один із батьків із дітьми); за нею рахують спільну декларацію та умови деяких відрахувань |
| imputación de rentas inmobiliarias | умовний дохід від нерухомості | Умовний дохід у Renta за нерухомість, яку не здають і яка не є вашим житлом: відсоток від кадастрової вартості |
| renta imputada | умовний дохід нерезидента | Умовний дохід нерезидента за порожню або власну квартиру в Іспанії: 2 % або 1,1 % valor catastral, подають у modelo 210 |
| ponencia de valores | нова кадастрова оцінка муніципалітету | Документ Catastro про нову оцінку всього муніципалітету; від року набрання чинності залежить ставка 1,1 % чи 2 % |
| valoración colectiva | перегляд кадастру муніципалітету | Перегляд кадастрової вартості всього муніципалітету за новою ponencia de valores; щорічна індексація ним не вважається |
| Código Identificativo | номер нерезидента без NIF | Номер, який AEAT видає нерезиденту без NIF під час заповнення паперової modelo 210 |
| Identificador del pago | код оплати 210 з-за кордону | Код у декларації 210 для оплати переказом з-за кордону: за ним AEAT повʼязує платіж із декларацією |
| representante | представник нерезидента | Представник нерезидента перед AEAT в Іспанії; для країн поза ЄС його призначають на вимогу AEAT |
| Congreso | Конгрес депутатів | Нижня палата парламенту Іспанії: за 30 днів затверджує або скасовує кожен Real Decreto-ley |
| Impuesto sobre Hidrocarburos | акциз на пальне | Акциз на пальне, закладений у ціну літра; держава тимчасово знижує його ставку, і ціна на заправці падає |
| gasóleo profesional | професійний дизель | Дизель для вантажівок, таксі й автобусів із правом на часткове повернення акцизу через AEAT |
| devolución parcial | часткове повернення акцизу | Часткове повернення акцизу на пальне професійному транспорту; його оформлюють в AEAT за реєстром |
| Impuesto Especial sobre la Electricidad | податок на електроенергію | Податок на електроенергію в рахунку за світло, зазвичай 5,11 %; у кризових заходах його знижують до 0,5 % |
| tramo autonómico | регіональна частина шкали IRPF | Частина шкали IRPF, яку встановлює сама автономна спільнота, понад державну частину |
| dividendos | дивіденди | Частина прибутку SL, яку власник забирає собі; оподатковується за шкалою base del ahorro (19–30 %) |
| base del ahorro | база заощаджень | Частина бази IRPF для дивідендів, відсотків і приросту капіталу з власною шкалою 19–30 % |
| devengo | момент виникнення податку | Момент, коли операцію вважають здійсненою для податку: зазвичай дата постачання чи послуги, від неї рахують строки IVA |
| aplazamiento | відстрочення сплати | Відстрочення сплати податку з відсотками: ви платите пізніше встановленого строку за заявою до AEAT |
| gastos financieros | фінансові витрати | Відсотки за кредитами діяльності й за aplazamiento повʼязаних із нею податків; recargos і штрафи сюди не входять (Manual práctico Renta 2025) |
| fraccionamiento | розстрочення сплати | Розстрочення податку: борг ділять на кілька щомісячних платежів із відсотками |
| cédula de habitabilidad | довідка про придатність для житла | Документ про те, що приміщення придатне для житла; видає спільнота або ayuntamiento, потрібен для продажу житла з IVA 10 % |
| licencia de primera ocupación | дозвіл на заселення | Дозвіл ayuntamiento заселити нову або перебудовану будівлю; без нього житло продають з IVA 21 % |
| consulta vinculante | обовʼязкове розʼяснення DGT | Письмова відповідь DGT на запитання платника податків; обовʼязкова для податкової в такому самому випадку (ст. 89 LGT) |
| coworking / centro de negocios | коворкінг, бізнес-центр із послугами | Робоче місце в спільному офісі з послугами (прибирання, інтернет, ресепшн); відраховується як витрата, утримання 19 % не застосовують |
| cuenta corriente tributaria | податковий поточний рахунок | Режим AEAT: повернення й борги з IRPF та IVA зараховують раз на квартал, сплачують або повертають залишок |
| período ejecutivo | стадія примусового стягнення | Стадія примусового стягнення після пропуску строку: до боргу додають recargo 5, 10 або 20 %, можливий арешт рахунку |
| subvenciones corrientes | субсидії на поточні витрати | Субсидія на поточні витрати діяльності, наприклад повернення внесків; у Renta її включають у дохід діяльності того року, коли вона надійшла |
| FIFO | «першим купив — першим продав» | Правило «першим купив, першим продав»: під час продажу вважають, що пішли найраніші монети чи акції |
| staking | винагорода за блокування монет | Винагорода за те, що монети заблоковані в мережі чи на біржі; в Іспанії оподатковується як дохід від капіталу |
| permuta | обмін майном | Обмін одного майна на інше без грошей; для податку це продаж за ринковою ціною |
| rendimientos del capital mobiliario | дохід від грошей і цінних паперів | Дохід від грошей і цінних паперів: відсотки, дивіденди, staking; оподатковується в base del ahorro |
| valor catastral | кадастрова вартість | Кадастрова вартість нерухомості, зазвичай нижча за ринкову; вказана в recibo del IBI, ділиться на землю й будівлю |
| entidades exentas | звільнені організації | Організації, повністю звільнені від Impuesto sobre Sociedades: держава, муніципалітети, Seguridad Social; утримання з оренди їм не роблять |
| ajuar doméstico | домашнє майно у спадщині | Домашнє майно померлого: закон додає його до спадщини часткою від спадкової маси, якщо не довести меншу вартість |
| base general / base imponible general | загальна база IRPF | Загальна частина податкової бази IRPF: робота, діяльність, оренда, imputaciones; оподатковується за прогресивною шкалою |
| cuota líquida total | податок після відрахувань | Податок IRPF після відрахувань, до зарахування утримань і авансів; з неї рахують середню ставку за ст. 80 |
| provisión matemática | математичний резерв страховика | Резерв страховика за полісом життя, за ним оцінюють страховку без права викупу |
| renuncia a la exención | відмова від звільнення від IVA | Відмова продавця від звільнення приміщення від IVA: покупець з правом на відрахування платить IVA замість ITP |
| precios medios | середні ціни для ITP | Таблиці Hacienda із середньою ціною авто й човнів на рік: за ними перевіряють базу ITP |
| VMP | особистий електротранспорт | Електросамокат та інший особистий електротранспорт за правилами DGT |
| valor mínimo a declarar | мінімальна вартість для ITP | Інструмент ATRIAN: мінімальна вартість міської нерухомості для ITP |
| 0 emisiones | екомітка «0 emisiones» | Екологічна мітка DGT для електромобілів; в Андалусії ITP за таке авто у 2026 році 1 % |
| Reglamento del IRPF (RIRPF) | регламент IRPF | Регламент до закону про IRPF (RD 439/2007): деталі розрахунку, утримань та обовʼязків |
| TRLRHL | закон про місцеві податки | Закон про місцеві податки (RDL 2/2004): IAE, IBI, plusvalía municipal |
| Reglamento del IVA (RIVA) | регламент IVA | Регламент IVA (RD 1624/1992): книги, строки, режими й декларації IVA на розвиток закону |
| CIP | код у реєстрі податку на пластик | Код у Registro territorial податку на пластик: його видають під час реєстрації і вказують у modelo 592 |
| introducción irregular | нелегальне ввезення (податок на пластик) | Товар із пластиковою упаковкою, для якого не можна довести купівлю чи ввезення: податок сплачує власник |
| UNE-EN 15343 | стандарт переробленого пластику | Стандарт сертифікації переробленого пластику: без такого сертифіката весь пластик вважається непереробленим |
| interés legal del dinero | законний відсоток | Законна ставка відсотка: у 2026 році 3,25 %; її задає закон про бюджет, від неї рахують interés de demora |
| rendimiento del trabajo | дохід від роботи за наймом | Дохід від роботи за наймом, пенсії й допомоги; у Renta окрема категорія від доходу діяльності |
| rendimiento de la actividad | дохід від діяльності | Дохід від діяльності аутономо: виручка мінус витрати, що віднімаються |
| PPES (plan de pensiones de empleo simplificado) | спрощений пенсійний план для аутономо | Пенсійний план для аутономо: у 2026 році понад загальні 1 500 € дає відрахування ще до 4 250 € на рік (ст. 52 і DA 16ª LIRPF) |
| seguro de enfermedad | приватна медстраховка | Приватна медична страховка; в аутономо в estimación directa у 2026 році відраховується до 500 € на рік на особу |
| primas de seguros | страхові премії (рядок Renta) | Рядок витрат на страховки в блоці діяльності декларації Renta |
| renta vitalicia asegurada | довічна рента від страховика | Довічна рента від страхової компанії; вкладення в неї суми від продажу звільняє приріст у продавця пенсійного віку |
| ordenanza fiscal | податкова постанова мерії | Податкова постанова мерії: ставки й коефіцієнти місцевих податків (IBI, plusvalía) у межах закону |
