Autonomo

Видео · 9 мин

Заём у родственника на бизнес: проценты, modelo 123 и 193 (2026)

Как оформить заём у частного лица на деятельность автономо: договор, modelo 600 без налога, удержание 19 % с процентов по modelo 123, годовая 193, что будет без договора. Расчёт на примере займа 20 000 €.

Главы

  1. 0:00Заём у родственника: что подавать
  2. 0:57Заём без процентов: modelo 600
  3. 1:46Зачем договор, если это семья
  4. 2:34Проценты: вы удерживаете 19 %
  5. 3:21Расчёт: заём 20 000 € под 5 %
  6. 4:10Modelo 123: сроки и квартал
  7. 4:59Как заполнить 123: casillas 02, 05, 08, 14
  8. 5:47Январь: modelo 193 и справка займодавцу
  9. 6:33Расход в книгах: 1 000 €, а не 810 €
  10. 7:06Если платить проценты без удержания
  11. 8:02Когда это не ваш случай
  12. 8:30Итог

Подробно и с источниками

Заём у родственника на бизнес: проценты, modelo 123 и 193 (2026)

Читать гайд →

Текст видео

0:00 Заём у родственника: что подавать

Вы открываете дело, и деньги на старт даёт не банк, а брат, родители или друг. Под небольшой процент, по-семейному. Для Hacienda это не просто семейная история. Как только вы платите проценты, вы становитесь налоговым агентом. Это называется retenedor. С каждой выплаты процентов вы удерживаете 19 % и сами перечисляете их в налоговую. Для этого есть три декларации. Modelo 600 — на сам заём. Modelo 123 — каждый квартал. И modelo 193 — раз в год, в январе. Разберём по порядку. Что подавать, если заём без процентов. Сколько удерживать, на примере. Как заполнить 123 и 193. И что будет, если ничего не удерживать. Все правила — 2026 года, со ссылками на нормы в гайде на autonomotax.es.

0:57 Заём без процентов: modelo 600

Начнём с простого случая. Брат дал денег без всяких процентов. Налога на сам заём нет. Заём между частными лицами освобождён от налога на передачу имущества. Но освобождён не значит невидим. Заявить заём всё равно нужно. Для этого заёмщик подаёт modelo 600. И подаётся она не в AEAT, а в налоговую своего автономного сообщества. В Андалусии это ATRIAN. Сумма к уплате — 0 €. Но срок есть. В Андалусии — 2 месяца со дня после подписания договора. В сообществах без своего правила действует общее: 30 рабочих дней. А раз процентов нет, удерживать нечего. Поэтому modelo 123 и 193 по такому займу не подаются. Остаётся только 600.

1:46 Зачем договор, если это семья

Зачем вообще бумаги, если деньги дал брат? Затем, что деньги от родственника без документов налоговая может посчитать подарком. А подарок облагается совсем другим налогом, по другим ставкам. Заём и подарок различаются одним: заём возвращают. И это нужно доказать. Поэтому договор. В нём дата, сумма, срок и график возврата. А если есть проценты — ставка и проценты до удержания. Договор плюс подтверждение подачи modelo 600 закрывают вопрос о подарке заранее. Ещё до того, как его кто-то задаст. И деньги переводите банком, а не наличными. И при выдаче займа, и при каждом возврате. Выписка — это ваше доказательство, что заём действительно возвращается.

2:34 Проценты: вы удерживаете 19 %

Теперь заём под процент. Здесь появляются обязанности уже перед AEAT. Проценты — это доход вашего займодавца. Налог с него закон собирает заранее, через вас. Вы платите брату проценты минус 19 %. А эти 19 % перечисляете в налоговую от его имени. Это не ваш налог и не ваша скидка. Это налог брата, который вы вносите за него вперёд. Потом он зачтёт его в своей Renta. Удерживают в момент оплаты. Не когда проценты начислены по договору, а когда деньги реально ушли брату. И важно: удерживаете только с процентов. Само тело займа, которое вы возвращаете, налогом не облагается. Ни у вас, ни у брата.

3:21 Расчёт: заём 20 000 € под 5 %

Посчитаем на примере из гайда. Дмитрий — вымышленный клиент — открыл мастерскую в Севилье. В январе 2026 года он занял у брата 20 000 € на оборудование, под 5 % годовых. Проценты он платит раз в квартал. 20 000 × 5 % ÷ 4 — 250 € брутто. С каждой выплаты он удерживает 19 %. Это 47,50 €. Брату он переводит 202,50 €. А 47,50 € откладывает для налоговой. За год получается 1 000 € процентов. Из них 190 € — удержание. Брат получает на руки 810 €.

