Видео · 10 мин
Автомобиль автономо: что вычитается в IVA и IRPF в 2026 году
Что автономо может вычесть по своему автомобилю: IVA при покупке, топливо, ремонт, парковки и renting, когда работает правило 50 %, почему IRPF требует исключительного использования и какие машины вычитаются полностью.
Главы
- 0:00Автомобиль автономо: два разных правила
- 1:06IVA: правило 50 %
- 1:55Топливо, ремонт, парковки и покупка у частника
- 2:46Кому IVA вычитается на 100 %
- 3:42IRPF: только исключительное использование
- 4:36Как проверяют: DGT и сводная таблица
- 5:53Амортизация, пересчёт IVA и продажа
- 7:00Пример: Анна, дизайнер в Малаге
- 7:55Частые ошибки
- 8:45Итог
Текст видео
0:00 Автомобиль автономо: два разных правила
Машина — расход, с которым автономо ошибаются чаще, чем с любым другим. Потому что по автомобилю действуют два разных правила. IVA с легковой машины, которой вы пользуетесь и для работы, и в личных целях, вычитается на 50 % (ст. 95 Ley del IVA). А в IRPF такую машину нельзя ни амортизировать, ни списывать на неё бензин: нужна работа исключительно на деятельность. Одна и та же машина: в modelo 303 — половина IVA, в modelo 130 и Renta — ноль. Из-за этой разницы и ошибаются. Разберём по порядку. Правило пятидесяти процентов в IVA. Топливо, ремонт и парковки. Кому IVA вычитается полностью. Почему IRPF требует исключительного использования. Как это проверяет налоговая. Амортизация и продажа. Пример. И частые ошибки. Правила — на 2026 год. Ссылки на нормы — в гайде на autonomotax.es.
1:06 IVA: правило 50 %
Для легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, vehículos mixtos и внедорожников закон предполагает: они используются в деятельности на 50 % (ст. 95.Tres.2ª Ley del IVA). Это презумпция. Доказывать ничего не нужно — половина IVA вычитается в modelo 303 просто так. Покупка, renting, leasing — во всех трёх случаях IVA по счёту делится пополам. Больше 50 % — можно. Но доказывать придётся вам, любым допустимым способом. Сама декларация и ваши книги учёта доказательством не считаются. Так прямо написано в законе (ст. 95.Tres.4ª).
1:55 Топливо, ремонт, парковки и покупка у частника
То же правило — для всего, что связано с машиной: запчасти, топливо, парковки, платные дороги, ремонт (ст. 95.Cuatro). Заправка на 60 € в октябре 2026 года. Ставка 21 %: внутри — 10,41 € IVA. К вычету — половина: 5,21 €. И у заправки должен быть полноценный счёт на ваш NIF, а не чек. Без счёта не вычитается ничего — ни половина, ни четверть. Купили машину у частного лица? IVA в такой сделке нет — вычитать нечего. Вместо него покупатель платит налог на передачу имущества — ITP, в Андалусии бланк 621. Об этом у нас отдельный гайд и ролик.
2:46 Кому IVA вычитается на 100 %
IVA вычитается полностью по машинам из закрытого списка (ст. 95.Tres.2ª, буквы a–f). Vehículos mixtos для перевозки грузов. Такси и другие машины для платной перевозки пассажиров. Машины автошкол. Машины для испытаний и демонстраций у производителя. Машины торговых представителей и agentes comerciales для рабочих поездок. И машины охраны. Для них закон сразу предполагает 100 % рабочего использования. Остальным легковым — 50 %, а больше — доказывать. Отдельная история — фургон, зарегистрированный как грузовой. Под правило 50 % он не попадает вовсе. Для него действует общее правило: вычитается та доля IVA, в какой он реально используется в работе. Только работа — вся сумма. Половина поездок личных — половина.
3:42 IRPF: только исключительное использование
Теперь IRPF — и здесь правила жёстче. В IRPF имущество считается рабочим, только если используется для деятельности. Для большинства вещей допустимо личное использование в нерабочие дни и часы (ст. 22 Reglamento del IRPF). Для легковых машин и мотоциклов этого исключения нет (ст. 22.4 RIRPF). Одна поездка в супермаркет в субботу — и машина уже не рабочая. Тогда нельзя ни амортизировать её, ни списывать топливо, страховку, ремонт. Ни в modelo 130, ни в Renta. Исключения — почти те же, что в IVA: грузовые mixtos, такси, автошколы, торговые представители. И машины, которые вы сдаёте в аренду как бизнес. Для них нерабочие поездки в выходные вычета не лишают.
