Гайди
Чи можна виставити рахунок без статусу аутономо: Hacienda, Seguridad Social і разова робота (2026)
Чи можна виставити один рахунок, не відкриваючи аутономо. Що вимагає Hacienda, коли додавати IVA, як сплачується IRPF, коли потрібна RETA й alta на кілька днів, як бути з paro, лекціями й кооперативами, які санкції.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 5 жовтня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 9 хв
Коротка відповідь: за одне замовлення можна отримати гроші без alta в RETA, але не без Hacienda. До початку роботи ви подаєте modelo 036. Податок IAE фізособа не сплачує. IVA додавати не треба, якщо замовлення випадкове і продовжувати ви не плануєте: так відповіла DGT у 2026 році. Alta в RETA потрібна тоді, коли робота на себе стає звичною. Нижче розбираємо кожен крок, а також paro, лекції та кооперативи.
Одне замовлення: modelo 036 подаєте все одно
Людина без діяльності, яка має одне замовлення на 1 000 €, мусить до початку подати modelo 036. Так відповіла DGT у consulta V0451-26 від 27 лютого 2026 року. Разовість і невелика сума від censo не звільняють. Податок IAE фізособа не сплачує, звільнення дає ст. 82.1.c TRLRHL, а 036 замінює декларацію IAE.
У 036 вказують епіграф IAE вашої роботи. Як його обрати, пояснює гайд про епіграф IAE. Замовлення виконане, а нових не буде? Подайте 036 de baja протягом місяця після завершення роботи (ст. 11.2 Reglamento general de gestión e inspección).
Modelo 036 реєструє вас лише в Hacienda. До Seguridad Social вона стосунку не має: там окремий крок і свої правила.
Чи треба додавати IVA до разового рахунку
Не завжди. У consulta V0451-26 від 27 лютого 2026 року DGT пише: операція «puntual y aislada y sin intención de continuidad» поза діяльністю не робить людину empresario, і IVA нею не обкладається. Якщо ж ви хочете вийти на ринок і працювати далі, ви empresario або profesional з першої операції (ст. 4 і 5 Ley del IVA).
Межу визначає намір, а не кількість рахунків. DGT окремо наголошує: частота роботи для IVA не важить, бути підприємцем «через раз» не можна. Тож дивляться на ознаки. Чи є у вас прайс, сайт, профіль на платформі, чи шукаєте ви нових клієнтів?
Якщо ви починаєте справу, у рахунку буде IVA за ставкою вашої послуги. За квартал подаєте modelo 303, навіть коли рахунок один. Рахунок оформлюють за RD 1619/2012, як описано в гайді про те, як виставити рахунок.
Якщо замовлення справді єдине, IVA ви не нараховуєте. А 036 подаєте однаково: цей обовʼязок DGT у тій самій відповіді вивела з правил IAE, а не IVA.
Як сплачується IRPF з разового замовлення
Дохід від замовлення йде в Renta. Декларація обовʼязкова, якщо всі ваші доходи від праці, капіталу й діяльності за рік перевищують 1 000 € (ст. 96.2 Ley del IRPF, ред. 2025). Хто хоч один день за рік був в alta в RETA, подає Renta за будь-якої суми. Компанія-замовник утримує 15 % з професійних послуг (ст. 101.5 Ley del IRPF).
Ставка 7 % замість 15 % діє для нового професіонала: у рік початку й два наступні (ст. 95 Reglamento del IRPF). Компанію про це треба повідомити письмово. Утримане зараховують у Renta, а компанія показує виплату в modelo 190.
Приватна особа нічого не утримує. Тоді весь податок ви рахуєте самі в Renta наступної весни.
| Ситуація | Modelo 036 | IVA і modelo 303 | Alta в RETA |
|---|---|---|---|
| Одне замовлення, продовжувати не плануєте | Так, потім baja | Ні, операція поза IVA | Ні, робота не звична |
| Перше замовлення, ви шукаєте наступних клієнтів | Так | Так, з першого рахунку | Так, коли робота стане звичною |
| Замовлення щомісяця, навіть невеликі | Так | Так | Так |
| Рідкісні лекції чи курс для компанії | Так, група 824 IAE (DGT V2107-25) | Так, 21 %, крім одиничної лекції без продовження | Ні, дохід від праці |
| Робота через кооператив | Ні, рахунок виставляє кооператив | Сплачує кооператив | Кооператив оформлює вас як socio |
Коли без alta в RETA вже не обійтися
Alta в RETA обовʼязкова для того, хто працює на себе особисто, напряму і звично, щоб заробляти (ст. 305.1 Ley General de la Seguridad Social). Подають її до початку діяльності, але не раніше ніж за 60 днів (ст. 32.3.1º RD 84/1996). Числового порогу звичності закон у 2026 році не встановлює, і SMI таким порогом не є.
Звідси й міф про SMI. Верховний суд розглядав справу субагентів страхування. Дохід понад SMI за рік він визнав ознакою звичності (рішення від 29 жовтня 1997 року, rec. 406/1997). Це орієнтир судової практики, правилом Seguridad Social він не став.
