Diccionario ES-RU
Los términos que verás en Hacienda, en español y en ruso
Usamos siempre el término español, porque es el que aparece en los formularios y las cartas. El ruso explica qué significa.
Estatus y organismos
| Español | Русский | Nota |
|---|---|---|
| autónomo | автономо (ИП, самозанятый) | не «фрилансер» |
| Agencia Tributaria / AEAT / Hacienda | налоговая служба Испании | |
| Seguridad Social | соцстрах: взносы, не налоги | |
| RETA | режим автономо в соцстрахе | Régimen Especial de Trabajadores Autónomos |
| asesor fiscal / gestoría | налоговый консультант / гестория | |
| NIF / NIE | налоговый номер / номер иностранца | |
| certificado digital | цифровой сертификат | |
| Cl@ve | Cl@ve — система входа в госсервисы | |
| sede electrónica | электронный кабинет AEAT | |
| TGSS | казначейство соцстраха | Tesorería General de la Seguridad Social: регистрирует autónomos и списывает взносы |
| INSS | институт соцстраха | Instituto Nacional de la Seguridad Social: платит пособия и больничные |
| SEPE | служба занятости | Пособие по безработице и регистрация трудовых договоров |
| Import@ss | портал соцстраха для autónomos | Alta, baja, смена базы, справки онлайн |
| FNMT | монетный двор | Выдаёт certificado digital для подписи документов онлайн |
| DEHú | ящик электронных уведомлений | Письма AEAT и Seguridad Social приходят туда; непрочитанное через 10 дней считается вручённым |
| BOE | официальный бюллетень государства | Здесь публикуются законы и приказы |
| DGT | Dirección General de Tributos | Официальные разъяснения по налогам (consultas vinculantes) |
| Extranjería | миграционная служба | ВНЖ, разрешения на работу, TIE |
| DNI | удостоверение личности гражданина | Его номер служит NIF |
| TIE | карта резидента | Tarjeta de Identidad de Extranjero: пластиковая карта с фотографией |
| domicilio fiscal | налоговый адрес | Куда приходят письма и где числится деятельность; меняется через modelo 036 |
| situación censal | регистрационные данные в AEAT | Виды деятельности, режимы IRPF и IVA, адреса; подтверждаются справкой certificado de situación censal |
| pluriactividad | работа по найму и как autónomo одновременно | Взносы в обоих режимах |
| colaborador social | статус гестории при AEAT | Подача деклараций за клиентов от их имени по соглашению, без сертификата клиента |
| mutua | страховая касса | Покрывает производственные риски и больничные autónomo; выбирается при alta |
| trámite | административная процедура | Заявления, справки и регистрации в ведомствах |
| Ley General Tributaria | общий налоговый закон | Сроки, санкции, порядок проверок |
| calendario del contribuyente | календарь сроков подачи | Официальный календарь на сайте AEAT |
Impuestos y declaraciones
| Español | Русский | Nota |
|---|---|---|
| IRPF | подоходный налог | |
| IVA | НДС | |
| declaración / autoliquidación | декларация | |
| modelo | модель — форма декларации | |
| pago fraccionado | авансовый платёж | |
| trimestre / trimestral | квартал / квартальный | |
| ejercicio | налоговый год | |
| retención | удержание налога у источника | |
| recargo | доначисление за просрочку | |
| requerimiento | требование от налоговой | |
| devolución | возврат налога | |
| a compensar | к зачёту в следующих периодах | |
| domiciliación | списание со счёта | |
| alta / baja censal | постановка на учёт / снятие | |
| epígrafe IAE | код вида деятельности | |
| IAE | классификатор видов деятельности | Impuesto sobre Actividades Económicas; физлица освобождены от уплаты, эпиграф выбирается в modelo 036 |
| CNAE | статистический код деятельности | Его просит Seguridad Social при регистрации |
| la Renta | годовая декларация IRPF | Modelo 100, подаётся с апреля по июнь |
| regularización | пересчёт взносов по фактическому доходу | После Renta: доплата или возврат |