4:36 Как проверяют: DGT и сводная таблица
Как это проверяют? DGT в consulta V2119-25 от 11 ноября 2025 года разбирала машину с логотипом фирмы и отдельным счётчиком зарядки дома. Ответ жёсткий. Реклама на кузове не доказывает исключительное использование. Любое личное использование, даже минимальное, лишает вычета — включая электроэнергию на зарядку. И доказывать исключительное использование должен сам автономо, а не налоговая. На практике для программиста или переводчика с одной машиной в семье это почти невыполнимо. Сведём в одну таблицу. Покупка, renting или leasing легковой машины смешанного использования: IVA — 50 %, IRPF — нельзя. Топливо, ремонт, парковка, платные дороги: IVA — 50 %, IRPF — нельзя. Такси, автошкола, представитель, грузовой mixto: IVA — 100 %, IRPF — можно. Грузовой фургон: IVA — доля реального использования, IRPF — можно, если работает только на деятельность. Машина только для работы, с доказательствами: IVA — больше 50 %, если докажете, IRPF — можно.
5:53 Амортизация, пересчёт IVA и продажа
Допустим, машина всё-таки рабочая в IRPF: такси, автошкола, представитель. В расход сразу её не списывают. Стоимость — без вычтенной части IVA — распределяют на несколько лет через amortización. В estimación directa simplificada для elementos de transporte — до 16 % в год, не дольше 14 лет. Машина за 20 000 € без IVA — это до 3 200 € расхода в год. С IVA есть хвост. Машина — bien de inversión, и вычет можно пересчитать в течение четырёх лет, если доля рабочего использования изменилась (ст. 107 Ley del IVA). Пересчёт работает в обе стороны: стали использовать для работы больше — вернут, меньше — доплатите. Продали рабочую машину раньше? Продажа облагается IVA — вы выставляете счёт с налогом. А в IRPF возникает прибыль или убыток: цена продажи против ещё не амортизированной стоимости.
7:00 Пример: Анна, дизайнер в Малаге
Анна — вымышленный пример. Дизайнер в Málaga. Купила машину за 24 200 €, из них IVA — 4 200 €. В modelo 303 за квартал покупки она вычла половину: 2 100 €. Доказывать ничего не пришлось — презумпция 50 %. В IRPF машину не амортизирует: по выходным на ней возят детей. Бензин, страховка, ремонт — тоже не в расход. Только половина IVA с каждого счёта. Через год Анна стала работать торговым представителем бренда. Это буква е из списка — машина представителя для рабочих поездок. Доля использования изменилась, и теперь возможна регуляризация IVA в её пользу — если поездки подтверждаются. Правило простое: меняется работа — пересматривается и машина.
7:55 Частые ошибки
Пять ошибок, которые видим чаще всего. Первая. Списали бензин и страховку в IRPF по машине, на которой ездят и по личным делам. Для легковой — нельзя: одной личной поездки достаточно. Вторая. Вычли 100 % IVA по обычной легковой. Презумпция — 50 %; больше — только с доказательствами. Третья. Чек с заправки вместо счёта. Без счёта на ваш NIF не вычитается ничего — ни в 303, ни в IRPF. Четвёртая. Купили у частного лица и ищут IVA к вычету. Его в сделке нет — там ITP. Пятая. Логотип на машине как доказательство исключительного использования. DGT сказала прямо: не доказательство.
8:45 Итог
Автомобиль автономо на одной странице. IVA по легковой — 50 %: покупка, renting, топливо, ремонт, парковки. По закрытому списку — 100 %. IRPF — только при исключительном использовании. Одна личная поездка — и вычета нет. Исключения те же: такси, автошкола, представители, грузовые mixtos. Доказывать — вам. Логотип не считается. Рабочую машину списывают через amortización — до 16 % в год. IVA можно пересчитать в течение 4 лет. Гайд с таблицей и ссылками на нормы — на autonomotax.es. Ссылка в описании. Нашим клиентам мы проводим IVA по машине и всем связанным счетам в 303 по правилу 50 %. А в IRPF включаем расходы, только если исключительное использование можно защитить. Если ваша деятельность в списке на 100 % — такси, автошкола, представитель, — это отмечается при подключении. И машина проходит полностью. Полный список расходов автономо — в гайде о вычитаемых расходах, тоже по ссылке.