Калькулятор
Квартальный IVA: modelo 303
Введите базы продаж и покупок по ставкам IVA за квартал. Покупки в ЕС и услуги из-за рубежа — в дополнительных полях.
Результат 2026 · 3T
1 890,00 €
К уплате (клетка 71), срок подачи до 20 октября 2026.
- 09Квота по ставке 21 %
- 2 520,00 €
- 06Квота по ставке 10 %
- 0,00 €
- 03Квота по ставке 4 %
- 0,00 €
- 27Итого начисленный IVA
- 2 520,00 €
- 29Вычет по текущим покупкам
- -630,00 €
- 45Итого к вычету
- -630,00 €
- 46Результат общего режима
- 1 890,00 €
- 71Результат
- 1 890,00 €
Не учитывает recargo de equivalencia, prorrata и импорт вне ЕС (клетки 32–35). В этих случаях модель заполняет асессор.
Что дальше
Цифра выше — ориентир по данным 2026 года. Реальную сумму считает асессор по вашим книгам, подаёт и следит за сроками.
Вопрос по расчёту — hola@autonomotax.es, отвечаем по-русски и по-испански.
- Операции с компаниями ЕС (ROI) идут без IVA и заявляются в 349; покупки внутри ЕС самоначисляются в клетках 10–11.
- Чек без ваших данных не даёт права на вычет IVA: всегда просите полный счёт.
- Сроки: 1–20 апреля, июля и октября; четвёртый квартал — с 1 по 30 января вместе с годовой сводкой 390.
Пример: IVA к уплате за квартал
Ана держит интернет-магазин. За третий квартал она выставила счетов на 20 000 € со ставкой 21 %, то есть начислила клиентам 4 200 € IVA (клетки 07–09).
На закупки и услуги для магазина она потратила 5 000 € плюс 21 %, это 1 050 € IVA soportado, которые можно вернуть (клетки 28–29). Разница, 4 200 минус 1 050, даёт 3 150 € к уплате (клетка 71). Если бы вычитаемый IVA оказался больше начисленного, результат был бы отрицательным.
Сроки подачи в 2026 году
Modelo 303 подают за каждый квартал, даже нулевой. За 4-й квартал его сдают вместе с годовой сводкой modelo 390. При домициляции срок короче: до 15-го числа (за 4-й квартал — до 25 января, в 2026 календаре до 27-го).
| Квартал | Период | Срок подачи |
|---|---|---|
| 1T | 1 января – 31 марта | 1–20 апреля |
| 2T | 1 апреля – 30 июня | 1–20 июля |
| 3T | 1 июля – 30 сентября | 1–20 октября |
| 4T | 1 октября – 31 декабря | 1–30 января 2027 (+390) |
Календарь AEAT 2026. Возврат IVA просят только в последней декларации года; в остальных периодах отрицательный результат переносят к зачёту.
Где чаще ошибаются
- Вычитают IVA по чекам без вашего имени и NIF. Для вычета нужен полный счёт (factura completa), а не тикет из кассы.
- Ставят к вычету 100 % IVA по автомобилю. По ст. 95 LIVA для смешанного использования презумпция 50 %, больше — только с доказательством исключительно рабочего использования.
- Вычитают IVA с покупки у поставщика из ЕС как обычный расход. Такая покупка идёт через самоначисление (клетки 10–11 и 36–37) и требует ROI, итог по ней нулевой.
- Просят возврат не в 4-м квартале. A devolver доступно только в последней декларации года; в остальных отрицательный результат ставят a compensar.
- Включают личные расходы. Вычесть можно только IVA по тратам для деятельности, с учётом доли использования.
Частые вопросы
Что такое modelo 303?
Это квартальная декларация по IVA. Вы показываете IVA, начисленный клиентам (repercutido), и IVA, уплаченный поставщикам (soportado); разница либо к уплате в AEAT, либо к зачёту на будущее, либо к возврату. Автономо на общем режиме IVA подаёт её каждый квартал.
Когда подают modelo 303 в 2026 году?
За первые три квартала — с 1 по 20 апреля, июля и октября; за четвёртый — с 1 по 30 января 2027 года вместе с годовой сводкой modelo 390. При домициляции срок короче, до 15-го числа.
Какой IVA можно вычесть?
IVA по расходам, связанным с деятельностью, при наличии полного счёта на ваше имя и NIF. По расходам смешанного использования вычитают долю: по автомобилю презумпция 50 % (ст. 95 LIVA). Личные траты и чеки без реквизитов к вычету не идут.
Что если 303 вышел a devolver?
В 1–3-м кварталах отрицательный результат нельзя вернуть сразу: его переносят a compensar на следующие декларации (срок зачёта 4 года). Возврат на счёт просят только в последней декларации года; AEAT возвращает в срок до 6 месяцев (ст. 115 LIVA).
Как выставить счёт клиенту из ЕС?
Бизнесу из ЕС с действующим номером в VIES счёт выставляют без IVA по reverse charge, для этого нужен ROI. Такие операции показывают в modelo 349. Номер контрагента проверяют на дату счёта: если он неактивен, IVA придётся начислить.
А если подать 303 позже срока?
При положительном результате начисляют recargo por presentación fuera de plazo (ст. 27 LGT): 1 % плюс 1 % за каждый полный месяц опоздания в первый год, дальше 15 % плюс проценты. Самостоятельная подача с опозданием мягче, чем requerimiento от AEAT.
Дальше по теме
Источник: AEAT · Modelo 303, instrucciones 2026