| tramo | ступень таблицы взносов RETA | По ожидаемому чистому доходу; в 2026 году их 15, менять можно до 6 раз в год |
| cuota reducida / tarifa plana | льготный взнос для новых autónomos | 80 € плюс MEI, 88,56 € в месяц в 2026 году, первые 12 месяцев |
| cuota cero | региональная компенсация льготного взноса | Сообщество возвращает взнос целиком в первый год или два |
| MEI | надбавка к взносам на пенсионный фонд | Mecanismo de Equidad Intergeneracional: 0,9 % |
| contingencias comunes | взносы на общие риски | Болезнь, пенсия, материнство |
| contingencias profesionales | взносы на производственные риски | Травмы на работе и профзаболевания |
| cese de actividad | страховка на случай закрытия бизнеса | Аналог пособия по безработице для autónomo |
| gastos de difícil justificación | условные расходы без документов | 5 % чистого дохода, до 2 000 € в год |
| reducción por inicio de actividad | скидка для начинающих | 20 % на прибыль в Renta: первый год с прибылью и следующий |
| base liquidable | облагаемая база | Доходы минус расходы и вычеты |
| mínimo personal y familiar | необлагаемый минимум | 5 550 € на человека в год, больше с детьми и иждивенцами |
| cuota íntegra | налог по шкале | До применения вычетов и удержаний |
| escala estatal / autonómica | прогрессивная шкала IRPF | Половину ставки задаёт государство, половину автономное сообщество |
| IVA repercutido / devengado | IVA, начисленный клиентам | В ваших выставленных счетах |
| IVA soportado / deducible | IVA, уплаченный поставщикам | Его вычитают в modelo 303 |
| casilla | поле формы | Пронумерованное поле в декларации |
| justificante | квитанция о приёме декларации | С номером и датой: доказательство, что подача состоялась |
| declaración complementaria | дополнительная декларация | За тот же период, когда нужно доплатить |
| Impuesto sobre Sociedades | налог на прибыль компаний | Аналог IRPF для SL и других юридических лиц |
| Impuesto sobre el Patrimonio | налог на имущество | Свыше 700 000 € в большинстве сообществ, на 31 декабря; modelo 714 |
| ITSGF | налог на крупные состояния | Временный государственный, свыше 3 млн €; дублирует Patrimonio там, где сообщество его обнулило |
| IGIC | канарский аналог IVA | Общая ставка 7 % и свои декларации; Канарские острова вне нашего периметра |
| IPSI | косвенный налог Сеуты и Мелильи | Вместо IVA; вне нашего периметра |
| SMI | минимальная зарплата | 1 221 € в месяц при 14 выплатах в 2026 году |
Modelos
| Español | Русский | Nota |
|---|---|---|
| modelo 036 | постановка на учёт, изменения, снятие | Alta до начала деятельности; изменения и baja в течение месяца |
| modelo 037 | упрощённая форма учёта | Отменена с 3 февраля 2025 года |
| modelo 303 | квартальная декларация IVA | 1–20 апреля, июля, октября и 1–30 января; ежемесячно при REDEME или SII |
| modelo 390 | годовая сводка IVA | 1–30 января; участники SII освобождены |
| modelo 130 | квартальный аванс IRPF | 20 % накопленной прибыли; не подаётся при освобождении по 70 % удержаний |
| modelo 131 | квартальный аванс IRPF в módulos | |
| modelo 100 | годовая декларация IRPF (Renta) | За 2025 год: 8 апреля – 30 июня 2026; второй платёж 60/40 через modelo 102 до 5 ноября |
| modelo 349 | сводка операций с ЕС | Квартал; ежемесячно при поставках свыше 50 000 € |
| modelo 347 | сводка операций с контрагентами | Контрагенты свыше 3 005,06 € с IVA за год; февраль, за 2025 год до 2 марта 2026 |
| modelo 111 | удержания с зарплат и счетов профессионалов | Квартал: 1–20 апреля, июля, октября, января |
| modelo 190 | годовая сводка к modelo 111 | 1–31 января |
| modelo 115 | удержания с аренды помещения | Квартал, те же сроки, что 111 |
| modelo 180 | годовая сводка к modelo 115 | 1–31 января |
| modelo 145 | семейная ситуация работника | Работник заполняет для расчёта удержания IRPF; работодатель хранит, не подаёт |