4:10 Modelo 123: сроки и квартал

Удержанное перечисляют через modelo 123. Это квартальная декларация. Сроки — с 1 по 20 апреля, июля, октября и января. За прошедший квартал. Прямо сейчас идёт подача за третий квартал 2026 года. Срок — до 20 октября. И ловушка четвёртого квартала. У IVA январский срок — до тридцатого. А у 123 — только до двадцатого января, как у удержаний с зарплат и аренды. В какой квартал попадает выплата? В квартал оплаты, а не в квартал, за который начислены проценты. Заплатили второго июля — это третий квартал. А если в квартале проценты вы не платили совсем, 123 за этот квартал не подаётся.

4:59 Как заполнить 123: casillas 02, 05, 08, 14

С 2024 года форма 123 другая. В ней три колонки: дивиденды, остальные доходы и итог. Проценты по займу — это не дивиденды. Они идут во вторую колонку, остальные доходы. Casilla 02 — число выплат. У Дмитрия за квартал — одна. Casilla 05 — база, проценты брутто. 250 €. Casilla 08 — удержание. 47,50 €. Итоги переносятся в третью колонку, и результат к уплате — в casilla 14. Те же 47,50 €. Частая ошибка — заполнять по старой форме, где база и удержание стояли в других клетках. Та раскладка больше не действует.

5:47 Январь: modelo 193 и справка займодавцу

Теперь январь. Кроме 123 за четвёртый квартал, подаётся годовая сводка — modelo 193. Срок — с 1 по 31 января. В ней каждый займодавец отдельно. Его имя, его NIF, проценты за год и удержание. У Дмитрия — брат, 1 000 € процентов и 190 € удержания. Сумма удержаний в 193 должна сойтись с суммой четырёх 123 за год. Налоговая сверяет это автоматически. И ещё одна обязанность. Займодавцу выдают справку об удержаниях за год, certificado de retenciones. До начала кампании Renta. По ней брат увидит, что сто девяносто евро налога за него уже заплачены, и зачтёт их в своей декларации.

6:33 Расход в книгах: 1 000 €, а не 810 €

Как это выглядит в ваших книгах. Проценты по займу на деятельность — это вычитаемый расход. Они уменьшают вашу прибыль и, значит, IRPF. Но расходом идут все проценты, 1 000 €. А не 810 €, которые брат получил на руки. Удержание — тоже часть процентов. Вы просто заплатили её не брату, а в налоговую за него. А возврат тела займа расходом не является. Вы возвращаете то, что брали, и это не уменьшает прибыль.

7:06 Если платить проценты без удержания

Что будет, если удерживать не стали? Обязанность удержать лежит на вас, на том, кто платит проценты. Не на брате. И есть неприятная деталь. Если в договоре не видно сумму до удержания, налоговая вправе посчитать, что вы выплатили сумму уже после удержания. И досчитать налог сверху. Поэтому в договоре пишут ставку и проценты брутто. А удержание отражают при каждой выплате. На практике мы видим две ошибки. Первая — проценты переводят целиком, и 123 не подают вовсе. Вторая — договор есть, но в нём только «вернуть двадцать одну тысячу». Ни слова о процентах. Тогда непонятно, какая часть — проценты, и спорить приходится по выпискам. Tribunal Supremo в 2023 году ограничил такой досчёт сверху. Но строить на этом расчёт мы бы не стали.

8:02 Когда это не ваш случай

И три случая, когда всё это вас не касается. Первый. Заём у банка. Банк сам отвечает за свои налоги, удерживать с его процентов не нужно. Второй. Займодавец живёт за границей. Тогда удержание идёт не по 123, а по modelo 216. Третий. Деньги взяли на личные нужды, а не на деятельность. Тогда вы не retenedor, и проценты не расход бизнеса.

8:30 Итог

Итак, заём у родственника на одной странице. Сам заём заявляете modelo 600 в налоговую сообщества. Налог — ноль, но срок есть. Без процентов — больше ничего. С процентами — удерживаете 19 % при каждой выплате и подаёте 123 до 20-го числа после квартала. В январе — 193 и справка займодавцу. Расходом в книгах — все проценты брутто. А договор с процентами брутто защищает и вас, и брата. Таблица трёх моделей и ссылки на нормы — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. А если вы уже взяли деньги у родных и не уверены, что подавать, напишите нам. 123 и 193 входят во все тарифы, а 600 мы подаём как разовую услугу.

Смотреть на YouTube ↗