Гайды
Долги перед Hacienda и Seguridad Social: давность, как проверить и что с ВНЖ (2026)
Через сколько лет долг перед Hacienda или Seguridad Social списывается, почему срок начинается заново, как узнать о долгах и получить certificado de estar al corriente, и как долги влияют на продление residencia por cuenta propia.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 5 октября 2026 г. · 4 мин
Долг перед Hacienda и долг по cuotas в Seguridad Social списываются по давности через 4 года (ст. 66 Ley General Tributaria, ст. 24 Ley General de la Seguridad Social). Но срок начинается заново после любого действия администрации, о котором вас уведомили, и после любого вашего действия по этому долгу. Поэтому «просто подождать четыре года» почти никогда не получается.
Сколько лет длится давность
Hacienda может доначислить налог в течение 4 лет и столько же взыскивать уже начисленный долг (ст. 66 LGT). Срок доначисления идёт со дня после окончания срока подачи декларации: для modelo 303 за 4-й квартал 2025 года, поданной до 30 января 2026 года, он кончится в конце января 2030 года. По cuotas RETA давность тоже 4 года (ст. 24.1 LGSS).
Есть исключение, о котором мало кто знает. Если в старом году возникли убытки или вычеты, которые вы переносите на будущее, AEAT может проверить их до 10 лет (ст. 66 bis.2 LGT). Документы по таким суммам храните дольше четырёх лет.
Что прерывает срок
Срок давности прерывается любым действием налоговой, о котором вас официально уведомили: requerimiento, начало проверки, providencia de apremio, embargo. Его прерывают и ваши действия: поданная декларация, жалоба, платёж, заявление об aplazamiento (ст. 68 LGT). После перерыва отсчёт начинается с нуля (ст. 68.6). В Seguridad Social правило то же (ст. 24.3 LGSS).
На практике это значит: если уведомления приходят в DEHú или в электронный ящик, а вы их не открываете, срок всё равно прерывается. Электронное уведомление считается полученным через 10 дней после того, как оно стало доступно. Поэтому старый долг автономо обычно жив, даже если о нём никто не вспоминал.
Сколько стоит неоплаченный долг
Не заплатили в срок, и долг переходит в período ejecutivo. Дальше recargos по ст. 28 LGT: 5 %, если заплатить до providencia de apremio; 10 %, если после неё, но в срок, указанный в providencia; 20 % плюс интерес за просрочку во всех остальных случаях. Потом идёт embargo банковских счетов и платежей от клиентов, а возвраты налогов уходят в зачёт долга.
В Seguridad Social свои recargos (ст. 30 LGSS), а пока долг не погашен, вы не получите certificado de estar al corriente. Без него закрыт путь к большинству субсидий и к контрактам с администрацией.
| Вопрос | Hacienda | Seguridad Social |
|---|---|---|
| Давность | 4 года, проверка переносов до 10 лет | 4 года |
| Что прерывает срок | Уведомления, ваши платежи и заявления | Уведомления, reclamación de deuda, ваши действия |
| Надбавки за просрочку | 5 %, 10 % или 20 % плюс интерес | Recargos по ст. 30 LGSS |
| Где проверить | Sede AEAT, certificado de estar al corriente | Import@ss, certificado de estar al corriente |
| Можно ли разбить на части | Да, aplazamiento | Да, aplazamiento в TGSS |
Как узнать, есть ли у вас долги
По налогам: запросите в sede AEAT certificado de estar al corriente de obligaciones tributarias с цифровым сертификатом или Cl@ve. Положительным он будет, только если поданы все декларации за последний год и нет долгов в período ejecutivo, кроме рассроченных (ст. 74 Reglamento de gestión e inspección). По Seguridad Social: в Import@ss есть certificado de estar al corriente en el pago и раздел с долгами. И обязательно проверьте DEHú: там лежат все уведомления, в том числе неоткрытые.
Про долги перед ayuntamiento, например по IBI или штрафам, AEAT ничего не покажет. У каждого муниципалитета или его налоговой службы свой кабинет.
Долги и продление ВНЖ по cuenta propia
При продлении autorización de residencia y trabajo por cuenta propia Oficina de Extranjería сама проверяет, выполнены ли налоговые обязательства и обязательства перед Seguridad Social (ст. 86.2.a и 86.5 Reglamento de extranjería, RD 1155/2024). Подают на продление в течение 2 месяцев до окончания срока карты (ст. 86.1). Долги лучше закрыть или рассрочить заранее.
Важная деталь из того же пункта: долг по cuotas сам по себе не мешает продлению, если вы докажете, что деятельность ведётся постоянно. Но Oficina сообщит о долге в Inspección de Trabajo. Про налоговые долги такой оговорки нет. Решение принимает Extranjería, а не мы, и за советом по ВНЖ лучше идти к юристу по extranjería.
Сергей (вымышленный пример) за полгода до продления карты не заплатил 303 за 2-й квартал. Мы подали aplazamiento, и долг стал «aplazado». Это не то же самое, что «оплачен». Но для certificado de estar al corriente aplazado долг не помеха (ст. 74.1.g Reglamento de gestión e inspección tributaria). Подробно о рассрочке — в гайде об aplazamiento.
Что делаем мы
При подключении мы запрашиваем оба certificados de estar al corriente и проверяем DEHú. Нашли старый долг — считаем, жив ли он по давности, и предлагаем путь: оплата, aplazamiento или recurso, если долг начислен неправильно.
Источники
- Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 28, 66, 66 bis, 67 и 68 (консолидированная редакция, прочитано 05.10.2026).
- Real Decreto Legislativo 8/2015, Ley General de la Seguridad Social, ст. 24 и 30.
- Real Decreto 1155/2024, Reglamento de la Ley Orgánica 4/2000 (BOE-A-2024-24099), ст. 86.
- Real Decreto 1065/2007, ст. 74: условия certificado de estar al corriente.
- Ley 39/2015, ст. 43.2: электронное уведомление считается отклонённым через 10 календарных дней.