| ingreso a cuenta | авансовий платіж податку | Аванс податку, який сплачує платник доходу при оплаті в натуральній формі, аналог retención |
| cuota diferencial | підсумок Renta до доплати чи повернення | Податок за Renta мінус утримання і платежі 130 за рік; плюс означає доплату, мінус означає повернення (casilla 0610) |
| tasa de basuras | збір за вивезення сміття | Муніципальний збір за вивезення сміття; власник житла, що здається, віднімає його з доходу від оренди |
| saldo de dudoso cobro | сумнівний борг орендаря | Борг орендаря, який можна відняти як витрату після спроби стягнення та спливу строку за ст. 13.e RIRPF |
| ESFL | неприбуткова організація | Entidad sin fines lucrativos: неприбуткова організація з особливим податковим режимом за Ley 49/2002 |
| ganancia patrimonial no justificada | непояснений приріст майна | Гроші чи майно, походження яких не пояснено деклараціями; AEAT оподатковує їх за загальною шкалою IRPF (ст. 39 LIRPF) |
| entidad de nueva creación | нова компанія | Нова компанія: 15 % Impuesto sobre Sociedades у перший рік із прибутком і наступний; не належить, якщо справу раніше вів власник із часткою понад 50 % (ст. 29.1 LIS) |
| entidad patrimonial | компанія-утримувач майна | Компанія, у якої понад половину активів цінні папери або майно поза діяльністю (ст. 5.2 LIS); знижених ставок Impuesto sobre Sociedades не отримує |
Modelos: форми декларацій
60 термінів
| Español | Українська | Примітка |
|---|---|---|
| modelo 122 | повернення зайвого авансу відрахувань 140/143 | Для тих, хто не подає Renta; решта звіряє аванс у Renta |
| modelo 036 | постановка на облік, зміни, зняття | Alta до початку діяльності; зміни й baja — протягом місяця |
| modelo 037 | спрощена форма обліку | Скасована з 3 лютого 2025 року |
| modelo 303 | квартальна декларація IVA | 1–20 квітня, липня, жовтня і 1–30 січня; щомісяця — за REDEME або SII |
| modelo 390 | річне зведення IVA | 1–30 січня; учасники SII звільнені |
| modelo 130 | квартальний аванс IRPF | 20 % накопиченого прибутку; не подають у разі звільнення через 70 % утримань |
| modelo 131 | квартальний аванс IRPF у módulos | Подають аутономо в módulos замість 130; суму рахують за нормативами, а не за прибутком |
| modelo 100 | річна декларація IRPF (Renta) | За 2025 рік: 8 квітня – 30 червня 2026; другий платіж 60/40 через modelo 102 до 5 листопада |
| modelo 349 | зведення операцій із ЄС | Щокварталу; щомісяця — якщо постачання понад 50 000 € |
| modelo 347 | зведення операцій із контрагентами | Контрагенти понад 3 005,06 € з IVA за рік; лютий, за 2025 рік — до 2 березня 2026 |
| modelo 111 | утримання із зарплат і рахунків професіоналів | Щокварталу: 1–20 квітня, липня, жовтня, січня |
| modelo 190 | річне зведення до modelo 111 | 1–31 січня |
| modelo 115 | утримання з оренди приміщення | Щокварталу, ті самі строки, що й для 111 |
| modelo 180 | річне зведення до modelo 115 | 1–31 січня |
| modelo 145 | сімейна ситуація працівника | Працівник заповнює для розрахунку утримання IRPF; роботодавець зберігає, не подає |
| modelos 216 / 296 | утримання з виплат нерезидентам | IRNR: оренда в нерезидента або його послуги в Іспанії; щокварталу й у січні |
| modelos 123 / 193 | утримання з відсотків і дивідендів | Retención 19 %; щокварталу й у січні |
| modelo 184 | декларація comunidad de bienes | Від спільності, 1–31 січня; кожен учасник подає свій 130 і Renta |
| modelos 720 / 721 | активи за кордоном | Рахунки, цінні папери, нерухомість (720) і криптоактиви (721) понад 50 000 € за блоком; 1 січня – 31 березня |
| modelos 714 / 718 | податок на майно й на великі статки | Разом із Renta; 718 — понад 3 000 000 € |
| modelos 149 / 151 | режим Ley Beckham | 149: заява протягом 6 місяців з alta в Seguridad Social; 151: річна декларація замість 100 |
| modelos 035 / 369 | єдине вікно IVA (OSS / IOSS) | 035: реєстрація; 369: квартальна декларація |
| modelo 360 | повернення IVA з іншої країни ЄС | До 30 вересня наступного року; мінімум 400 € за квартал або 50 € за рік |
| modelo 361 | повернення іспанського IVA іноземцям | Для підприємців із Канар, із Сеути, Мелільї або з-поза ЄС; нашим клієнтам не потрібен |
| modelo 309 | IVA за recargo de equivalencia | Під час купівлі в постачальників із ЄС або з inversión del sujeto pasivo |
| modelo 952 | зменшення бази IVA за неоплаченим рахунком | Повідомлення до AEAT протягом місяця після rectificativa |
| modelos 140 / 143 | аванс сімейних відрахувань | 100 € на місяць за дитину до 3 років, familia numerosa, інвалідність родича |
| modelo 592 | податок на пластикове пакування | Купівля в ЄС понад 5 кг непереробленого пластику на місяць; 0,45 €/кг. Під час імпорту податок стягує митниця |
| modelo A22 | повернення податку на пластикове пакування | Імпортер просить повернути податок за пакування, вивезене з Іспанії або знищене; 20 днів після кварталу |
| modelos 600 / 620 / 621 | ITP під час купівлі в приватної особи | Андалусія: 621 — вживані авто, мото, човен, 600 — решта; строк 2 місяці (ст. 69 Ley 5/2021). В інших спільнотах для транспорту зазвичай 620, строк зазвичай 30 робочих днів |
| modelo 030 | облік фізичної особи без діяльності | Alta в censo, зміна адреси чи особистих даних для тих, хто не веде діяльність; аутономо використовують 036 |
| modelo 170 | звіт банків про платежі картками | Подають банки-еквайри: обороти TPV за кожним підприємцем; AEAT звіряє їх із 303 і Renta |
| modelos 172 / 173 | звіти криптобірж до AEAT | 172 — залишки, 173 — операції клієнтів; подають іспанські біржі й кастодіани, а не сам клієнт |
| modelos 200 / 202 | податок на прибуток SL | 200 — річна декларація Impuesto sobre Sociedades (1–25 липня), 202 — аванси у квітні, жовтні та грудні |
| modelo 238 | звіт платформ про продавців (DAC7) | Подає цифрова платформа, а не продавець: доходи продавців за рік |
| modelo 308 | повернення IVA в особливих випадках | Наприклад, recargo de equivalencia під час постачання в інші країни ЄС |
| modelo 650 | декларація податку на спадщину | 6 місяців від дня смерті; якщо померлий жив за кордоном — в AEAT (ONGT) за нормами спільноти спадкоємця |
| cobros por cuenta de terceros | суми, отримані за третіх осіб | Гроші, які колегія або товариство авторів отримує за своїх членів, наприклад гонорари; поріг для 347 у 2026 році 300,51 € |
| modelo 651 | декларація податку на дарування | Декларація податку на дарування (Impuesto sobre Donaciones) для отримувача дарунка |
| modelo 041 | заява про франшизу IVA в ЄС (проєкт) | Проєкт форми AEAT: заява аутономо про франшизу IVA в інших країнах ЄС; станом на 28.10.2026 не затверджена |
| modelo 350 | квартальний звіт щодо франшизи IVA (проєкт) | Проєкт квартального звіту AEAT про оборот в Іспанії та країнах франшизи IVA; станом на 28.10.2026 не затверджений |
| Patrimonio WEB | сервіс подання modelo 714 | Сервіс AEAT, у якому заповнюють і подають modelo 714 онлайн |
| modelo 264 | бланк ATRIAN для заперечень і скарг | Бланк ATRIAN для заперечень, скарг і відповідей на вимоги |
| declaración negativa | декларація без суми до сплати | Позначка в декларації, коли платежі були, але податок до сплати дорівнює нулю |
| resto de rentas | інші доходи в 216 | Колонка modelo 216 для всіх доходів, крім дивідендів: оренда, відсотки, послуги |
| Renta Web | сервіс AEAT для Renta | Сервіс AEAT для підготовки й подання декларації Renta онлайн: показує чернетку і порівнює спільне та окреме подання |
| sin actividad | позначка «без діяльності» в 303 | Відмітка в 303 за період, коли не було ні нарахованого, ні відрахованого IVA. Декларацію однаково подають |
| resultado cero | результат 303 дорівнює нулю | Вид декларації 303 з результатом рівно 0 €, окремий від «a ingresar» і «a compensar» |
| minoración | зменшення платежу 130 | Зменшення кожного 130 на 100, 75, 50 або 25 € у 2026 році, якщо дохід минулого року не вищий за 12 000 € |
| modelo 210 | декларація нерезидента | Декларація нерезидента без постійного представництва: оренда, умовний дохід, приріст від продажу нерухомості в Іспанії |
| modelo 211 | утримання при купівлі житла в нерезидента | Форма, за якою покупець житла в нерезидента перераховує до AEAT утриману частину ціни |
| TGVI online | сервіс подання інформаційних декларацій | Сервіс sede AEAT для подання інформативних декларацій файлом |
| declaración sustitutiva | декларація на заміну | Нова декларація, що повністю замінює подану з помилкою; у ній вказують номер попередньої |
| volumen de operaciones | річний оборот для IVA | Річний оборот без IVA за ст. 121 LIVA; його зазначають у modelo 390 |
| exonerados | блок для звільнених від 390 | Блок в останній 303 року для звільнених від modelo 390: діяльність і річний оборот |
| modelo 102 | бланк оплати другої частини Renta | Бланк AEAT для оплати другої частини Renta, якщо другий платіж не поставлено на domiciliación |
