Видео · 8 мин
Modelo 115: удержание с аренды помещения в 2026 году
Снимаете помещение под деятельность — удерживаете 19 % с аренды и платите их в Hacienda. Когда удерживать, сколько, когда не нужно и какую справку подписать.
Главы
- 0:00Аренда помещения: кто платит налог хозяина
- 0:27Что такое удержание и почему это не скидка
- 0:58Кто удерживает и где граница с 111
- 1:39Счёт: 1 000 + 210 − 190 = 1 020 €
- 2:15База: comunidad, IBI, вода и свет тоже
- 2:50Когда не удерживать: 3 случая и лимит 900 €
- 3:31Хозяин ничего не теряет: certificado de retenciones
- 4:05Квартал — по дате оплаты
- 4:24Сроки 2026 и ловушка 20 января
- 5:04Как заполнить: casillas 01–05
- 5:49Negativa и когда 115 не подают
- 6:23Январь: modelo 180
- 6:55Что будет, если не удержать
- 7:21Итог
Текст видео
0:00 Аренда помещения: кто платит налог хозяина
Вы снимаете офис, мастерскую или склад и каждый месяц переводите хозяину всю сумму из договора? Тогда, скорее всего, вы переплачиваете ему и недоплачиваете в налоговую. Арендатор помещения сам удерживает 19 % с аренды и раз в квартал перечисляет их в Hacienda. Это modelo 115. Разберём, кто удерживает, с какой суммы, когда удерживать не нужно, когда платить и что подать в январе.
0:27 Что такое удержание и почему это не скидка
Сначала идея. Арендная плата — это доход хозяина помещения, и с него он платит налог. Часть этого налога закон собирает заранее, через вас. Вы платите хозяину аренду минус 19 %. А эти 19 % раз в квартал перечисляете в налоговую от его имени. Это удержание, retención, а вы в этой схеме — retenedor. Деньги не ваши и не скидка. Это налог хозяина, который вы вносите за него вперёд.
0:58 Кто удерживает и где граница с 111
Кто удерживает? Любой автономо или компания, которые снимают городское помещение под деятельность: офис, магазин, мастерскую, склад. Работники для этого не нужны. Вы работаете в одиночку, но платите за помещение — значит, вы уже retenedor. Хозяин может быть частным лицом или компанией. Ставка в обоих случаях одна — 19 %. А квартира, в которой вы живёте, сюда не относится: это не расход деятельности, и удержания с неё нет. И граница с другой декларацией. Удержания со счетов асессора или адвоката и с зарплат идут не сюда, а в modelo 111.
1:39 Счёт: 1 000 + 210 − 190 = 1 020 €
Как выглядит счёт. Аренда — 1 000 € в месяц. Сверху IVA, 21 % — 210 €. Дальше минус удержание: 19 % от 1 000 €, то есть 190 €. Хозяину вы переводите 1 020 €. А 190 € откладываете и в начале следующего квартала перечисляете в налоговую через 115. И заметьте: IVA с этой аренды вы потом вычитаете в своей modelo 303. Это отдельная история, к удержанию она не относится.
2:15 База: comunidad, IBI, вода и свет тоже
С какой суммы считать 19 %? Со всего, что вы платите хозяину, кроме IVA. Не только с самой аренды. Если хозяин выставляет вам взносы в comunidad, налог на недвижимость IBI, воду или свет, всё это тоже часть цены аренды. И с этого тоже удерживают. Частая ошибка — считать удержание только от суммы в договоре. Тогда в декларации база занижена. И одна география. В Сеуте и Мелилье ставка 19 % снижается на 60 %.
2:50 Когда не удерживать: 3 случая и лимит 900 €
Когда удерживать не нужно? Случаев три. Первый — компания снимает жильё для своих сотрудников. Второй — вы платите одному арендодателю 900 € в год или меньше, без IVA. Лимит считается за весь год, а не по одному счёту. Кладовка за 80 € в месяц — это 960 € в год, и вы удерживаете. За 70 € — 840 € в год, удерживать не нужно. Третий — хозяин сдаёт помещения как бизнес, с эпиграфом 861, и выдал вам справку налоговой об освобождении. Слов хозяина мало. Пока справки нет у вас на руках, удерживаете.
