Гайды
Renta для автономо: что подавать и когда
Автономо подаёт Renta всегда, даже при малом доходе или убытке: порог 22.000 € к нему не относится. Что декларировать, когда (апрель–июнь) и как считается сумма к доплате или возврату.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 23 сентября 2026 г. · обновлён 2 октября 2026 г. · 5 мин
Если вы были на alta как автономо хотя бы один день в году, вы подаёте Renta. Неважно, что заработали мало, ушли в убыток или снялись с учёта в марте: порог 22.000 €, который освобождает многих наёмных, к автономо не применяется. Renta подаётся каждый год с апреля по июнь, и в ней вы сводите всё за прошлый год, свою деятельность, авансы, которые уже внесли по modelo 130, то, что у вас удержали, и выходит сумма к доплате или к возврату. Этот гайд объясняет, что входит, когда и как считается.
Обязан ли я, если я автономо?
Да, почти всегда. Общее правило освобождает от подачи тех, кто получил меньше 22.000 € от одного плательщика, но к автономо это освобождение не относится: ст. 96.2 Ley del IRPF обязывает подавать Renta всех, кто вёл экономическую деятельность, без минимума. Неважно, выставили вы на 3.000 € или на 60.000, ушли за год в минус или были на учёте всего пару месяцев. Были в RETA, подаёте.
Именно это сильнее всего удивляет тех, кто начинает. Наёмный с одной работой и скромной зарплатой может не подавать ничего; автономо, выставивший пару счетов, обязан. И подать стоит, даже если к возврату выходит немного: это способ вернуть удержания, которые с вас снимали весь год.
Когда подаётся?
Renta за год подаётся весной следующего, с апреля по июнь. Renta за 2025 год подавалась с 8 апреля по 30 июня 2026, с деталью, которая стоит штрафов: если ставите платёж на домициляцию в банке, срок сокращается до 25 июня. Renta за 2026 год придёт весной 2027, с похожими датами, которые AEAT публикует каждый год в calendario del contribuyente.
Borrador и ваши datos fiscales появляются на sede AEAT с открытием кампании. У наёмного borrador обычно сходится сам; у автономо нет: Hacienda не знает ваших расходов на вычет, поэтому borrador приходит неполный, и часть по деятельности собирается вручную. Подать его как есть, не проверив, — это из тех ошибок, что выходят дороже всего.
Что декларируется?
Первое, rendimiento вашей деятельности: доходы за год минус расходы на вычет (идёт на страницу экономической деятельности, в estimación directa или módulos). Но Renta это не только бизнес. Она сводит всё, что вы получили за год: зарплату, если вы вдобавок были наёмным, аренду квартиры, прибыль от продажи акций или недвижимости, дивиденды, проценты. Всё идёт в одну декларацию.
Поэтому Renta автономо почти никогда не сводится к его выручке. Если вы продали помещение или машину деятельности, это не rendimiento бизнеса, а ganancia или pérdida patrimonial, и облагается отдельно. Сдали унаследованную квартиру: это входит как rendimiento del capital. Снимок делается со всего вашего года, а не с одного epígrafe.
Как выходит доплата или возврат
Из rendimiento neto вычитаются положенные вам reducciones (среди прочих, 20 % за старт деятельности в первый год с прибылью и следующий за ним), и выходит база, с которой считается IRPF. Из него вычитается то, что вы уже внесли за год: авансы по modelo 130 и удержания, которые применили клиенты. Финальная разница это ваш результат.
В Renta за 2026 год к вычетам из cuota добавляется новый: 10 % от аренды вашего жилья, если base imponible ниже 33 007,20 €, максимум 1 163 € в год (Real Decreto-ley 26/2026, ст. 68.6 LIRPF). Договор и переводы за каждый месяц стоит хранить уже сейчас.
| Что | Откуда берётся |
|---|---|
| Rendimiento деятельности | Ваши книги: доходы минус расходы за год |
| Прочие доходы | Зарплата, аренда, прибыль от продаж, дивиденды того же года |
| Уже внесённые авансы | Модели 130, поданные каждый квартал |
| Удержания | 15 % (или 7 % в первые годы), удержанные клиентами |
| Cuota autónomo | Взносы RETA за год, их Hacienda уже видит через Seguridad Social |
| Результат | К доплате или возврату; к доплате можно разбить на части |
К доплате или к возврату?
Зависит от того, сколько вы внесли заранее. Если весь год платили четыре modelo 130 и клиенты удерживали 15 %, Renta легко выходит к возврату или около нуля. Если работаете на частных лиц, которые не удерживают, и 130 не вносили, обычно выходит к доплате. Когда к доплате, Hacienda разрешает разбить сумму без процентов: 60 % при подаче и оставшиеся 40 % в ноябре.
Вот в этом логика всей системы. 130 и удержания это не отдельный налог, а авансы этой же Renta. Чем больше внесли по дороге, тем меньше (или ничего) остаётся в конце. Поэтому вести 130 вовремя это не бесполезная бумажка: именно это спасает от испуга большой Renta в июне.
Куда в Renta идут взносы автономо
Взносы RETA, уплаченные за год, это расход деятельности: в modelo 100 они идут в casilla 0186 «Seguridad Social del titular». Если Seguridad Social пересчитала взносы прошлых лет, доплата идёт в casilla 0196, а возврат уменьшает расходы через 0197. Субсидии, которые возвращают взносы, например cuota cero, это доход деятельности в casilla 0173.
Сумму взносов AEAT получает от TGSS, поэтому casilla 0186 должна сходиться с вашими квитанциями за год до евро. Расхождение здесь обычно заканчивается requerimiento.
Если ошиблись, как исправить
С Renta 2024 любая правка, в вашу пользу или против, делается через autoliquidación rectificativa, а не прежними заявлениями об исправлении (Orden HAC/242/2025). И осторожнее с расхождениями: если то, что вы заявили в Renta, не сходится с вашими modelo 130, с 190 клиентов или с 347, AEAT шлёт requerimiento с просьбой объясниться. Свести Renta с тем, что уже подали за год: это и есть способ не получить это письмо.
Если оно пришло, это не конец света, но со сроком. Разбираем это в гайде о том, что делать, когда пишет Hacienda.
Что делаем мы
Собираем часть по деятельности, которой нет в borrador, сводим ваши 130, удержания и взносы RETA, чтобы всё сошлось, применяем положенные reducciones и говорим до подачи, выходит к доплате или к возврату и сколько. Если выгодно разбить, оставляем разбитым. Renta готовится заранее, а не 29 июня.
Первая Renta как автономо или непонятно, что выйдет? Расскажите про свой год, и мы посчитаем до открытия срока.
Источники
- Ley 35/2006 del IRPF: art. 96 (обязанность подавать; п. 2 не освобождает того, кто вёл экономическую деятельность). BOE-A-2006-20764.
- Orden HAC/242/2025: с Renta 2024 исправления — только через autoliquidación rectificativa. AEAT, calendario del contribuyente — кампания Renta 2025: с 8 апреля по 30 июня 2026, домициляция до 25 июня.
- AEAT, Manual práctico de Renta — rendimientos de actividades económicas, pagos fraccionados и разбивка результата (60 % и 40 %). Обращение 23-09-2026.
- Real Decreto-ley 26/2026, de 29 de septiembre, art. 6 (BOE-A-2026-20266, 30.09.2026): deducción por alquiler de la vivienda habitual, ст. 68.6 LIRPF — 10 %, base imponible ниже 33 007,20 €, база вычета до 11 630 €.