| Solicitud colectiva en espera de adhesión | колективна заява 143 чекає приєднання | Статус колективної заяви 143, доки решта заявників не приєдналася в Sede чи телефоном |
| modelo 233 | довідка дитсадка для AEAT | Довідка, яку guardería подає в AEAT про дітей і оплату; за нею AEAT заповнює надбавку в Renta |
| clave C (modelo 720) | код рахунків за кордоном у 720 | Код у modelo 720 для рахунків у банках і схожих організаціях за кордоном, зокрема електронні гроші (DGT V1239-17) |
| clave A / clave G (modelo 190) | коди отримувачів у 190 | Коди отримувачів у modelo 190: A для зарплат працівників, G для рахунків професіоналів з утриманням |
Режими
46 термінів
| Español | Українська | Примітка |
|---|---|---|
| revendedor | перекупник | Регулярно купує речі для перепродажу; лише він застосовує REBU (ст. 136 Ley del IVA) |
| REBU (régimen especial de bienes usados) | режим IVA для перепродажу вживаних речей | IVA з маржі, у рахунку окремо не виділяють (ст. 135–139 Ley del IVA) |
| estimación directa simplificada | спрощений облік за реальними доходами | Основний режим IRPF для аутономо: податок із реальних доходів мінус витрати, з надбавкою на важко підтверджувані витрати (ст. 30 RIRPF) |
| estimación objetiva / módulos | облік за нормативами (módulos) | Податок рахують за нормативами (площа, працівники), а не за реальним прибутком; доступний не всім видам діяльності |
| recargo de equivalencia | особливий режим для роздрібу | Режим для роздрібної торгівлі фізичних осіб: постачальник додає до IVA надбавку, а сам продавець не подає 303 за цими продажами (ст. 154–163 Ley 37/1992) |
| prorrata | часткове відрахування IVA | Якщо частина операцій не дає права на відрахування IVA, вхідний IVA відраховують пропорційно (ст. 102–106 Ley 37/1992) |
| ROI / VIES | реєстр операцій із ЄС | Реєстр операторів усередині ЄС: без запису в ньому не можна виставити клієнтові з ЄС рахунок без IVA; номер перевіряють у VIES |
| inversión del sujeto pasivo | зворотне нарахування IVA (reverse charge) | IVA нараховує не продавець, а покупець: так працюють послуги від компаній ЄС і деякі будівельні роботи (ст. 84 Ley 37/1992) |
| tarifa plana | пільгова ставка внесків для нових аутономо | 80 € на місяць плюс MEI (у 2026 році — 88,56 €) протягом перших 12 місяців після першої alta (ст. 38 ter LETA) |
| estimación directa normal | облік за реальним прибутком без 5 % | Доходи мінус витрати; обовʼязковий, якщо оборот понад 600 000 € |
| régimen general del IVA | звичайний режим IVA | Нарахування в рахунках, відрахування з витрат, modelo 303 раз на квартал |
| criterio de caja | IVA за оплатою | Податок сплачують, коли клієнт заплатив, а не коли виставлено рахунок |
| REDEME | щомісячне повернення IVA | Modelo 303 щомісяця замість щокварталу |
| SII | рахунки в AEAT за 4 дні | Suministro Inmediato de Información: обовʼязковий для великих компаній і REDEME |
| comunidad de bienes | обʼєднання autónomos без компанії | Доходи ділять між учасниками, кожен сплачує свій IRPF |
| autónoma colaboradora | родич-помічник у RETA | Член родини, який працює у справі autónomo й зареєстрований у RETA як colaborador, а не власник; регіональні субсидії на наймання заміни йому зазвичай недоступні |
| sociedad civil | просте товариство | З 2016 року за комерційної мети сплачує Impuesto sobre Sociedades |
| País Vasco / Navarra | Країна Басків і Наварра: власний податковий режим | Регіони з власною податковою системою (régimen foral): IRPF там сплачують не в AEAT, а у свою hacienda foral |
| magnitudes excluyentes | пороги виходу з módulos | Пороги, після перевищення яких діяльність випадає з módulos: річний дохід, суми за рахунками компаніям і закупівлі; їх встановлює щорічний наказ |
| renuncia a módulos / renuncia al régimen | відмова від режиму | Відмова від режиму (módulos або спрощеного IVA): через modelo 036 у грудні або першим авансом року за directa; діє щонайменше три роки |
| revocación | скасування відмови від режиму | Скасування поданої раніше відмови: знову повертає в módulos, її подають у modelo 036 у грудні |
| gran tenedor | великий власник житла | Великий власник за Ley 12/2023: понад 10 житлових обʼєктів або понад 1 500 м² житла (у zona tensionada поріг можуть знизити до 5); без нових знижок за оренду |
| zona de mercado residencial tensionado | зона з перегрітим ринком оренди | Район із перегрітим ринком оренди, оголошений регіоном за Ley 12/2023 і затверджений Ministerio de Vivienda: стелі цін і підвищені знижки орендодавцям |
| índice de precios de referencia | довідковий індекс цін оренди | Довідковий індекс цін оренди Ministerio de Vivienda за характеристиками житла: від нього рахують стелю ціни в zona tensionada та умови знижок орендодавцеві |
| sociedad limitada | товариство з обмеженою відповідальністю (SL) | Компанія з обмеженою відповідальністю: окрема юридична особа, сплачує Impuesto sobre Sociedades, а власник — свій IRPF із зарплати чи дивідендів |
| autónomo societario | аутономо — власник SL | Власник, який контролює свою SL: сплачує RETA від мінімальної бази 1 424,40 € (2026); tarifa plana — на загальних умовах |
| administrador | керуючий SL | Той, хто керує SL; його винагороду компанія відраховує як витрату, а для нього це дохід від праці |
| Tarifa Cero | мадридська компенсація внесків | Регіональний захід Мадрида: компенсація 100 % внесків новому аутономо в перший рік, надбавка до загальнодержавної tarifa plana |
| comerciante minorista | роздрібний торговець | Той, хто постійно продає товари вроздріб кінцевим споживачам без переробки; понад 80 % продажів припадає на приватних осіб |
| TRADE | економічно залежний аутономо | Аутономо, який отримує щонайменше 75 % доходу від одного клієнта; за Ley 20/2007 має письмовий договір, 18 днів перерви й компенсацію в разі розриву |
| atribución de rentas | розподіл доходу між учасниками | Режим, за якого дохід утворення без власного податку на прибуток ділять між учасниками, і кожен сплачує його у своєму IRPF |
| vivienda de uso turístico | туристичне житло | Житло, яке подобово здають туристам; його реєструють в автономній спільноті, а дохід декларують в IRPF |
| rehabilitación | капітальна реконструкція житла | Капітальна реконструкція житла за критеріями закону; дає підвищену знижку до доходу від здавання |
| índice de referencia | довідкова ціна оренди | Державний орієнтир ціни оренди житла за адресою; від нього залежать пільги й обмеження в zona tensionada |
| leasing / arrendamiento financiero | фінансова оренда з викупом | Фінансова оренда з правом викупу наприкінці договору: авто, обладнання, приміщення; з оренди приміщення в leasing утримання IRPF не роблять |
| REAGP | особливий режим IVA для сільського господарства | Особливий режим IVA для сільського господарства, тваринництва й рибальства: замість IVA фермер отримує компенсацію від покупця |
| empresa de reducida dimensión | мале підприємство (ERD) | Малий бізнес для податкових пільг: у 2026 році оборот минулого року менше 10 млн € (ст. 101 LIS); може подвоїти коефіцієнт амортизації нових речей |
| comunero | учасник comunidad de bienes | Учасник comunidad de bienes: володіє часткою спільного майна й отримує частку доходу, з якої сам платить IRPF |
| Tax Free | повернення IVA туристам | Повернення IVA туристу з-поза меж ЄС за покупки в магазині; роздрібний торговець на recargo повертає цей IVA собі через modelo 308 |
| Consulta minoristas en recargo de equivalencia | сервіс перевірки покупця на recargo | Сервіс на sede AEAT: постачальник перевіряє за NIF, чи покупець на recargo, за даними censo на день запиту |
| régimen especial del pequeño empresario o profesional | режим IGIC для малого бізнесу | Режим IGIC на Канарах: фізособа з невеликим оборотом не нараховує IGIC і не відраховує його з покупок |
| IVA franquiciado | франшиза IVA | Звільнення малого бізнесу від IVA за директивою ЄС 2020/285 без права на відрахування; в Іспанії у 2026 році не запроваджене |
| documento de compra | документ про купівлю в приватної особи | Документ, який аутономо оформлює при купівлі речі в приватної особи. Його підписує продавець, потрібен для REBU |
| régimen simplificado | спрощений режим IVA | Режим IVA для діяльності на módulos: IVA рахують за фіксованими показниками, а не за рахунками |
| rendimiento neto previo | попередній дохід за módulos | Сума módulos за таблицею наказу до коефіцієнтів і reducciones; від неї рахують дохід для RETA |
| rendimiento neto de módulos | підсумковий дохід за módulos | Дохід у módulos після мінорацій, коефіцієнтів і reducciones; від нього сплачують modelo 131 та IRPF |
Документи й облік
144 термінів
| Español | Українська | Примітка |
|---|---|---|