| modelos 216 / 296 | удержания с выплат нерезидентам | IRNR: аренда у нерезидента или его услуги в Испании; квартал и январь |
| modelos 123 / 193 | удержания с процентов и дивидендов | Retención 19 %; квартал и январь |
| modelo 184 | декларация comunidad de bienes | От сущности, 1–31 января; каждый участник подаёт свой 130 и Renta |
| modelos 720 / 721 | активы за рубежом | Счета, ценные бумаги, недвижимость (720) и криптоактивы (721) свыше 50 000 € по блоку; 1 января – 31 марта |
| modelos 714 / 718 | налог на имущество и на крупные состояния | Вместе с Renta; 718 свыше 3 000 000 € |
| modelos 149 / 151 | режим Ley Beckham | 149: заявление в 6 месяцев с alta в Seguridad Social; 151: годовая декларация вместо 100 |
| modelos 035 / 369 | единое окно IVA (OSS / IOSS) | 035: регистрация; 369: квартальная декларация |
| modelo 360 | возврат IVA из другой страны ЕС | До 30 сентября следующего года; минимум 400 € за квартал или 50 € за год |
| modelo 309 | IVA при recargo de equivalencia | При покупках у поставщиков ЕС или с inversión del sujeto pasivo |
| modelo 952 | уменьшение базы IVA по неоплаченному счёту | Сообщение в AEAT в течение месяца после rectificativa |
| modelos 140 / 143 | аванс семейных вычетов | 100 € в месяц за ребёнка до 3 лет, familia numerosa, инвалидность родственника |
| modelo 592 | налог на пластиковую упаковку | Импорт или покупка в ЕС свыше 5 кг непереработанного пластика в месяц; 0,45 €/кг |
| modelos 600 / 620 | ITP при покупке у частного лица | Помещение, оборудование (600) или транспорт (620) б/у; 30 рабочих дней с покупки, в своём сообществе |
Regímenes
| Español | Русский | Nota |
|---|---|---|
| estimación directa simplificada | упрощённый учёт по реальным доходам | |
| estimación objetiva / módulos | учёт по нормативам (módulos) | |
| recargo de equivalencia | особый режим для розницы | |
| prorrata | частичный вычет IVA | |
| ROI / VIES | реестр операций с ЕС | |
| inversión del sujeto pasivo | обратное начисление IVA (reverse charge) | |
| tarifa plana | льготная ставка взносов для новых автономо | |
| estimación directa normal | учёт по реальной прибыли без 5 % | Доходы минус расходы; обязателен при обороте свыше 600 000 € |
| régimen general del IVA | обычный режим IVA | Начисление в счетах, вычет с расходов, modelo 303 раз в квартал |
| criterio de caja | IVA по оплате | Налог платится, когда клиент заплатил, а не когда выставлен счёт |
| REDEME | ежемесячный возврат IVA | Modelo 303 каждый месяц вместо квартала |
| SII | счета в AEAT в 4 дня | Suministro Inmediato de Información: обязателен для крупных компаний и REDEME |
| comunidad de bienes | объединение autónomos без компании | Доходы делятся между участниками, каждый платит свой IRPF |
| sociedad civil | простое товарищество | С 2016 года при коммерческой цели платит Impuesto sobre Sociedades |
Documentos y contabilidad
| Español | Русский | Nota |
|---|---|---|
| factura emitida | выставленный счёт | |
| factura recibida | полученный счёт | |
| ticket | кассовый чек | не даёт вычета IVA |
| gasto deducible | вычитаемый расход | |
| base imponible | налоговая база | |
| cuota | сумма взноса / налога | |
| libro de registro | книга учёта | |
| rendimiento neto | чистая прибыль | |
| ingresos / gastos | доходы / расходы | |
| factura completa | полный счёт | С реквизитами обеих сторон; основание для вычета |
| factura simplificada | упрощённый счёт, чек | Без данных покупателя; не даёт права на вычет IVA |
| factura rectificativa | корректирующий счёт | Единственный законный способ исправить выставленный счёт |
| rectificativa por diferencias | корректировка на разницу | Исходный счёт остаётся в силе |
| rectificativa por sustitución | корректировка с заменой | Аннулирует исходный счёт и даёт правильную версию |
| presupuesto | коммерческое предложение | Цена до выставления счёта; налоговых обязательств не создаёт |
