Гайди
Renta для аутономо: що подавати і коли
Аутономо подає Renta завжди, навіть за малого доходу чи збитку: поріг 22 000 € його не стосується. Що входить у декларацію, де яка casilla, коли подавати і як рахують доплату чи повернення.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 23 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 11 хв
Аутономо подає Renta щороку, навіть якщо дохід малий або рік закінчився збитком. Обовʼязок виникає, коли ви були на alta в RETA хоча б один день року (ст. 96.2 Ley del IRPF). Поріг 22 000 €, який звільняє багатьох найманих працівників, вас не стосується. Подають навесні наступного року: Renta за 2025 рік приймали з 8 квітня по 30 червня 2026 року.
У Renta сходиться весь рік: дохід від діяльності, зарплата, оренда, продажі. З податку віднімають те, що ви вже сплатили через modelo 130, і утримання клієнтів. Далі по кроках: що входить, де яка casilla і чому новим аутономо часто повертають гроші.
Чи мусить аутономо подавати Renta, якщо дохід малий або є збиток?
Так. Починаючи з Renta за 2023 рік декларацію подає кожен, хто будь-якого дня року був на alta в RETA, незалежно від суми доходу (ст. 96.2 Ley 35/2006 у редакції RDL 13/2022). Це стосується і familiares colaboradores у RETA. Збиток, три рахунки за рік чи baja в березні не звільняють. Renta за 2026 рік навесні 2027 року подадуть усі, хто був у RETA у 2026 році.
Аутономо поза RETA, наприклад члени mutualidad alternativa, живуть за загальним правилом. Вони можуть не подавати Renta, лише коли всі доходи року разом не перевищують 1 000 €, а збитки від продажів менші за 500 € (ст. 61.2 RIRPF). Поріг 22 000 € діє для тих, хто має зарплату і трохи доходу з капіталу, але не веде діяльності.
Подати варто і заради власних грошей. Утримання клієнтів і платежі за 130 повертаються тільки через Renta. Якщо ви виставляєте рахунки без alta, почніть із гайду про те, чи можна виставити рахунок без реєстрації.
Коли подавати Renta за 2026 рік?
Renta за 2026 рік подають навесні 2027 року. Точні дати встановлюють Orden про modelo 100 і calendario del contribuyente AEAT, станом на 28 жовтня 2026 року їх ще немає. Для орієнтиру: Renta за 2025 рік приймали з 8 квітня по 30 червня 2026 року. Платіж із доміціляцією в банку треба було оформити до 25 червня (AEAT, folleto «Actividades económicas», 2026).
Запізнилися, а Hacienda ще не писала? Тоді до доплати додається recargo: 1 % і ще 1 % за кожен повний місяць. Після 12 місяців recargo становить 15 % плюс відсотки (ст. 27 LGT). Якщо декларація виходить до повернення, санкція можлива лише за вашої провини. Докладно про це в гайді про подання після строку.
Що входить у Renta аутономо, крім бізнесу?
У Renta аутономо входять усі доходи року, а не лише діяльність. Це зарплата, якщо ви ще працювали за наймом, оренда квартири, відсотки, дивіденди, прибуток від продажу акцій чи житла. Діяльність в estimación directa заповнюють на сторінці D1 modelo 100, módulos — на своїй сторінці. Інші доходи йдуть у свої розділи тієї самої декларації (Orden HAC/277/2026, modelo 100 за 2025 рік).
Продаж машини чи приміщення бізнесу до доходу від діяльності не потрапляє: це ganancia або pérdida patrimonial, її рахують окремо від ціни купівлі з вирахуванням амортизації і показують в іншому розділі тієї самої декларації.
Збиток від діяльності працює на вашу користь. Він зменшує зарплату, оренду та інші доходи загальної бази без ліміту (ст. 48 LIRPF). Якщо загальна база пішла в мінус, залишок переносять на 4 наступні роки (ст. 50.3 LIRPF). Як поєднати зарплату і діяльність, розібрано в гайді про pluriactividad.
Як із ваших книг виходить сума в Renta?