| juicio verbal | спрощений цивільний процес | Для спорів до 15 000 €; до 2 000 € — без адвоката (ст. 250 і 31 LEC) |
| juicio ordinario | звичайний цивільний процес | Для спорів понад 15 000 €, з адвокатом і procurador |
| procurador | представник у суді | Подає документи й отримує повідомлення суду, працює разом з адвокатом |
| Ley Orgánica 1/2025 | закон про досудове врегулювання | З 3 квітня 2025 року перед цивільним позовом потрібна спроба домовитися (ст. 5) |
| tasación | оцінка житла | Для іпотеки; оплачує позичальник (ст. 14 Ley 5/2019) |
| acta notarial | протокол нотаріуса | До підписання іпотеки нотаріус безоплатно пояснює умови (ст. 15 Ley 5/2019) |
| vida laboral | довідка про стаж | Seguridad Social: періоди alta за всіма режимами |
| FEIN / FiAE | форми умов іпотеки | Банк видає щонайменше за 10 днів до підписання; FEIN — обовʼязкова для банку пропозиція (ст. 14 Ley 5/2019) |
| título de familia numerosa | посвідчення багатодітної родини | Видає спільнота, категорії general і especial, має строк дії |
| permiso de circulación | свідоцтво про реєстрацію авто | Документ DGT про те, на чиє імʼя записане авто |
| ficha técnica | техпаспорт авто | Потужність, маса, дані ITV |
| DNIe | електронний DNI | DNI із чипом, працює як цифровий сертифікат |
| factura emitida | виставлений рахунок | Рахунок, який ви виставили клієнтові; потрапляє до книги виставлених рахунків і в нарахований IVA |
| factura recibida | отриманий рахунок | Рахунок постачальника на ваше імʼя та NIF; дає право відрахувати витрату й IVA |
| ticket | касовий чек | не дає права на відрахування IVA |
| gasto deducible | витрата, що відраховується | Витрата, повʼязана з діяльністю, підтверджена рахунком і записана в книги |
| base imponible | податкова база | Сума без IVA, з якої рахують податок |
| cuota | сума внеску / податку | В IVA — сума податку в рахунку; в RETA — щомісячний внесок аутономо |
| libro de registro | книга обліку | Книги виставлених і отриманих рахунків та основних засобів; аутономо зобовʼязаний їх вести |
| rendimiento neto | чистий прибуток | Доходи мінус витрати, що відраховуються; з нього рахують IRPF і транш внесків RETA |
| ingresos / gastos | доходи / витрати | У modelo 130 їх рахують наростаючим підсумком з 1 січня |
| factura completa | повний рахунок | З реквізитами обох сторін; підстава для відрахування |
| factura simplificada | спрощений рахунок, чек | Без даних покупця; не дає права на відрахування IVA |
| factura rectificativa | коригувальний рахунок | Єдиний законний спосіб виправити виставлений рахунок |
| rectificativa por diferencias | коригування на різницю | Початковий рахунок залишається чинним |
| rectificativa por sustitución | коригування із заміною | Анулює початковий рахунок і дає правильну версію |
| presupuesto | комерційна пропозиція | Ціна до виставлення рахунку; податкових зобовʼязань не створює |
| cobros pendientes | дебіторська заборгованість | Виставлені рахунки, за якими гроші ще не надійшли |
| crédito incobrable | безнадійний борг | Через 6 місяців (за обороту до 6 млн €) можна повернути IVA через rectificativa і modelo 952 |
| costes de cobro | компенсація за прострочення | 40 € за кожен прострочений рахунок між підприємствами (ст. 8 Ley 3/2004) |
| interés de demora | пеня за прострочення | Hacienda і Seguridad Social: 4,0625 % у 2026 році. Між підприємствами: BCE + 8 пунктів, Tesoro публікує щопівроку |
| proceso monitorio | прискорене стягнення боргу | Судовий порядок для боргу, підтвердженого рахунками; заява без адвоката за будь-якої суми (ст. 814 LEC), перед нею — спроба домовитися (LO 1/2025) |
| burofax | рекомендований лист із підтвердженням змісту | Доказ письмової вимоги |
| extracto de cuenta | виписка за контрагентом | Рахунки за період з оплатами й залишком |
| nombre fiscal | офіційна назва | З реєстру, її вказують у рахунку |
| nombre comercial | торгова назва | У рахунку не замінює nombre fiscal |
| forma de pago | спосіб оплати | Переказ, Bizum, картка, готівка |
| domiciliación | автосписання з рахунку | Податки й внески списують із банківського рахунку вчасно; якщо податок сплачують автосписанням, подання закривається на кілька днів раніше |
| bien de inversión | основний засіб | Техніка, меблі: списують через амортизацію |
| regularización de deducciones | перерахунок відрахування IVA за основним засобом | 4 роки після року купівлі (9 — нерухомість), при продажу — одразу (ст. 107, 110 LIVA) |
| amortización | амортизація | Списання вартості частинами за кілька років |
| libertad de amortización | списання одразу | У рік купівлі, а не за таблицею |
| afectación | частка використання в діяльності | Від неї залежить відрахування |
| dietas | витрати на харчування в робочих поїздках | Відраховуються в межах денних лімітів: 26,67 € на день в Іспанії |
| atenciones a clientes | представницькі витрати | Відрахування до 1 % обороту |
| arrendador / arrendatario | орендодавець / орендар | Якщо ви орендуєте приміщення для роботи у власника, зазвичай утримуєте 19 % з оренди й подаєте 115 |
| retenedor / perceptor | той, хто утримує / отримувач | Той, хто сплачує утримання в Hacienda, і той, з кого утримано |
| ingresos íntegros | сума рахунку без IVA | База для утримання |
| certificado de retenciones | довідка про утримання | Для отримувача — про суми, утримані за рік |
| certificado de contratista | довідка підрядника | AEAT підтверджує, що підрядник не має податкових боргів |
| informe de situación de cotización | довідка про внески | Seguridad Social: база, cuota, заборгованість |
| volante de empadronamiento | довідка про реєстрацію за адресою | Від ayuntamiento |
| informe Z | денний звіт каси | Підсумок продажів за ставками IVA; замінює в книзі тисячі чеків одним записом |
| Registro Civil | цивільний реєстр (РАЦС) | Цивільний реєстр: народження, шлюби, усиновлення; дата запису в ньому запускає строки для відрахувань за усиновлену дитину |
| certificado de discapacidad | довідка про інвалідність | Довідка спільноти про ступінь інвалідності; від 33 % дає податкові пільги |
| verificación de datos | перевірка одного показника AEAT | Найпростіша перевірка AEAT: звіряє один заявлений показник із тим, що вже є в базі, без виїзду й розбору документів |
| comprobación limitada | обмежена перевірка AEAT | Перевірка AEAT, глибша за verificación: вивчають податок і період за книгами й рахунками, але без виїзду на місце і без банківських даних |
| alegaciones | заперечення й пояснення | Ваші письмові заперечення й пояснення у відповідь на лист AEAT, з доданими документами |
| acta de inspección | акт податкової перевірки | Документ, яким Inspección de los Tributos закриває перевірку: факти, донарахування, ваша позиція; з 29.10.2026 без типового бланка, підпис і по відеозв'язку |
| acta de conformidad | акт зі згодою | Ви згодні з донарахуванням: liquidación через місяць, санкція менша на 30 % (ст. 156 і 188 LGT) |
| acta de disconformidad | акт із незгодою | Ви не згодні, не прийшли або не підписали: 15 днів на alegaciones (ст. 157 LGT) |
| acta con acuerdo | акт за домовленістю | Домовленість з AEAT про оцінку або спірне поняття під заставу або aval; санкція менша на 65 % (ст. 155 і 188 LGT) |
| Inspección de los Tributos | податкова інспекція AEAT | Перевіряє податки з виїздом і за книгами, результат оформлює актом; не плутати з Inspección de Trabajo |
| trámite de audiencia | строк на ознайомлення і заперечення | Перед рішенням AEAT: переглянути справу й подати заперечення; перед актом перевірки обов'язковий (ст. 156 і 157 LGT) |
| firma electrónica | електронний підпис | Сертифікатом або іншим способом, який визнає відомство; дорівнює власноручному |
| Tribunal Constitucional | Конституційний суд | Конституційний суд Іспанії: перевіряє закони держави та громад на відповідність Конституції і може їх скасувати |
| recurso de inconstitucionalidad | позов про неконституційність закону | Позов до Tribunal Constitucional проти закону цілком або окремої статті; подають голова уряду, Defensor del Pueblo, 50 депутатів або 50 сенаторів, органи громад (ст. 162.1.a CE) |
| cuota íntegra autonómica | регіональна частина IRPF | Частина IRPF за шкалою громади до відрахувань; з неї віднімають регіональні відрахування |
| fundamento jurídico | розділ мотивування рішення суду | Пронумерований розділ мотивування судового рішення (FJ); у ньому суд пояснює висновки та їхні наслідки |
| organizaciones profesionales agrarias | об’єднання фермерів | Профспілкові об’єднання фермерів (ASAJA, COAG, UPA тощо); внески до них у La Rioja дають відрахування до 100 € на рік |
| diseminado | житло поза забудовою | Житло поза міською забудовою: окремі будинки в сільській місцевості муніципалітету |