| cobros pendientes | дебиторка | Выставленные счета, по которым деньги ещё не пришли |
| crédito incobrable | безнадёжный долг | Через 6 месяцев (при обороте до 6 млн €) можно вернуть IVA через rectificativa и modelo 952 |
| costes de cobro | компенсация за просрочку | 40 € за каждый просроченный счёт между предприятиями (ст. 8 Ley 3/2004) |
| interés de demora | пени за просрочку | Между предприятиями: ставка BCE + 8 пунктов, публикует Tesoro каждое полугодие |
| proceso monitorio | ускоренное взыскание долга | Судебный порядок по бесспорному долгу; без адвоката до 2 000 € |
| burofax | заказное письмо с подтверждением содержания | Доказательство письменного требования |
| extracto de cuenta | выписка по контрагенту | Счета за период с оплатами и остатком |
| nombre fiscal | официальное название | Из реестра, идёт в счёт |
| nombre comercial | торговое название | В счёте не заменяет nombre fiscal |
| forma de pago | способ оплаты | Перевод, Bizum, карта, наличные |
| domiciliación | автосписание налога | Подача закрывается на несколько дней раньше срока |
| bien de inversión | основное средство | Техника, мебель: списывается через амортизацию |
| amortización | амортизация | Списание стоимости частями за несколько лет |
| libertad de amortización | списание сразу | В год покупки, а не по таблице |
| afectación | доля использования в деятельности | От неё зависит вычет |
| dietas | расходы на питание в поездках | Вычитаются в пределах дневных лимитов |
| atenciones a clientes | представительские расходы | Вычет до 1 % оборота |
| arrendador / arrendatario | арендодатель / арендатор | |
| retenedor / perceptor | удерживающий / получатель | Тот, кто платит удержание в Hacienda, и тот, с кого удержано |
| ingresos íntegros | сумма счёта без IVA | База для удержания |
| certificado de retenciones | справка об удержаниях | Получателю о суммах, удержанных за год |
| certificado de contratista | справка подрядчика | AEAT подтверждает, что подрядчик не должен налогов |
| informe de situación de cotización | справка о взносах | Seguridad Social: база, cuota, задолженность |
| volante de empadronamiento | справка о регистрации по адресу | Из ayuntamiento |
| informe Z | дневной отчёт кассы | Итог продаж по ставкам IVA; заменяет в книге тысячи чеков одной записью |
Empleados y nóminas
| Español | Русский | Nota |
|---|---|---|
| nómina | расчётный листок, зарплата | |
| finiquito | окончательный расчёт при увольнении | |
| indemnización | компенсация за увольнение | |
| despido improcedente / objetivo | неправомерное / по объективным причинам увольнение | |
| alta y baja del trabajador | приём и увольнение работника | |
| seguros sociales | соцвзносы за работников | |
| base de cotización | база начисления взносов | |
| Estatuto de los Trabajadores | трудовой кодекс | RD Legislativo 2/2015: договоры, рабочее время, отпуск, увольнение |
| convenio colectivo | коллективный договор | Отрасль или провинция: категории, минимальные зарплаты, доплаты, отпуск |
| cotización | взносы с зарплаты | Часть платит работодатель, часть удерживается у работника |
| grupo de cotización | категория работника в соцстрахе | Одна из 11; задаёт минимальную и максимальную базу |
| pagas extra | дополнительные зарплаты | Две в год, обычно летом и в декабре; могут быть распределены по месяцам |
| jornada | рабочее время | Полный день 40 часов в неделю по закону, меньше по convenio или при неполной ставке |
| contrato indefinido | бессрочный договор | С 2022 года основной вид; временный возможен только по причине |
| fijo-discontinuo | бессрочный сезонный договор | Работник вызывается на сезон, между сезонами договор не прерывается |
| periodo de prueba | испытательный срок | По ст. 14 ET: до 2 месяцев, до 6 для técnicos titulados |
| antigüedad | стаж в компании | От него зависят доплаты по convenio и компенсация при увольнении |