Від доходів року віднімають витрати й отримують rendimiento neto. В estimación directa simplificada до витрат додають 5 % на gastos de difícil justificación, не більше 2 000 € на рік (ст. 30 RIRPF). Потім застосовують reducciones, наприклад 20 % у перший рік із прибутком і в наступний (ст. 32.3 LIRPF). Від податку за шкалою віднімають 130 і утримання. Різниця в casilla 0610 і є результат.
| Casilla | Що в ній | Звідки береться |
|---|---|---|
| 0171–0180 | Доходи діяльності без IVA | Книга виставлених рахунків; збігається з casilla 01 останньої 130 |
| 0181–0218 | Витрати року | Книга отриманих рахунків і амортизація |
| 0186 | Cuotas RETA за рік | Дані TGSS, AEAT отримує їх від Seguridad Social |
| 0222 | 5 % difícil justificación, до 2 000 € | Лише simplificada, рахується від прибутку |
| 0224 | Rendimiento neto | Доходи мінус усі витрати |
| 0234 | Reducción 20 % за початок діяльності | Перший рік із прибутком і наступний, база до 100 000 € |
| 0599 | Утримання клієнтів | Ваші рахунки і modelo 190 клієнтів |
| 0604 | Платежі за modelo 130 | Суми, сплачені за чотири квартали |
| 0610 | Cuota diferencial | Податок мінус утримання і платежі 130 |
Reducción 20 % не можна відкласти на прибутковіший рік. DGT відповіла на це прямо в консультації V2660-24 від 27 грудня 2024 року. Знижка діє в перший рік із додатним rendimiento і в наступний, навіть якщо прибуток першого року мізерний. Її немає в році, коли понад половину доходу дав роботодавець, у якого ви працювали в рік перед стартом діяльності (ст. 32.3 LIRPF).
Є ще дві reducciones. Якщо всі доходи року менші за 12 000 €, знімають до 1 620 € (ст. 32.2.3º LIRPF). TRADE і аутономо з одним клієнтом мають свою reducción, до 8 498 € за rendimiento до 14 047,50 €. Тоді 5 % difícil justificación уже не застосовують (ст. 32.2.1º–2º LIRPF).
Чому borrador аутономо майже завжди неповний і що зібрати заздалегідь
Borrador у Renta WEB будується з datos fiscales. Це те, що AEAT отримала від інших: утримання з modelo 190 ваших клієнтів, внески RETA від Seguridad Social, банківські відсотки. Ваших витрат там немає. Підтвердити такий borrador не дивлячись означає сплатити податок із виручки, а не з прибутку.
Renta WEB уміє завантажити ваші libros registro у форматі AEAT. Тоді доходи, витрати й утримання діяльності програма заповнить сама (AEAT, сторінка «Libros registro en soporte electrónico», оновлена 13 жовтня 2026 року). До відкриття кампанії зберіть:
- datos fiscales із sede AEAT;
- книги доходів, витрат і основних засобів за рік;
- certificados de retenciones від клієнтів, їх видають до початку кампанії (ст. 108.3 RIRPF);
- квитанції RETA і лист TGSS про регуляризацію внесків, якщо він прийшов;
- чотири modelo 130 за рік.
Куди в Renta йдуть внески RETA та їх регуляризація?
Внески RETA, сплачені протягом року, — це витрата діяльності в casilla 0186 modelo 100. Доплату за регуляризацією TGSS за минулий рік ставлять у casilla 0196, повернення віднімають у 0197. Якщо повернення більше за внески року, надлишок іде доходом у 0178. Подавати rectificativa за минулий рік при цьому не треба (AEAT, Manual práctico Renta 2025, гл. 7).
Casilla 0186 має збігтися із сумою TGSS до євро, адже AEAT бачить її напряму. Не пропускайте звірку. За casillas 0224 і 0186 AEAT передає Seguridad Social ваш дохід для регуляризації внесків, тож помилка в Renta повернеться перерахунком cuota.