| punto limpio | пункт приймання відходів | Муніципальний пункт приймання меблів, техніки, оливи й небезпечних відходів; у багатьох містах за здачу дають знижку на tasa de basuras |
| BOP | вісник провінції | Офіційний бюлетень провінції: тут мерії публікують податкові постанови, і лише після цього вони діють |
| tablón de anuncios | дошка оголошень мерії | Офіційна дошка оголошень мерії, зараз зазвичай на її sede electrónica: там виставляють проєкти постанов для заперечень |
| concejal | член міської ради | Член міської ради, який відповідає за окремий напрям роботи мерії |
| audiencia e información pública | обговорення проєкту норми | Етап підготовки норми: міністерство публікує проєкт, і будь-хто може надіслати зауваження до затвердження. Проєкт ще не діє |
| Ministerio de Hacienda | Міністерство фінансів Іспанії | Міністерство фінансів Іспанії: готує податкові норми й накази, йому підпорядковується AEAT |
| Orden HFP/1480/2021 | наказ про декларацію Intrastat | Наказ про декларацію Intrastat: хто подає, поріг, строк 12 днів після місяця, подання в sede AEAT |
| Reglamento de Ejecución (UE) 2020/1197 | регламент ЄС про статистику торгівлі | Регламент ЄС про статистику торгівлі товарами: країна має охоплювати не менше 95 % вартості відвантажень у ЄС, від цього залежить поріг Intrastat |
| Reglamento General de Circulación | правила дорожнього руху | Правила дорожнього руху Іспанії (RD 1428/2003): швидкість, пасок, шолом, жилет, паркування |
| Ley de Tráfico | закон про дорожній рух | Закон про дорожній рух (RDL 6/2015): види порушень, штрафи й бали посвідчення водія |
| Reglamento General de Vehículos | технічні правила для авто | Технічні правила для авто (RD 2822/1998): категорії, обовʼязковий комплект, реєстрація |
| Dirección General de Tráfico | управління дорожнього руху | Управління дорожнього руху МВС Іспанії: посвідчення водія, реєстрація авто, штрафи та правила руху |
| ordenanza municipal | постанова мерії | Постанова мерії: місцеві правила, наприклад паркування й зони з обмеженим вʼїздом |
| acto de mero trámite | проміжне рішення в процедурі | Проміжне рішення всередині процедури AEAT: окремо його не оскаржують, сперечаються з підсумковим рішенням |
| economía sumergida | тіньова економіка | Робота й продажі, яких не бачить AEAT: без рахунків, без декларацій, лише готівкою |
| signos externos de riqueza | зовнішні ознаки багатства | Витрати й майно, які видно збоку: будинок, авто, яхта, подорожі. AEAT порівнює їх із доходом у декларації |
| Consejo para la Defensa del Contribuyente | рада із захисту платника податків | Дорадчий орган при Secretaría de Estado de Hacienda: приймає скарги на AEAT і пропонує зміни правил; його доповіді не обовʼязкові |
| Secretaría de Estado de Hacienda | держсекретаріат з фінансів | Частина Міністерства фінансів Іспанії, якій підпорядковані AEAT і податкова політика |
| LIRPF | закон про IRPF | Закон про IRPF: Ley 35/2006 |
| LIVA | закон про IVA | Закон про IVA: Ley 37/1992 |
| providencia de apremio | вимога про примусову сплату | Вимога Recaudación сплатити вже прострочений борг: додається recargo, далі можливий арешт рахунків |
| expediente | справа у відомстві | Справа в AEAT щодо вашого питання: до неї подають відповіді й документи, вона має номер |
| CSV | код перевірки електронного документа | Código Seguro de Verificación: код унизу електронного документа AEAT, за ним можна увійти й відповісти без сертифіката |
| escritura | нотаріальний акт | Нотаріальний акт про право власності на житло; для empadronamiento підтверджує право жити за адресою замість договору оренди |
| apostilla | апостиль | Штамп за Гаазькою конвенцією 1961 року, який підтверджує іноземний документ для іспанських відомств |
| traducción jurada | присяжний переклад | Переклад присяжного перекладача з печаткою, який іспанські відомства визнають без додаткового засвідчення |
| certificado de últimas voluntades | довідка про заповіти | Довідка Міністерства юстиції Іспанії про те, чи залишив померлий заповіт в іспанського нотаріуса |
| referencia catastral | кадастровий номер | Номер обʼєкта нерухомості в кадастрі Іспанії, 20 літер і цифр: є в квитанції IBI та в Sede del Catastro, потрібен у 036, оренді й Renta |
| aval | банківська гарантія | Банківська гарантія оплати боргу: банк ручається за вас, зазвичай потрібна для відстрочення понад 50 000 € |
| tarjeta sanitaria | медична картка | Картка пацієнта державної медицини вашої спільноти: за нею записують до лікаря й виписують рецепти |
| reconocimiento de deuda | визнання боргу | Подання декларації до сплати без оплати одразу: борг визнано, далі aplazamiento, compensación або período ejecutivo з recargo |
| Manual práctico (Renta, IVA) | практичний посібник AEAT | Щорічний офіційний посібник AEAT з Renta, IVA або Sociedades: розʼяснення норм і критерії податкової |
| cita previa | попередній запис | Попередній запис на прийом до держоргану: AEAT, Seguridad Social, Extranjería; через сайт або телефоном |
| acuse de recibo | підтвердження отримання | Електронне підтвердження AEAT, що заяву отримано, з номером expediente |
| Jefatura Provincial de Tráfico | провінційне управління DGT (Tráfico) | Провінційне управління Dirección General de Tráfico: реєструє авто й змінює власника в permiso de circulación |
| comprobación de valores | перевірка вартості | Перевірка податкової: чи заявлена вартість не нижча за ринкову; за підсумками донараховують різницю |
| propuesta de liquidación | проєкт донарахування | Проєкт донарахування податку від податкової: на нього можна подати заперечення до остаточного рішення |
| hoja de encargo | договір доручення з бухгалтерією | Договір із бухгалтерією чи асесором: які послуги входять, строки передачі документів, ціна і відповідальність |
| días de cortesía | дні без електронних повідомлень | Дні в році, які ви обираєте заздалегідь: у них AEAT не кладе нові повідомлення в електронну скриньку |
| embargo | арешт майна або рахунку | Арешт грошей на рахунку або майна за несплачений борг |
| Mis datos censales | сервіс «Мої дані в censo» | Сервіс на sede AEAT: показує і змінює domicilio fiscal та адресу для повідомлень, вхід через Cl@ve або сертифікат |
| Censos WEB | помічник AEAT для modelo 036 | Помічник AEAT, що готує фізособі modelo 036 на alta, baja або зміну domicilio fiscal |
| declaración censal | декларація в censo | Декларація до податкового цензу AEAT (modelo 036 або 030): alta, зміна даних, baja |
| traspaso | плата за передачу приміщення або бізнесу | Плата попередньому орендарю за передачу приміщення або готового бізнесу |
| fianza | застава за орендою | Застава за договором оренди, зазвичай зберігається у фонді громади |
| INFORMA | база питань AEAT | База частих запитань AEAT з офіційними відповідями |
| certificado de eficiencia energética | сертифікат енергоефективності | Сертифікат енергоефективності житла від техніка, потрібен для відрахування за роботи (DA 50ª LIRPF) |
| tomador | страхувальник | Той, хто уклав страховий договір і платить премію; для відрахування медстраховки ним має бути сам аутономо |
| Tu Seguridad Social | особистий портал Seguridad Social | Особистий портал Seguridad Social: vida laboral, довідки, Tarjeta Sanitaria Europea |
| comunicación fehaciente | повідомлення з доказом отримання | Повідомлення способом, що доводить текст і дату отримання: burofax, нотаріус, електронна доставка з підтвердженням |
| dación en pago | передача житла банку в рахунок боргу | Передача житла банку в рахунок іпотечного боргу замість погашення грошима |
| reclamación de deuda | вимога TGSS про сплату боргу | Вимога TGSS сплатити борг за внесками з recargo; після строку в ній нараховується interés de demora |
| IBAN | міжнародний номер рахунку | Номер банківського рахунку в міжнародному форматі; у 303 вказують для повернення IVA |
| extemporánea | подана після строку | Декларація чи rectificativa, подана після закінчення строку; до доплати додається recargo за ст. 27 LGT |
| alquiler social | соціальна оренда | Оренда житла за обмеженою ціною за державною або регіональною програмою |
| clave de liquidación | номер боргу | Номер боргу з квитанції про подання декларації, його вказують у заявці на aplazamiento |
| seguro de caución | страхова гарантія | Страховий поліс-гарантія замість банківського aval: страхова сплачує борг, якщо боржник не заплатив |
| inadmisión | відмова прийняти заяву | Відмова прийняти заяву до розгляду: її вважають неподаною, і борг отримує recargo |
| certificado de denominación | довідка про вільну назву | Довідка Registro Mercantil Central про те, що назва компанії вільна; потрібна до нотаріуса |
| cuentas anuales | річна звітність компанії | Річна бухгалтерська звітність компанії: баланс, рахунок прибутків і збитків, пояснення |
