Calculadora
IVA trimestral: modelo 303
Introduce las bases de ventas y compras por tipo de IVA del trimestre. Las compras en la UE y los servicios del extranjero van en los campos adicionales.
Resultado 2026 · 3T
1890,00 €
A ingresar (casilla 71); plazo de presentación hasta el 20 de octubre de 2026.
- 09Cuota al 21 %
- 2520,00 €
- 06Cuota al 10 %
- 0,00 €
- 03Cuota al 4 %
- 0,00 €
- 27Total IVA devengado
- 2520,00 €
- 29Deducción por compras corrientes
- -630,00 €
- 45Total a deducir
- -630,00 €
- 46Resultado régimen general
- 1890,00 €
- 71Resultado
- 1890,00 €
No incluye recargo de equivalencia, prorrata ni importaciones de fuera de la UE (casillas 32–35). En esos casos el modelo lo rellena el asesor.
Y ahora, qué
La cifra de arriba es una orientación con datos de 2026. La cantidad real la calcula tu asesor con tus libros, la presenta y vigila los plazos.
¿Dudas con el cálculo? hola@autonomotax.es, en español y en ruso.
- Las operaciones con empresas de la UE (ROI) van sin IVA y se declaran en el 349; las adquisiciones intracomunitarias se autorrepercuten en las casillas 10–11.
- Un ticket sin tus datos no permite deducir el IVA: pide siempre factura completa.
- Plazos: 1–20 de abril, julio y octubre; el cuarto trimestre, del 1 al 30 de enero junto con el resumen anual 390.
Ejemplo: IVA a ingresar del trimestre
Ana tiene una tienda online. En el tercer trimestre emitió facturas por 20.000 € al 21 %, es decir, repercutió a sus clientes 4.200 € de IVA (casillas 07–09).
En compras y servicios para la tienda gastó 5.000 € más el 21 %, o sea 1.050 € de IVA soportado deducible (casillas 28–29). La diferencia, 4.200 menos 1.050, da 3.150 € a ingresar (casilla 71). Si el IVA deducible superase al repercutido, el resultado sería negativo.
Plazos de presentación en 2026
El modelo 303 se presenta cada trimestre, aunque sea cero. El del 4T se entrega junto con el resumen anual, el modelo 390. Con domiciliación el plazo es más corto: hasta el día 15 (para el 4T, hasta el 25 de enero; en el calendario de 2026, el 27).
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | 1 de enero – 31 de marzo | 1–20 de abril |
| 2T | 1 de abril – 30 de junio | 1–20 de julio |
| 3T | 1 de julio – 30 de septiembre | 1–20 de octubre |
| 4T | 1 de octubre – 31 de diciembre | 1–30 de enero de 2027 (+390) |
Calendario de la AEAT 2026. La devolución del IVA solo se pide en la última declaración del año; en los demás periodos el resultado negativo se compensa.
Errores más habituales
- Deducir IVA de tickets sin tu nombre y NIF. Para deducir hace falta factura completa, no el ticket de caja.
- Deducir el 100 % del IVA del coche. El art. 95 LIVA presume el 50 % en uso mixto; deducir más exige probar el uso exclusivo para la actividad.
- Deducir el IVA de una compra a un proveedor de la UE como un gasto normal. Esa compra va por autorrepercusión (casillas 10–11 y 36–37) y necesita ROI; el efecto neto es cero.
- Pedir la devolución fuera del 4T. El «a devolver» solo cabe en la última declaración del año; en el resto, el resultado negativo se pone «a compensar».
- Incluir gastos personales. Solo se deduce el IVA de gastos de la actividad, según el porcentaje de uso.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el modelo 303?
Es la autoliquidación trimestral del IVA. Declaras el IVA repercutido a tus clientes y el IVA soportado que pagaste a proveedores; la diferencia sale a ingresar en la AEAT, a compensar en el futuro o a devolver. El autónomo en régimen general de IVA lo presenta cada trimestre.
¿Cuándo se presenta el modelo 303 en 2026?
Los tres primeros trimestres, del 1 al 20 de abril, julio y octubre; el cuarto, del 1 al 30 de enero de 2027, junto con el resumen anual, el modelo 390. Con domiciliación el plazo es más corto, hasta el día 15.
¿Qué IVA puedo deducir?
El IVA de los gastos vinculados a la actividad, con factura completa a tu nombre y NIF. En gastos de uso mixto se deduce la parte proporcional: en el coche, el art. 95 LIVA presume el 50 %. Los gastos personales y los tickets sin datos no se deducen.
¿Qué pasa si el 303 sale a devolver?
En el 1T al 3T el resultado negativo no se devuelve al momento: se arrastra «a compensar» en las siguientes declaraciones (plazo de 4 años). La devolución a cuenta solo se pide en la última declaración del año, y la AEAT paga en un plazo de hasta 6 meses (art. 115 LIVA).
¿Cómo facturo a un cliente de la UE?
A una empresa de la UE con número válido en el VIES se le factura sin IVA por inversión del sujeto pasivo, para lo que hace falta el ROI. Esas operaciones se declaran en el modelo 349. El número del cliente se comprueba a la fecha de la factura: si no está activo, hay que repercutir el IVA.
¿Y si presento el 303 fuera de plazo?
Con resultado positivo se aplica un recargo por presentación fuera de plazo (art. 27 LGT): 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso el primer año, y después el 15 % más intereses. Presentarlo tú tarde es más suave que un requerimiento de la AEAT.