Видео · 6 мин
Как вернуть IVA по неоплаченным счетам (2026)
Как автономо вернуть уплаченный IVA по неоплаченному счёту в 2026 году: когда долг считается incobrable, reclamación fehaciente, factura rectificativa за 6 месяцев и modelo 952.
Главы
- 0:00IVA, который вы отдали за клиента
- 0:38Что именно возвращается
- 1:19Когда долг безнадёжный
- 1:51Требование оплаты: burofax
- 2:29Rectificativa и modelo 952
- 3:11Пример по датам
- 3:45Когда вернуть нельзя
- 4:24А если клиент потом заплатил
- 5:01Если вы в criterio de caja
- 5:28Итог
Текст видео
0:00 IVA, который вы отдали за клиента
Вы выставили счёт с IVA. Отдали этот IVA в декларации за квартал. А клиент так и не заплатил. Получается, налог вы внесли из своего кармана, за деньги, которых не получили. Этот IVA можно вернуть. Это не льгота, а прямая норма закона — восьмидесятая статья закона об IVA. Разберём по порядку. Когда долг считается безнадёжным. Как правильно потребовать оплату. Какие документы и сроки. И в каких случаях вернуть не получится. Все правила — 2026 года, нормы — в гайде на autonomotax.es.
0:38 Что именно возвращается
Сначала — что именно возвращается. Только IVA. Не весь долг клиента. Пример из гайда. Сергей собирает мебель. Он выставил компании счёт на 3 000 € плюс IVA 630 €. И эти 630 € уже отдал в декларации. По процедуре ст. 80 он вернёт именно 630 €. А 3 000 € основного долга продолжает взыскивать сам. Например, через упрощённый судебный порядок, monitorio. Это две разные дорожки, и идут они параллельно. Одна возвращает налог. Вторая пытается достать деньги с клиента.
1:19 Когда долг безнадёжный
Когда долг считается безнадёжным — по-испански crédito incobrable. Общий срок — год с даты операции без оплаты. Но если ваш оборот за прошлый год не больше 6 010 121,04 €, можно ждать всего 6 месяцев. Это почти все автономо. Срок считают от даты операции, а не от даты оплаты по договору. Ещё два условия. Неоплата должна быть видна в ваших книгах учёта. А если должник — частное лицо, база счёта должна быть больше 50 € без IVA.
1:51 Требование оплаты: burofax
Дальше — обязательный шаг. Вы должны официально потребовать оплату. Закон даёт три способа. Иск в суд. Требование через нотариуса. Или любой другой способ, который достоверно подтверждает, что вы требовали оплату. На практике это burofax — заказное письмо через почту Испании, с подтверждением содержания и вручения. Он недорогой, оформляется за день, и налоговая его принимает. Судиться или идти к нотариусу ради возврата IVA не обязательно. Требование должно быть раньше, чем вы выставите исправленный счёт. Сохраните подтверждение — оно понадобится.
2:29 Rectificativa и modelo 952
Теперь сама процедура. Шаг первый. Вы выставляете исправленный счёт — factura rectificativa, отдельной серией. В нём уменьшаете базу и IVA. Срок — шесть месяцев после того, как долг стал безнадёжным. Шаг второй. Отправляете исправленный счёт клиенту и сохраняете подтверждение отправки. Шаг третий. В течение месяца с даты исправленного счёта сообщаете в налоговую через modelo девятьсот пятьдесят два. Прикладываете копии счетов и документ о требовании оплаты. Шаг четвёртый. Уменьшение IVA отражаете в своей декларации по IVA за этот квартал.
3:11 Пример по датам
Посчитаем сроки на примере Сергея. Допустим, счёт выставлен 10 марта 2026 года. Через 6 месяцев, с 10 сентября, долг считается безнадёжным. Затем Сергей отправляет клиенту burofax с требованием оплаты. Исправленный счёт он может выставить до 10 марта 2027 года. И в течение месяца после него — подать modelo девятьсот пятьдесят два. Пропустил шестимесячное окно для исправленного счёта — право вернуть IVA потеряно.
3:45 Когда вернуть нельзя
Когда вернуть IVA этим путём нельзя. Если долг обеспечен залогом — в обеспеченной части. Если он застрахован или за него поручился банк — тоже в этой части. Если клиент — связанное с вами лицо: например, ваша же компания или близкий родственник. Если клиент не находится в Испании, на Канарах, в Сеуте или Мелилье. Иностранному клиенту IVA так не вернуть. И если против клиента уже открыто конкурсное производство, concurso de acreedores. Тогда действует отдельный порядок, со своими сроками.
4:24 А если клиент потом заплатил
А если клиент заплатил уже после того, как вы уменьшили IVA? Если клиент — компания или автономо, ничего не меняется. Базу обратно не увеличивают. Если клиент — частное лицо, считается, что IVA входит в полученную сумму. И его начисляют обратно пропорционально. И ещё один случай. Если вы отозвали иск или договорились с клиентом об оплате, в течение месяца нужно выставить исправленный счёт с IVA обратно. Кстати, клиент-предприниматель после вашего исправленного счёта сам должен уменьшить вычтенный им IVA. Цепочка сходится с обеих сторон.
5:01 Если вы в criterio de caja
Отдельный случай — если вы работаете в criterio de caja. Там IVA по неоплаченному счёту возникает тридцать первого декабря года, следующего за операцией. Именно с этой даты долг и считается безнадёжным. А шесть месяцев на исправленный счёт отсчитывают от неё же. Так что в criterio de caja возврат IVA по неоплате тоже возможен. Просто часы запускаются позже.
5:28 Итог
Итак, возврат IVA по неоплаченному счёту на одной странице. Возвращается только IVA, долг взыскивают отдельно. Долг безнадёжен через 6 месяцев (оборот до 6 010 121,04 €) или через год. Сначала требование оплаты — burofax, суд или нотариус. Затем исправленный счёт — в течение шести месяцев. И modelo девятьсот пятьдесят два — в течение месяца. Не работает для обеспеченных, застрахованных долгов, связанных лиц и иностранных клиентов. Нормы и таблица сроков — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. А мы следим за просроченными счетами в кабинете и заранее предупреждаем, когда подходит срок. Готовим исправленный счёт, подаём modelo девятьсот пятьдесят два и проводим уменьшение в декларации. Вы только отмечаете неоплату.