Субсидії, що повертають внески, наприклад cuota cero від громад, — це дохід діяльності в casilla 0173. Адміністратор SL з однією квотою RETA і власною діяльністю віднімає її один раз: або від зарплати, або від діяльності.
До доплати чи до повернення і як розбити платіж?
Якщо Renta виходить до доплати, суму можна розбити без відсотків: 60 % під час подання і 40 % до 5 листопада (ст. 62.2 RIRPF). Так можна лише за подання в строк і оплати першої частини в строк. Complementaria так не ділиться. Якщо другий платіж не доміцильовано, його вносять за modelo 102 (AEAT, folleto «Actividades económicas», 2026).
У нових аутономо повернення виходить часто, і це не помилка. Modelo 130 бере 20 % від прибутку (ст. 110 RIRPF). Він не враховує ні mínimo personal 5 550 € (ст. 57 LIRPF), ні reducción 20 %. Тому в перші два роки податок за Renta часто виходить нижчим за аванси, і AEAT повертає різницю на рахунок, який ви вкажете в декларації. За високого доходу і без reducción буває навпаки. Якщо на доплату бракує грошей, є відстрочка боргу Hacienda.
Приклад: Renta за 2025 рік із поверненням 1 877,71 €
Ольга (вигаданий приклад), графічна дизайнерка з Малаги, у RETA з 2024 року. У 2024 році її прибуток становив 14 000 €, тому 2025 рік для неї другий рік із reducción 20 %. Дохід 2025 року 28 000 €, витрати 6 400 € разом із внесками RETA. Іспанські компанії утримали 7 % із 6 000 €, тобто 420 €. За чотирма modelo 130 вона сплатила 3 684 €.
| Рядок | Сума |
|---|---|
| Доходи, 0180 | 28 000,00 € |
| Витрати, 0218 | 6 400,00 € |
| 5 % difícil justificación, 0222 | 1 080,00 € |
| Rendimiento neto, 0224 | 20 520,00 € |
| Reducción 20 %, 0234 | 4 104,00 € |
| Base imponible general | 16 416,00 € |
| Державна частина податку, mínimo 5 550 € | 1 131,42 € |
| Частина Andalucía, mínimo 5 790 € | 1 094,87 € |
| Податок разом, 0595 | 2 226,29 € |
| Платежі 130 і утримання, 0609 | 4 104,00 € |
| Результат, 0610 | 1 877,71 € до повернення |
Аванси Ольги дорівнюють 20 % від 20 520 €. Податок вийшов майже вдвічі нижчим, бо Renta врахувала mínimo personal і reducción 20 %, а 130 про них не знає.
Що зміниться в Renta за 2026 рік?
У Renta за 2026 рік зʼявиться відрахування 10 % оренди vivienda habitual (ст. 68.6 LIRPF, RDL 29/2026, чинний з 8 жовтня 2026 року). Воно належить за base imponible нижче 33 007,20 €, максимум 1 163 € на рік. Коли база вища за 23 007,20 €, максимум зменшується. За які місяці 2026 року рахують відрахування, AEAT поки не пояснила.
Декрет ще має затвердити Diputación Permanente, бо Кортеси розпущено до виборів 29 листопада 2026 року. Станом на 28 жовтня 2026 року запису про затвердження в BOE немає. Перший декрет із цим відрахуванням, RDL 26/2026, Конгрес відхилив 2 жовтня 2026 року. Договір оренди і перекази за кожен місяць зберігайте вже зараз.
У 2026 році діють ще два державні відрахування. За купівлю електромобіля до 31 грудня 2026 року віднімають 15 % від бази до 20 000 € (DA 58ª LIRPF). За сонячні панелі віднімають 10 % від бази до 5 000 € (DA 62ª LIRPF, RDL 7/2026).
Помилилися в Renta: як виправити?
Починаючи з Renta за 2024 рік будь-яку помилку в modelo 100 виправляють через autoliquidación rectificativa, на вашу користь і проти (ст. 67 bis RIRPF у редакції RD 117/2024, Orden HAC/242/2025). Подати її можна, доки не минули 4 роки давності (ст. 66 LGT). Після кінця кампанії вона вважається extemporánea, і до доплати додається recargo за ст. 27 LGT.