| plan de viabilidad | план діяльності для субсидії | План діяльності з прогнозом доходів і витрат, який додають до заявки на субсидію |
| NOTESS | повідомлення Seguridad Social | Електронна система повідомлень Seguridad Social у sede electrónica; аутономо зобовʼязані отримувати повідомлення через неї |
| certificación de contenido | засвідчення тексту burofax | Послуга Correos до burofax: пошта засвідчує текст листа, і потім його можна показати в суді чи в AEAT |
| costas | судові витрати | Судові витрати сторони: адвокат, procurador, експертизи; суд може покласти їх на того, хто програв |
| sede judicial electrónica | електронний суд | Сайт Мінʼюсту для подання заяв до суду онлайн з certificado digital або Cl@ve |
| requerimiento previo | попередня вимога AEAT | Будь-яка дія AEAT щодо податку й періоду, про яку ви офіційно знаєте; після неї recargo ст. 27 вже не застосовують |
| propuesta de resolución | проєкт рішення про штраф | Проєкт рішення AEAT у справі про штраф; після нього можна сплатити штраф зі знижкою або подати заперечення |
| Plan Anual de Control Tributario | річний план перевірок AEAT | Щорічні напрями перевірок AEAT, публікуються в BOE: які дані і яких платників податкова звіряє цього року |
| prescripción | строк давності | Строк давності: після нього AEAT уже не може перевірити декларацію чи вимагати податок (ст. 66 LGT) |
| justificante al portador | документ без імені покупця | Документ без імені покупця: його міг предʼявити будь-хто |
| esfuerzo probatorio | зусилля з доказування | Зусилля з доведення: набір документів, що показує звʼязок витрати з роботою |
| legitimación de firma | нотаріальне засвідчення підпису | Нотаріальне засвідчення підпису: тоді замість вас в офіс FNMT може прийти інша людина |
| apoderamiento | довіреність у sede | Довіреність у sede AEAT або Seguridad Social: клієнт дозволяє асесору подавати за нього обрані процедури |
Працівники й зарплата
69 термінів
| Español | Українська | Примітка |
|---|---|---|
| invitación al pago | пропозиція погасити борг за внесками | Після оплати Seguridad Social призначає допомогу (ст. 47 LGSS) |
| declaración de situación de la actividad | анкета про ведення справи | INSS питає, хто веде справу аутономо на час допомоги |
| pago directo | виплата напряму | Допомогу виплачує mutua або INSS самій людині, а не через роботодавця; аутономо подає solicitud de pago directo |
| Delt@ | заява про нещасний випадок на роботі | Електронна система Ministerio de Trabajo; аутономо сам заявляє свій accidente de trabajo, інакше mutua не платить |
| baja maternal | відпустка у звʼязку з народженням дитини | Допомога INSS — 100 % бази, 19 тижнів з 31.07.2025 (RDL 9/2025); для autónoma cuota RETA на цей час бонифікують на 100 % (ст. 38 LETA) |
| nómina | розрахунковий листок, зарплата | Щомісячний документ для працівника: нарахування, утримання IRPF і внески |
| finiquito | остаточний розрахунок під час звільнення | Розрахунок після завершення договору: невиплачена зарплата, невикористана відпустка, частка pagas extra |
| indemnización | компенсація за звільнення | Компенсація працівникові під час звільнення; розмір залежить від причини і стажу (Estatuto de los Trabajadores) |
| despido improcedente / objetivo | незаконне звільнення / звільнення з обʼєктивних причин | Improcedente — 33 дні зарплати за рік роботи, не більше ніж 24 місяці (ст. 56 ET); objetivo — 20 днів за рік, не більше ніж 12 місяців (ст. 53 ET) |
| alta y baja del trabajador | прийняття та звільнення працівника | Оформлюють у TGSS через Sistema RED: alta — до початку роботи, baja — протягом 3 днів після завершення |
| seguros sociales | соцвнески за працівників | Внески роботодавця й працівника, які TGSS списує щомісяця; частку працівника утримують із nómina |
| base de cotización | база нарахування внесків | Сума, з якої рахують внески: в аутономо — за таблицею траншів, у працівника — за зарплатою в межах групи |
| Estatuto de los Trabajadores | трудовий кодекс | RD Legislativo 2/2015: договори, робочий час, відпустка, звільнення |
| convenio colectivo | колективний договір | Галузь або провінція: категорії, мінімальні зарплати, доплати, відпустка |
| cotización | внески із зарплати | Частину сплачує роботодавець, частину утримують у працівника |
| grupo de cotización | категорія працівника в соцстраху | Одна з 11; визначає мінімальну й максимальну базу |
| pagas extra | додаткові зарплати | Дві на рік, зазвичай улітку та в грудні; їх можуть розподілити по місяцях |
| jornada | робочий час | Повний день — 40 годин на тиждень за законом, менше — за convenio або за неповної ставки |
| contrato indefinido | безстроковий договір | З 2022 року основний вид; строковий можливий лише з причини |
| fijo-discontinuo | безстроковий сезонний договір | Працівника викликають на сезон, між сезонами договір не припиняється |
| periodo de prueba | випробувальний строк | За ст. 14 ET: до 2 місяців, до 6 — для técnicos titulados |
| antigüedad | стаж у компанії | Від нього залежать доплати за convenio і компенсація під час звільнення |
| permisos retribuidos | оплачувані відгули | За законом і convenio: весілля, переїзд, смерть родича |
| incapacidad temporal | лікарняний | Частково оплачує роботодавець, далі INSS або mutua |
| parte de baja | документ про початок лікарняного | З 2023 року його передає INSS, працівникові копія не потрібна |
| código de contrato | код виду договору | Тризначний ключ із таблиці T-19 Sistema RED |
| nivel formativo | рівень освіти | Його питає Contrat@ під час реєстрації договору |
| autorización de trabajo | дозвіл на роботу | Для громадян поза ЄЕЗ: residencia y trabajo |
| NAF | номер працівника в соцстраху | 12 цифр, видають один раз на все життя |
| CNO | код професії | Національний класифікатор занять; його повідомляють під час alta |
| Sistema RED | електронний канал соцстраху для роботодавців | Alta і baja працівників, внески, лікарняні |
| autorizado RED | доступ до Sistema RED | Бухгалтерія або працівник, який веде кадрові процедури від імені роботодавця |
| TA.2 | форма alta/baja працівника | Через Sistema RED її подають електронно |
| variación de datos | зміна умов працівника | Повідомлення до Seguridad Social: група, jornada, договір |
| RNT | місячний список працівників | Relación Nominal de Trabajadores з базами внесків, через Sistema RED |
| RLC | місячний розрахунок внесків | Recibo de Liquidación de Cotizaciones до сплати |
| Contrat@ | реєстрація договорів у SEPE | Протягом 10 робочих днів після початку роботи |
| Certific@2 | надсилання certificado de empresa | Сервіс SEPE під час звільнення, для допомоги працівникові |
| certificado de empresa | довідка роботодавця під час звільнення | Стаж і бази внесків за 180 днів |
| registro retributivo | реєстр зарплат за статтю | Обовʼязковий для будь-якого роботодавця за RD 902/2020 |
| fichaje | облік робочого часу | Відмітка приходу й виходу, обовʼязкова з 2019 року |
| prevención de riesgos laborales (PRL) | охорона праці | Оцінка ризиків, навчання й медогляди |
| servicio de prevención ajeno (SPA) | зовнішня фірма з охорони праці | Малий роботодавець доручає їй PRL |
| IPREM | державний орієнтир доходів | Державний орієнтир доходів: до нього привʼязані суми й пороги багатьох допомог; у 2026 році — 600 € на місяць |
| riesgo durante el embarazo | допомога через ризик під час вагітності | Допомога, якщо вагітність або годування несумісні з діяльністю: 100 % бази, виплачує mutua |
| al corriente de pago | без боргу за внесками | Без боргу за внесками на дату страхового випадку; борг блокує допомоги й бонифікації, доки його не погасять |
| contrato temporal | строковий трудовий договір | Строковий трудовий договір: допустимий лише із законної причини, наприклад сплеск роботи або заміна працівника |
| CCC | код рахунку внесків роботодавця | Código de cuenta de cotización: номер, під яким роботодавець оформлює працівників і сплачує за них внески, відрізняється від вашого номера як autónomo |
| inscripción de empresa | реєстрація роботодавця | Реєстрація autónomo як роботодавця в Seguridad Social: дає CCC, без неї не можна оформити працівника |
| apertura del centro de trabajo | повідомлення про відкриття робочого місця | Робоче місце бізнесу: про відкриття роботодавець повідомляє органи праці регіону заздалегідь або протягом 30 днів |
| AT/EP | внесок за нещасні випадки на роботі | Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: внесок роботодавця, ставка залежить від виду діяльності (LGSS, DA 61ª, з 2026 року) |
| FOGASA | фонд гарантування зарплат | Фонд гарантування зарплат: виплачує працівникам частину боргу із зарплати й компенсацій, якщо роботодавець неплатоспроможний |
| falso autónomo | фіктивний аутономо | Людина, оформлена як аутономо, яка насправді працює як найманий працівник (графік, накази, засоби клієнта); Inspección переоформлює це в трудові відносини |