3:31 Хозяин ничего не теряет: certificado de retenciones
Хозяин против? Обычно потому, что думает, будто теряет деньги. Не теряет. Удержанные 190 € налоговая записывает на него как уже уплаченный налог. Они появятся в его черновике Renta, а у компании — в налоге на прибыль. Он зачтёт их в своём налоге, а если ему положен возврат, их вернут. Ваша обязанность — выдать хозяину справку об удержаниях за год, certificado de retenciones, до начала кампании Renta. Покажите ему эту справку, и спор обычно заканчивается.
4:05 Квартал — по дате оплаты
В какой квартал попадает удержание? В квартал оплаты аренды, а не в квартал счёта. Счёт за июнь пришёл 28 июня, а заплатили вы 2 июля? Это удержание третьего квартала. Поэтому платите аренду банковским переводом. По выписке дату оплаты видно всегда.
4:24 Сроки 2026 и ловушка 20 января
Сроки. Modelo 115 подают в первые 20 дней апреля, июля, октября и января — за прошедший квартал. Если платёж списывается с банковского счёта, подать нужно раньше: до 15-го числа. Прямо сейчас идёт третий квартал 2026: до 20 октября, со списанием со счёта — до 15-го. И ловушка четвёртого квартала. У IVA январский срок — до 30-го. А у 115 — только до 20 января. Опоздали — надбавка: 1 % и ещё по 1 % за каждый полный месяц просрочки.
5:04 Как заполнить: casillas 01–05
Как заполнить. Форма короткая. Клетка 01 — сколько у вас арендодателей. 02 — база: всё, что вы заплатили им за квартал, без IVA. 03 — сумма удержаний. 04 заполняют только в дополнительной декларации. 05 — результат к уплате. Пример из гайда. Дизайнер снимает студию у частного лица за 700 € в месяц. Каждый месяц он переводит хозяину 714 €, а 133 € откладывает. За квартал: один арендодатель, база 2 100 €, удержание 399 €. Эти 399 € и есть сумма к уплате.
5:49 Negativa и когда 115 не подают
Что, если в квартале удерживать было нечего? Тут три разных случая. Вы платили аренду, но не больше 900 € в год одному хозяину. Тогда подаётся нулевая декларация, negativa. Хозяин дал справку об освобождении — такая аренда удержанию не подлежит вовсе. Ни 115, ни 180 по ней нет. А если аренду в квартале не платили совсем, 115 не подают. Договор аренды закончился? Тогда снимите эту обязанность в modelo 036.
6:23 Январь: modelo 180
И январь. Кроме 115 за четвёртый квартал, подаётся годовая сводка — modelo 180, с 1 по 31 января. В ней каждый арендодатель отдельно: его налоговый номер, сумма аренды, удержание и кадастровый номер помещения, referencia catastral. Сумма в 180 должна сойтись с суммой четырёх 115 за год. Хозяин заявит те же цифры со своей стороны, и налоговая сверит их автоматически. Расхождение — один из самых простых поводов для запроса из налоговой.
6:55 Что будет, если не удержать
Что будет, если не удерживать? Отвечает арендатор, а не хозяин. Налоговая взыщет эти 19 % с вас и добавит санкцию, даже если хозяин свой доход уже заявил. Довод «хозяин уже заплатил» не помогает: вносить налог вперёд обязаны были вы. Поэтому, когда не уверены, удерживать или нет, — удерживайте. А освобождение пусть хозяин подтвердит справкой.
7:21 Итог
Итак. Снимаете помещение под деятельность — удерживаете 19 % со всего, что платите хозяину, без IVA. Не удерживаете только в трёх случаях, и для освобождения хозяина нужна справка. Квартал — по дате оплаты. Срок — до 20-го, и в январе тоже до 20-го. В январе — modelo 180 и справка хозяину. Таблица исключений, сроки и источники — в гайде на autonomotax.es.