Видео · 8 мин
Comunidad de bienes: общее дело без SL (2026)
Что такое comunidad de bienes и sociedad civil, свой NIF, каждый участник в RETA, как делится доход (атрибуция), какие декларации у сущности и участников и когда это Impuesto sobre Sociedades.
Главы
- 0:00Дело вдвоём без SL
- 0:46Что такое comunidad de bienes
- 1:29Как делится доход: атрибуция
- 2:18Пример: прибыль 50 на 50
- 3:11Каждый участник — автономо
- 3:46Кто какие декларации подаёт
- 4:29Modelo 184: годовая сверка долей
- 5:19Sociedad civil: когда это Impuesto sobre Sociedades
- 6:03Comunidad de bienes и SL: таблица
- 6:46Главный риск: личная ответственность
- 7:22Итог
Текст видео
0:00 Дело вдвоём без SL
Вы с партнёром открываете общее дело. Мастерская, студия, маленький магазин. Первая мысль — открыть SL. Но это капитал, нотариус, реестр и бухгалтерия компании. Есть форма проще — comunidad de bienes. Общее дело без компании. У него свой NIF. Но налог на прибыль платит не оно, а каждый участник по своей доле. Разберём по порядку. Что это такое. Как делится доход. Кто какие декларации подаёт. Что такое modelo 184. Чем отличается sociedad civil. И главный риск этой формы. Все правила — 2026 года, ссылки на нормы — в гайде на autonomotax.es.
0:46 Что такое comunidad de bienes
Comunidad de bienes — это объединение двух и более человек. Они вкладывают деньги или имущество в общую деятельность, но торговую компанию не создают. Учредить её можно частным договором между участниками. Нотариус нужен, только если в общее дело вносится недвижимость. Сущность получает свой NIF. Он начинается на букву E. Но собственного налога на прибыль у неё нет. Доход делится между участниками и облагается в IRPF каждого (ст. 8.3 Ley 35/2006). А сами участники — их называют comuneros — ведут деятельность и встают в RETA как автономо. Каждый.
1:29 Как делится доход: атрибуция
Режим называется atribución de rentas, атрибуция доходов. Прибыль у самой сущности не облагается. Её распределяют между участниками по долям, и каждый показывает свою часть в своей Renta (ст. 86–90 LIRPF). Каждый comunero сам подаёт свой modelo 130 по своей доле и сам платит IRPF. Договорились о долях пятьдесят на пятьдесят — и прибыль, и авансы делятся пополам. Поэтому доли фиксируют сразу, при получении NIF. И в сумме они должны давать ровно 100 %. Одно ограничение. Редукция за работу на единственного клиента (ст. 32.2.1º LIRPF) участникам comunidad de bienes недоступна.
2:18 Пример: прибыль 50 на 50
Посчитаем на условном примере. Ольга и Пётр — вымышленные клиенты. Они открыли мастерскую как comunidad de bienes, доли пятьдесят на пятьдесят. За год мастерская заработала 40 000 € прибыли. Comunidad de bienes налог с этой суммы не платит. Ольге приписывается 20 000 €, Петру — тоже 20 000 €. Каждый включает свои двадцать тысяч в свою Renta и платит IRPF по своей шкале, с учётом остальных своих доходов. В течение года каждый подаёт свой modelo 130: 20 % от своей доли прибыли с начала года, минус то, что уже заплатил. И деталь для упрощённого режима. 5 % на трудно подтверждаемые расходы считает каждый участник от своей доли. У Ольги это 1 000 €. Предел — 2 000 € на человека (ст. 30.2ª RIRPF).
3:11 Каждый участник — автономо
Теперь о взносах. Comunidad de bienes не освобождает от RETA. Каждый comunero, который работает в общем деле, встаёт в RETA как автономо и платит свою квоту. В налоговой регистрации участник отмечает, что ведёт деятельность через сущность в атрибуции доходов. Если участник — нерезидент Испании, его доля облагается не в Renta, а налогом для нерезидентов. А работать по системе модулей comunidad de bienes может, только если все её участники — физические лица.
3:46 Кто какие декларации подаёт
Главное, что нужно понять про отчётность: контуров два. Первый — сама comunidad de bienes, от своего NIF. Она подаёт IVA: квартальную modelo 303 и годовую 390. При необходимости — 349 по операциям в ЕС, 347, удержания по 111 и 115. И раз в год — modelo 184. Второй контур — каждый участник отдельно. Свой modelo 130 по доле каждый квартал. И своя Renta, куда входит его доля. Итого: IVA у общего дела один, а IRPF у каждого свой.
4:29 Modelo 184: годовая сверка долей
Modelo 184 — информативная декларация. Денег по ней не платят. В ней сущность сообщает AEAT, сколько заработала и как доход поделён между участниками. Тип сущности, вид деятельности, режим. Доходы и расходы. А по каждому участнику — его доля в процентах, дни участия в году и сумма, которая ему приписана. Срок — январь. За 2025 год подавали до 2 февраля 2026, потому что 31 января выпало на субботу. Для AEAT это сверка. Налоговая видит, что сумма долей участников совпадает с результатом сущности. Если разошлось, вопросы придут и к сущности, и к каждому участнику.
5:19 Sociedad civil: когда это Impuesto sobre Sociedades
Теперь sociedad civil. Она похожа на comunidad de bienes. Но с важной разницей. С 2016 года sociedad civil с коммерческой целью платит Impuesto sobre Sociedades, как компания (ст. 7.1.a Ley 27/2014). Тогда доход уже не распределяется по участникам. У сущности свой налог на прибыль и своя декларация, modelo 200. А сельскохозяйственные, добывающие и профессиональные sociedades civiles под этот налог не попадают и остаются в атрибуции. Поэтому не всякое простое товарищество прозрачно для налога. Форму выбирают по виду деятельности.
6:03 Comunidad de bienes и SL: таблица
Сравним с SL. Отдельное юрлицо. Comunidad de bienes — нет, только NIF. SL — да. Кто платит налог с прибыли. В comunidad de bienes — каждый участник в IRPF. В SL — компания, Impuesto sobre Sociedades. RETA. В comunidad de bienes — каждый участник. В SL — партнёр, который контролирует компанию. Ответственность по долгам. В comunidad de bienes — личная и неограниченная. В SL — в пределах вклада. Затраты на создание. Comunidad de bienes — минимальные. SL — капитал, нотариус, реестр.
6:46 Главный риск: личная ответственность
И главный минус comunidad de bienes. По долгам общего дела участники отвечают лично и всем своим имуществом. Без ограничения вкладом, как в SL. У Ольги и Петра это просто и дёшево. Но если у мастерской появятся долги, отвечать будут оба — своим имуществом. Поэтому форму выбирают под масштаб. Небольшое совместное дело без крупных обязательств удобно вести как comunidad de bienes. Серьёзные кредиты, внешние деньги, крупные контракты — это уже повод посчитать SL, где личное имущество защищено.
7:22 Итог
Итак, comunidad de bienes на одной странице. Общее дело без компании, свой NIF на букву E. Налог на прибыль платит каждый участник по своей доле. Каждый — в RETA, со своим modelo 130 и своей Renta. Сущность подаёт IVA и раз в год, в январе, modelo 184 со сверкой долей. Sociedad civil с коммерческой целью платит Impuesto sobre Sociedades. А по долгам участники отвечают лично. Таблица и нормы — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. Открываете дело с партнёром? Мы поможем получить NIF, зафиксировать доли и поставить каждого в RETA. А дальше ведём оба контура деклараций: общий и по каждому участнику.