| jurisdicción social | суди з трудових спорів | Гілка судів для трудових і соціальних спорів; спори TRADE з клієнтом розглядають тут, а не в господарському суді |
| Inspección de Trabajo | трудова інспекція | Inspección de Trabajo y Seguridad Social: перевіряє трудові відносини й внески, виявляє falso autónomo і штрафує роботодавця |
| prestación contributiva | допомога з безробіття за внески | Допомога по безробіттю, зароблена внесками за наймом; не плутати із subsidio |
| memoria explicativa | пояснювальна записка до проєкту | План проєкту для SEPE: чим займатиметеся і на що підуть гроші pago único |
| pago indebido | виплата без права на неї | Виплата, отримана без права на неї: SEPE вимагає повернути гроші |
| Emplea-T | програма найму Junta de Andalucía | Програма Junta de Andalucía: субсидії за безстроковий найм працівників аутономо і pymes |
| oposiciones | конкурсні іспити на держслужбу | Конкурсні іспити на державну службу в Іспанії |
| cestas de Navidad | різдвяні набори працівникам | Різдвяні набори працівникам за звичаєм: це витрата на персонал, а не подарунок клієнтам з його лімітом |
| pluriempleo | робота за кількома трудовими договорами | Робота за двома й більше трудовими договорами одночасно, усі в régimen general, без RETA |
| pacto de plena dedicación | умова про повну зайнятість у роботодавця | Умова трудового договору: працівник працює лише на цього роботодавця й отримує за це окрему доплату (ст. 21 ET) |
| concurrencia desleal | недобросовісна конкуренція працівника | Робота на себе чи на іншого в тій самій ніші й на тих самих клієнтів, що в роботодавця; закон забороняє її працівнику (ст. 21 ET) |
| conciliación | досудове примирення | Обовʼязкова спроба примирення в адміністративному органі перед позовом до jurisdicción social |
| accidente de trabajo | нещасний випадок на роботі | Нещасний випадок на роботі; у TRADE охоплює дорогу до місця роботи і назад |
| retribución en especie | оплата в натуральній формі | Оплата не грошима, а товаром чи послугою; оподатковується IRPF як дохід від праці |
| incapacidad permanente | постійна непрацездатність | Постійна непрацездатність, визнана INSS; дає пенсію |
| acuerdo de actividad | зобовʼязання отримувача cese de actividad | Зобовʼязання отримувача cese de actividad відвідувати курси й консультації служби зайнятості свого регіону (ст. 330.1.c LGSS) |
Рахунки та VeriFactu
41 термінів
| Español | Українська | Примітка |
|---|---|---|
| SIF — sistema informático de facturación | система виставлення рахунків | Програма для виставлення рахунків; за RD 1007/2023 (VERI*FACTU) вона зберігає записи без можливості їх змінити |
| declaración responsable | заява виробника про відповідність ПЗ | Виробник програми заявляє, що вона відповідає RD 1007/2023; заява доступна в самій програмі |
| software de doble uso | програма подвійного призначення (заборонена) | Програма, яка дає змогу приховати або змінити продажі; її забороняє ст. 29.2.j LGT |
| registro de alta / anulación | запис про виставлення / анулювання рахунку | Запис, який програма створює під час виставлення чи анулювання рахунку, з відбитком попереднього запису (RD 1007/2023) |
| registro de eventos | журнал подій системи | Журнал програми: запуск, збої, вивантаження; обовʼязковий для систем, які не надсилають записи до AEAT (RD 1007/2023) |
| TPV | касовий термінал | Термінал оплати карткою або касова програма; банки повідомляють AEAT про надходження через TPV (modelo 170) |
| VeriFactu | вимоги AEAT до програм для рахунків | Незмінні записи й QR; для autónomos за законом — з 1 липня 2027 року, Hacienda оголосила перенесення на жовтень 2028 |
| huella | цифровий відбиток рахунку | Ланцюжок хешів за VeriFactu: підміну чи видалення рахунку видно |
| Facturae | формат електронного рахунку | XML із підписом; обовʼязковий для державних замовників, у B2B з 6 жовтня 2028 року — один із допустимих форматів (RD 238/2026) |
| solución pública de facturación electrónica | безоплатний сервіс AEAT для e-factura B2B | Форма виставлення, копії всіх рахунків в UBL, статуси й оплати; Orden HAC/1028/2026 |
| UBL | XML-формат електронного рахунку | Universal Business Language за EN 16931; у ньому копія кожної B2B e-factura надходить до AEAT |
| DIR3 | коди держоргану в рахунку | Oficina contable, órgano gestor, unidad tramitadora |
| FACe | точка приймання електронних рахунків держорганів | Facturae з кодами DIR3 |
| factura de anticipo | рахунок на передоплату | Рахунок на передоплату: IVA з неї виникає в момент отримання грошей (ст. 75.Dos LIVA), у фінальному рахунку передоплату віднімають |
| TRLGDCU | закон про захист споживачів | Закон про захист споживачів (RDL 1/2007): ціну для приватної особи вказують із податками (ст. 20 і 60) |
| particular | приватна особа | Приватна особа, не підприємець: ціну їй називають з IVA, рахунок можна спрощений |
| libro registro | книга обліку | Обовʼязкові книги обліку autónomo: виставлені рахунки, отримані рахунки, інвестиційне майно; кабінет веде їх сам |
| potencia contratada | договірна потужність | Потужність за договором на електроенергію в kW; поріг 10 kW вирішує, чи належить знижений IVA |
| reclamación fehaciente | підтверджена вимога оплати | Документально підтверджена вимога сплатити борг: судовий позов, вимога через нотаріуса або burofax із підтвердженням вручення |
| concurso de acreedores | процедура банкрутства | Судова процедура неплатоспроможності боржника; у ній IVA за неоплаченим рахунком повертають за особливим, коротшим строком (ст. 80.Tres LIVA) |
| puesta en funcionamiento | введення в експлуатацію | День, коли куплена річ готова до роботи: з нього починається амортизація, а не з дати рахунку |
| BEV / PHEV / REEV / FCV / FCHV | типи електромобілів і гібридів | Типи авто за Reglamento General de Vehículos: BEV на батареї, PHEV гібрид із підзарядкою, REEV з генератором запасу ходу, FCV і FCHV на водні |
| libro registro de bienes de inversión | книга основних засобів | Книга основних засобів аутономо: річ, ціна, дата запуску й амортизація за кожен рік |
| Reglamento de facturación | регламент про рахунки (RD 1619/2012) | RD 1619/2012: іспанські правила, коли і як виставляти рахунок; за ними оформлюють і рахунки OSS |
| razón social | юридична назва компанії | Офіційна юридична назва компанії, як у реєстрі; її пишуть у рахунках і договорах |
| operación exenta de IVA | операція, звільнена від IVA | Операція, звільнена від IVA за ст. 20 LIVA, наприклад навчання чи медицина; у рахунку ставлять позначку зі статтею закону |
| talonario | паперова книжка рахунків | Паперова книжка бланків рахунків, які заповнюють від руки; такі рахунки під VeriFactu не підпадають |
| MiFacturae | безкоштовна програма для Facturae | Безплатна державна програма для електронних рахунків держорганам у форматі Facturae через FACe |
| apoderamiento IZ862 / IZ863 | довіреності AEAT для виставлення рахунків | Довіреності в Registro de apoderamientos AEAT: за ними представник виставляє рахунки в безкоштовній програмі AEAT |
| EN 16931 | європейська модель електронного рахунку | Європейська модель даних електронного рахунку, на ній побудовані UBL, CII і Facturae |
| CII / EDIFACT | формати електронного рахунку | Міжнародні формати електронного рахунку, допустимі поряд з UBL і Facturae за RD 238/2026 |
| libro registro de facturas emitidas | книга виставлених рахунків | Книга виставлених рахунків з IVA; за VeriFactu її однаково ведуть |
| operación no sujeta | операція поза сферою IVA | Операція поза сферою іспанського IVA за правилами місця надання (ст. 69–70 LIVA), наприклад послуга компанії поза ЄС. У 303 йде в casilla 120 |
| grado de afectación | частка використання в діяльності | Частка житла або майна, що використовується в діяльності, у відсотках; її зазначають у modelo 036 |
| Bizum | миттєві перекази за телефоном | Іспанська система миттєвих переказів за номером телефону; про платежі бізнесу через Bizum банк повідомляє AEAT у modelo 170 |
| suplido | витрата, сплачена за клієнта | Сума, яку посередник заплатив за клієнта і перевиставив без своєї націнки та без IVA |
| inmovilizado material | основні засоби | Основні засоби: меблі, техніка, обладнання, якими бізнес користується понад рік; списуються через амортизацію |
| libro registro de gastos | книга обліку витрат | Книга обліку витрат аутономо |
| renting | довгострокова оренда з обслуговуванням | Довгострокова оренда машини з обслуговуванням за щомісячний платіж; машина лишається в компанії |
| elementos de transporte | транспортні засоби в амортизації | Транспортні засоби в таблиці амортизації: своя гранична ставка та граничний строк списання |