Якщо пізня rectificativa виходить до повернення, ст. 198 LGT допускає санкцію 100 € без requerimiento. Але тільки за вашої провини (ст. 183.1 LGT). Подавайте її одразу, щойно отримали документ, через який виправляєте декларацію.
Requerimiento найчастіше приходить через розбіжності: дохід у Renta не збігся з 130, з 190 клієнтів чи з 347. Що робити з таким листом, розібрано в гайді про requerimiento від Hacienda.
Часті запитання
Я зробив baja у 2026 році. Подавати Renta?
Так. Навесні 2027 року ви подаєте Renta за 2026 рік: за місяці на alta і за всі інші доходи року. Наступного року без RETA діють загальні пороги ст. 96 LIRPF.
Я працюю за наймом і як аутономо. Поріг 22 000 € допоможе?
Ні. Alta в RETA зобовʼязує подавати Renta за будь-якої зарплати. Зарплата і діяльність ідуть в одну декларацію, а збиток від діяльності зменшує зарплату (ст. 48 LIRPF).
Подавати разом із чоловіком чи дружиною чи окремо?
Спільна декларація дає reducción 3 400 € (ст. 84 LIRPF), але шкалу застосовують до доходів обох. Рахують обидва варіанти й обирають менший податок. Докладно в гайді про спільну й окрему Renta.
Чи можна подати Renta самостійно?
Так, через Renta WEB із certificado digital або Cl@ve. Потрібні книги за рік, довідки клієнтів і чотири 130. Як отримати доступ із NIE, розібрано в гайді про certificado digital і Cl@ve.
Що робимо ми
Збираємо частину за діяльністю, якої немає в borrador. Зводимо ваші 130, утримання і внески RETA, щоб усе зійшлося з даними AEAT. Застосовуємо належні reducciones і до подання кажемо, чи виходить доплата чи повернення і скільки. Якщо вигідно розбити платіж, розбиваємо. Renta готуємо заздалегідь, а не 29 червня.
Перша Renta як аутономо або незрозуміло, що вийде? Розкажіть про свій рік, і ми порахуємо до відкриття строку.
Джерела
- Ley 35/2006 del IRPF, консолідований текст: ст. 32, 48, 50, 57, 63, 68.6, 84, 96 (п. 2 у редакції RDL 13/2022), DA 58ª і 62ª. Прочитано 28.10.2026.
- Reglamento del IRPF (RD 439/2007): ст. 30, 61.2, 62.2, 108.3, 110; ст. 67 bis у редакції RD 117/2024. Прочитано 28.10.2026.
- Ley 58/2003 General Tributaria: ст. 27, 66, 120, 183, 198. Прочитано 28.10.2026.
- Orden HAC/242/2025 (rectificativa з Renta 2024) і Orden HAC/277/2026 (modelo 100 за 2025 рік, casillas).
- AEAT, Manual práctico Renta 2025: «Delimitación de la obligación de declarar», розд. 7 «Rendimientos de actividades económicas en estimación directa». Прочитано 28.10.2026.
- AEAT, folleto «Actividades económicas», п. 3.8 «Declaración anual de Renta» (оновлено 30.04.2026): кампанія з 8 квітня по 30 червня 2026 року, доміціляція до 25 червня, другий платіж до 5 листопада 2026 року, modelo 102.
- AEAT, Libros registro en soporte electrónico (оновлено 13.10.2026): імпорт книг у Renta WEB.
- DGT, консультація V2660-24 від 27.12.2024: reducción 20 % за ст. 32.3 не можна перенести на інший рік.
- Real Decreto-ley 29/2026, de 6 de octubre, ст. 6 (BOE 07.10.2026): відрахування 10 % оренди vivienda habitual, ст. 68.6 LIRPF, база відрахування до 11 630 €. Те саме відрахування в Real Decreto-ley 26/2026 Конгрес відхилив 2 жовтня 2026 року (BOE-A-2026-20526).