| permisos retribuidos | оплачиваемые отгулы | По закону и convenio: свадьба, переезд, смерть родственника |
| incapacidad temporal | больничный | Оплачивается частично работодателем, дальше INSS или mutua |
| parte de baja | документ о начале больничного | С 2023 года его передаёт INSS, работнику копия не нужна |
| código de contrato | код вида договора | Трёхзначный ключ из таблицы T-19 Sistema RED |
| nivel formativo | уровень образования | Спрашивает Contrat@ при регистрации договора |
| autorización de trabajo | разрешение на работу | Для граждан вне ЕЭЗ: residencia y trabajo |
| NAF | номер работника в соцстрахе | 12 цифр, выдаётся один раз на всю жизнь |
| CNO | код профессии | Национальный классификатор занятий; сообщается при alta |
| Sistema RED | электронный канал соцстраха для работодателей | Alta и baja сотрудников, взносы, больничные |
| autorizado RED | доступ в Sistema RED | Гестория или сотрудник, кто ведёт кадровые процедуры от имени работодателя |
| TA.2 | форма alta/baja работника | Через Sistema RED подаётся электронно |
| variación de datos | изменение условий работника | Сообщение в Seguridad Social: группа, jornada, договор |
| RNT | месячный список сотрудников | Relación Nominal de Trabajadores с базами взносов, через Sistema RED |
| RLC | месячный расчёт взносов | Recibo de Liquidación de Cotizaciones к уплате |
| Contrat@ | регистрация договоров в SEPE | В 10 рабочих дней после начала работы |
| Certific@2 | отправка certificado de empresa | Сервис SEPE при увольнении, для пособия работнику |
| certificado de empresa | справка работодателя при увольнении | Стаж и базы взносов за 180 дней |
| registro retributivo | реестр зарплат по полу | Обязателен для любого работодателя по RD 902/2020 |
| fichaje | учёт рабочего времени | Отметка прихода и ухода, обязательна с 2019 года |
| prevención de riesgos laborales (PRL) | охрана труда | Оценка рисков, обучение и медосмотры |
| servicio de prevención ajeno (SPA) | внешняя фирма по охране труда | Малый работодатель поручает ей PRL |
Facturación y VeriFactu
| Español | Русский | Nota |
|---|---|---|
| SIF — sistema informático de facturación | система выставления счетов | |
| declaración responsable | заявление изготовителя о соответствии ПО | |
| software de doble uso | программа двойного назначения (запрещена) | |
| registro de alta / anulación | запись о выставлении / аннулировании счёта | |
| registro de eventos | журнал событий системы | |
| TPV | кассовый терминал | |
| VeriFactu | требования AEAT к программам для счетов | Неизменяемые записи и QR; для autónomos с 1 июля 2027 года |
| huella | цифровой отпечаток счёта | Цепочка хэшей по VeriFactu: подмена или удаление счёта заметны |
| Facturae | формат электронного счёта | XML с подписью; обязателен для госзаказчиков и для B2B с 2028 года |
| DIR3 | коды госоргана в счёте | Oficina contable, órgano gestor, unidad tramitadora |
| FACe | точка приёма электронных счетов госорганов | Facturae с кодами DIR3 |
Internacional y residencia
| Español | Русский | Nota |
|---|---|---|
| residencia fiscal | налоговое резидентство | |
| convenio de doble imposición | соглашение об избежании двойного налогообложения | |
| régimen de impatriados / Ley Beckham | режим импатриантов | |
| protección temporal | временная защита | |
| OSS / IOSS / ventanilla única | режим единого окна по IVA | |
| operaciones intracomunitarias | операции с компаниями ЕС | |
| NIF-IVA / VAT | номер IVA для операций с ЕС | Проверяется в VIES |
| Intrastat | статистика торговли товарами с ЕС | Только выше порогов |
| EORI | номер для таможни | ES + NIF; нужен до первой операции импорта или экспорта |
| DUA | таможенная декларация | Documento Único Administrativo; подаёт таможенный агент |
| IRNR | налог с доходов нерезидентов | Удерживается с выплат нерезиденту через modelos 216 / 296 |