Гайды
Как отсрочить налог Hacienda: aplazamiento (2026)
Как автономо отсрочить или рассрочить налог в 2026: aplazamiento без гарантии до 50 000 €, какие долги нельзя отсрочить, проценты и чем это лучше простой неуплаты.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 30 сентября 2026 г. · 4 мин
Подошёл срок 303 или 130, а денег на счету нет: это не повод пропадать. Налоговый долг можно отсрочить целиком или разбить на месячные части, по-испански aplazamiento и fraccionamiento. До 50 000 € в сумме отсрочку дают без всякого залога и поручительства, по заявлению в сети. Не все долги так можно отложить: удержания за работников и профессионалов, модели 111 и 115, отсрочке почти не подлежат. И отсрочка не бесплатна: на сумму начисляются проценты. Но это в разы дешевле и безопаснее, чем просто не заплатить и ждать recargo и взыскания. Разберём, что можно отсрочить, на каких условиях и как подать.
Можно ли отсрочить налог
Да. Если автономо не может заплатить налог в срок, он вправе попросить aplazamiento (отсрочку) или fraccionamiento (рассрочку по частям) в AEAT (ст. 65 Ley 58/2003). Долг разбивается на месячные платежи с процентами. Это законный путь: вы сами заявляете о нехватке денег до или сразу после срока, а не ждёте, пока Hacienda начнёт взыскание. Подавать можно и в срок уплаты, и уже в период взыскания.
Важно подать вовремя. Отсрочка, запрошенная в добровольный срок, останавливает начало взыскания. Если же просто не заплатить и молчать, долг уходит в período ejecutivo, и там уже включаются надбавки.
Без гарантии до 50 000 €
Когда общая сумма отсрочиваемых долгов не превышает 50 000 €, гарантия и поручительство не нужны (Orden HFP/311/2023, с 15 апреля 2023 года). Порог общий и действует и в добровольный срок, и в период взыскания. Заявку в этом лимите AEAT обрабатывает по упрощённой процедуре, разбивая долг на месячные платежи. Свыше 50 000 € уже требуется гарантия, обычно банковский aval.
Для большинства автономо это и есть рабочий вариант: квартальные суммы 303 и 130 редко переваливают за 50 000 €, так что отсрочка оформляется без залога, по одному заявлению.
Что отсрочить нельзя
Не всё можно отложить. Долги по удержаниям, которые вы удержали за других и должны перечислить, отсрочке в общем случае не подлежат: это modelo 111 по зарплатам и счетам профессионалов и modelo 115 по аренде (ст. 65.2 LGT). Логика в том, что эти деньги не ваши, вы лишь держатель. А вот свой IVA в modelo 303 и свой аванс IRPF в modelo 130 отсрочить можно.
Поэтому у работодателя с сотрудниками часть долга отложить получится, а часть нет. Планировать это стоит заранее: если денег в обрез, удержания за людей лучше держать неприкосновенными, потому что именно их отложить не дадут.
Как подать и сколько стоит
Заявка подаётся в sede AEAT, при подаче декларации или отдельно, с указанием суммы, числа месяцев и счёта для списания. На отсроченный долг начисляется interés de demora, в 2026 году это 4,0625 % годовых; при отсрочке под банковский aval ставка ниже, interés legal. AEAT назначает график, а платежи списываются автоматически. Пропуск платежа по графику отменяет отсрочку и переводит долг в взыскание.
Проценты это плата за время, и они заметно мягче штрафов за просрочку. Соблюдать график после этого важно: сорвали его, и остаток долга уходит в período ejecutivo с надбавкой, будто отсрочки и не было.
| Показатель | Aplazamiento (вовремя) | Просто не заплатить |
|---|---|---|
| Что начисляется | Interés de demora 4,0625 % | Recargo 5 %, затем 10 % и 20 % |
| Гарантия | Не нужна до 50 000 € | — |
| Взыскание | Приостановлено, пока платишь | Providencia de apremio, арест счёта |
| Удержания 111 и 115 | Отсрочить в общем нельзя | Взыскиваются в первую очередь |
Отсрочка против неуплаты
Разница ощутима. При отсрочке идёт только interés de demora 4,0625 % и взыскание не начинается. При простой неуплате долг попадает в período ejecutivo: сначала recargo 5 %, затем 10 % в срок providencia de apremio и 20 % плюс проценты дальше, а следом арест счетов (ст. 28 LGT). То есть отсрочка почти всегда дешевле молчания. Марина (пример, NIF de ejemplo 00000000T) не потянула 303 за квартал и вместо просрочки разбила его на месяцы, оставшись без recargo.
Смысл прост: у Hacienda есть законный способ подождать, и он дешевле, чем прятаться. Проблема не в том, что нет денег сегодня, а в том, чтобы не превратить это в апремио с арестом счёта.
Что делаем мы
В autonomotax мы заранее видим по кабинету, что квартал тяжёлый, и подаём aplazamiento в срок, пока не начались надбавки: без гарантии в пределах 50 000 €, с понятным графиком месячных платежей. Отделяем то, что отсрочить можно (свой 303 и 130), от того, что нельзя (удержания 111 и 115), и следим, чтобы график не сорвался. Если сумма больше 50 000 € и нужна гарантия, подскажем варианты. Вы говорите, что платёж не потянуть, остальное берём на себя мы.
Источники
- Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 65: aplazamiento и fraccionamiento долгов; ст. 65.2: неотсрочиваемость долгов по удержаниям (retenedor); ст. 28: recargos período ejecutivo 5 / 10 / 20 %.
- Orden HFP/311/2023 (BOE-A-2023-8119): освобождение от гарантии для отсрочек до 50 000 € в добровольный срок и в период взыскания, в силе с 15 апреля 2023 года.
- AEAT, sede electrónica: «Aplazamiento y fraccionamiento de deudas» (подача, график, списание); interés de demora 2026 — 4,0625 % (обращение 30.09.2026).