| agentes comerciales | торгові агенти | Торгові агенти й представники, які їздять до клієнтів продавати чужий товар |
Міжнародне й резидентство
58 термінів
| Español | Українська | Примітка |
|---|---|---|
| TARIC | митний тариф ЄС | За кодом товару в ньому видно ставку мита |
| CRS | обмін даними про рахунки між країнами | Банки інших країн повідомляють про рахунки резидентів Іспанії, дані надходять до AEAT раз на рік |
| CESOP | європейська база транскордонних платежів | Платіжні організації повідомляють про отримувачів понад 25 платежів з інших країн ЄС за квартал (Directiva (UE) 2020/284) |
| DAC8 | обмін даними криптобірж | Directiva (UE) 2023/2226, дані з 2026 року |
| establecimiento permanente | постійне представництво нерезидента | Офіс, склад, філія в Іспанії; з ним податки — як у резидента |
| certificado de residencia fiscal | довідка про податкове резидентство | Видає податкова країни проживання; потрібна, щоб застосувати ставку угоди |
| residencia fiscal | податкове резидентство | Резидент Іспанії — той, хто провів у країні понад 183 дні за рік або чий центр інтересів тут (ст. 9 LIRPF); резидент сплачує IRPF з усіх доходів у світі |
| convenio de doble imposición | угода про уникнення подвійного оподаткування | Договір двох країн про те, де оподатковується дохід і як зарахувати податок, сплачений в іншій країні |
| régimen de impatriados / Ley Beckham | режим імпатріантів | Особливий режим IRPF для тих, хто переїхав до Іспанії, за ст. 93 LIRPF; звичайному аутономо він недоступний |
| protección temporal | тимчасовий захист | Статус для біженців з України за рішенням Ради ЄС 2022/382; дає право працювати, зокрема як аутономо |
| protección internacional | міжнародний захист (притулок) | Притулок або додатковий захист за Ley 12/2009; заявник працює через 6 місяців після подання, якщо заяву admitida a trámite (DA 14ª RD 1155/2024) |
| admitida a trámite | прийнята до розгляду | Орган перевірив форму заяви і почав процедуру; рішення по суті ще немає |
| OSS / IOSS / ventanilla única | режим єдиного вікна з IVA | Одна декларація (modelo 369) з IVA від продажів приватним особам в інших країнах ЄС замість реєстрації в кожній країні |
| operaciones intracomunitarias | операції з компаніями ЄС | Продажі й купівлі між платниками IVA різних країн ЄС: без IVA за наявності запису в ROI, звіт — modelo 349 |
| NIF-IVA / VAT | номер IVA для операцій із ЄС | Його перевіряють у VIES |
| Intrastat | статистика торгівлі товарами з ЄС | Лише понад пороги |
| EORI | номер для митниці | ES + NIF; потрібен до першої операції імпорту чи експорту |
| Registro territorial | реєстр платників податку на пластик | Реєстрація в oficina gestora AEAT до першої купівлі в ЄС понад 5 кг пластику на місяць; видають код CIP |
| libro registro de existencias | книга запасів пакування з пластиком | Електронна книга покупця в ЄС, зареєстрованого в Registro territorial; її подають у sede за періоди з податком |
| oficina gestora | відділ AEAT зі спеціальних податків | Відділ impuestos especiales за domicilio fiscal: реєструє платників податку на пластик |
| DUA | митна декларація | Documento Único Administrativo; подає митний агент |
| IRNR | податок на доходи нерезидентів | Утримують із виплат нерезидентові через modelos 216 / 296 |
| PSD2 | директива ЄС про платіжні послуги | Європейська директива про платежі: за вашої згоди банк передає операції за рахунком ліцензованим сервісам, без ваших паролів |
| impuesto similar | аналогічний іноземний податок | Іноземний податок того самого роду, що й іспанський податок на спадщину: лише його можна зарахувати в modelo 650 |
| arraigo | посвідка на проживання через укорінення | Посвідка на проживання через укорінення в Іспанії: її дають за строку проживання, роботи або родинних звʼязків |
| teletrabajo de carácter internacional | віза цифрового кочівника | Резиденція для віддаленої роботи на компанії за межами Іспанії (Ley 14/2013); іспанських клієнтів — не більше ніж 20 % |
| ENISA | держагентство підтримки стартапів | Державне товариство, чий звіт підтверджує «підприємницьку діяльність» для візи й режиму Beckham |
| DAC7 | правило ЄС про звіти платформ | Європейське правило, за яким цифрові платформи повідомляють податковій про доходи продавців; в Іспанії його виконують через modelo 238 |
| diligencia debida | перевірка продавця платформою | Обовʼязок платформи зібрати й перевірити дані продавця (імʼя, NIF, рахунок), перш ніж звітувати про нього до AEAT |
| ventas a distancia | дистанційні продажі в ЄС | Продаж товарів приватним покупцям з інших країн ЄС із доставкою; понад 10 000 € на рік оподатковується IVA країни покупця |
| abogado de extranjería | міграційний юрист | Юрист у міграційних справах: посвідки на проживання, візи, зміна статусу; податковими питаннями не займається |
| régimen de la Unión | режим OSS «Unión» | Режим OSS для продавців з ЄС: IVA продажів приватним особам інших країн ЄС сплачують через одну декларацію modelo 369 в Іспанії |
| Your Europe | портал ЄС Your Europe | Офіційний портал ЄС для громадян і бізнесу, там таблиця ставок IVA всіх країн ЄС |
| NACE | європейський код діяльності | Європейський код виду діяльності з 4 цифр; його вказують у заяві modelo 360 |
| obligación real | обмежений податковий обовʼязок | Режим, за якого податок платять лише з доходу чи майна в Іспанії (нерезиденти, Beckham) |
| residencia de larga duración | довгострокова посвідка | Довгострокова посвідка після кількох років легального проживання: жити й працювати в Іспанії на тих самих умовах, що іспанець |
| Decisión de Ejecución | виконавче рішення Ради ЄС | Рішення Ради ЄС, яке запроваджує або продовжує тимчасовий захист для всіх країн ЄС |
| Reglamento de extranjería | регламент про іноземців | Регламент про іноземців (RD 1155/2024): посвідки, arraigo, перехід з одного дозволу на інший |
| Instrucciones SEM | інструкції міграційної служби | Інструкції Secretaría de Estado de Migraciones: як міграційні служби застосовують Reglamento de extranjería |
| empresa emergente | стартап за Ley 28/2022 | Стартап за Ley 28/2022: молода компанія з інноваційним масштабованим проєктом, визнана ENISA |
| I+D+i | дослідження, розробки та інновації | Дослідження, розробки та інновації: категорія діяльності для податкових пільг і для одного зі шляхів режиму Beckham |
| residencia habitual | місце постійного проживання | Місце, де людина постійно живе; для фізособи це domicilio fiscal (ст. 48.2.a LGT) |
| Reglamento de Ejecución (UE) 282/2011 | виконавчий регламент ЄС щодо IVA | Регламент ЄС про застосування директиви про IVA: клієнт вважається підприємцем, якщо його NIF-IVA підтверджено у VIES (ст. 18) |
| diferimiento | відстрочка IVA імпорту до 303 | Перенесення сплати IVA імпорту в modelo 303; доступне лише при щомісячному поданні 303 |
| gestión aduanera | плата за митне оформлення | Плата курʼєру за митне оформлення; це його послуга, і на неї нараховують IVA |
| Tarjeta Sanitaria Europea | Європейська картка медичного страхування | Картка для лікування під час поїздки до ЄС, Норвегії, Ісландії, Ліхтенштейну та Швейцарії; замовляють у Seguridad Social |
| residencia no lucrativa | посвідка без права працювати | Посвідка без права працювати: жити в Іспанії на власні кошти, без роботи за наймом і на себе |
| certificado de registro | сертифікат реєстрації громадянина ЄС | Зелений сертифікат громадянина ЄС, ЄЕЗ або Швейцарії, який живе в Іспанії |
| EX-07 | заява на посвідку для роботи на себе | Формуляр заяви на перший дозвіл жити й працювати на себе, подається в консульстві |
| EX-26 | заява на зміну виду посвідки | Формуляр заяви на зміну посвідки без права працювати на посвідку з роботою |
| informe de valoración | висновок щодо проєкту для посвідки | Висновок асоціації аутономо про кваліфікацію й достатність вкладень для дозволу por cuenta propia |
| estancia por estudios | студентське перебування | Студентський статус понад 90 днів; під час навчання у виші можна обмежено працювати |
| adquisición intracomunitaria | купівля товару в ЄС | Купівля товару в підприємця з іншої країни ЄС без його IVA: податок нараховує й відраховує сам покупець у 303 |
| TRLIRNR | закон про податок нерезидентів | Закон про податок на доходи нерезидентів (Real Decreto Legislativo 5/2004) |
| ISIN | код цінного папера | Міжнародний 12-значний код цінного папера; у modelo 720 кожен папір указують зі своїм ISIN |
| ETF | біржовий фонд | Біржовий фонд: його частки купують і продають на біржі як акції |
| paraísos fiscales | податкові гавані | Країни й території з іспанського переліку податкових гаваней: для їхніх резидентів діють особливі правила |
| año natural | календарний рік | Календарний рік з 1 січня по 31 грудня; за ним рахують дні перебування для податкового резидентства |