У 2026 році SMI становить 17 094 € на рік (RD 126/2026). Дохід, менший за цю суму, сам по собі від alta не звільняє.
На що дивляться насправді? Як часто повторюються замовлення, чи є постійні клієнти, реклама, сайт. Перекладач з одним замовленням за рік і перекладач із трьома агенціями та прайсом на сайті — різні випадки, навіть з однаковим доходом.
Alta в RETA можна оформити на кілька днів
Перші три alta в RETA за календарний рік діють з того дня, коли ви почали працювати, а не з 1-го числа (ст. 46.2.a RD 84/1996, ред. RD 504/2022). Внески рахують від цього дня. Четверта й наступні alta за рік, а також alta із запізненням діють з 1-го числа місяця (ст. 46.2.b і c).
Це вихід для тих, у кого замовлення бувають кілька разів на рік, але кожне триває тиждень-два. Подали alta до початку замовлення, baja після завершення. Baja аутономо подають протягом 6 календарних днів.
Перша alta дає право на tarifa plana. У 2026 році це 80 € на місяць плюс MEI, разом 88,56 € (ст. 38 ter Ley del Estatuto del Trabajo Autónomo). Умови й продовження описано в гайді про cuota і tarifa plana.
Отримуєте paro: замовлення на себе перериває допомогу
Допомога й subsidio por desempleo несумісні з роботою на себе, навіть якщо вона не вимагає alta в RETA (ст. 282.1 Ley General de la Seguridad Social, ред. 2024). Один рахунок за послугу теж вважається такою роботою. Baja допомоги запитують у SEPE в момент початку роботи (ст. 299.1.h LGSS).
Свій випадок краще обговорити з SEPE до підписання договору. Чи можна отримати paro одразу на старт власної справи, розповідає гайд про капіталізацію paro.
Лекції й курси оподатковуються як робота за наймом
Плата за курс, конференцію чи семінар вважається доходом від праці (ст. 17.2.c Ley del IRPF). Компанія утримує 15 % (ст. 101.3). Alta в RETA для разової лекції зазвичай не потрібна.
Інша справа, якщо ви організовуєте курси як свій бізнес. Власне приміщення, працівники, своя платформа: це вже економічна діяльність (ст. 17.3), з усіма кроками вище. Договір краще показати асесорові до підпису.
Censo та IVA для рідкісних лекцій DGT розібрала в consulta V2107-25 від 6 листопада 2025 року. Пенсіонерка читає юрфірмі 4 лекції на рік, дохід нижчий за SMI. Лекції поза трудовим договором належать до групи 824 IAE. Податок IAE фізособа не сплачує, але modelo 036 подає.
З IVA так само, як із разовим замовленням: частота ролі не грає. Поза IVA лишається тільки операція «puntual y aislada y sin intención de continuidad». Решта лекцій обкладається IVA 21 %. Звільнення за ст. 20.Uno.9º Ley del IVA можливе, лише якщо тема входить до офіційного навчального плану. Щодо IRPF лекції, які повністю організовує замовник, лишаються доходом від праці з утриманням 15 % (ст. 80.1.4º Reglamento del IRPF).
Кооператив виставить рахунок за вас, але з умовами
Cooperativa de trabajo asociado приймає вас як socio trabajador і виставляє рахунок клієнтові від свого імені. У Seguridad Social вона оформлює вас у régimen general або в RETA, як записано в її статуті (ст. 8 RD 84/1996, норма діє з 1996 року без змін). Якщо обрано RETA, кооператив солідарно відповідає за ваші внески (ст. 8.3).
Схема законна, за неї кооператив бере комісію з кожного рахунку. Але робота має бути роботою кооперативу. Infoautónomos називає типових учасників: аудіовізуальна сфера, переклади, журналістика, готельна справа.
Ризик зʼявляється, коли ви самі знаходите клієнтів і самі ведете замовлення, а кооператив лише друкує рахунок і дає alta на дні роботи. Тоді Seguridad Social може визнати це обходом alta в RETA. Питання знову постане до вас особисто, разом із cuotas за минулі місяці.
Що загрожує за рахунки без реєстрації
За 036, подану не вчасно, санкція 400 €, а без requerimiento вдвічі менша, 200 € (ст. 198 Ley General Tributaria). Alta в RETA, яку виявила інспекція, карається штрафом від 3 750 до 12 000 € (ст. 22.7.a і 40.1.e LISOS). Податки й cuotas за минулі періоди доплачують окремо, з recargo.
Як це виходить назовні? Компанія-замовник показує виплату вам у modelo 190 або 347 з вашим NIE. AEAT звіряє ці дані з вашою Renta.
| Порушення | Наслідок | Норма |
|---|---|---|
| 036 не подана вчасно, виявила AEAT | 400 € | ст. 198.1 LGT |
| 036 подана із запізненням, але самостійно | 200 € | ст. 198.2 LGT |
| 303 за минулий квартал подана самостійно | recargo 1 % плюс 1 % за кожен повний місяць, після 12 місяців 15 % | ст. 27 LGT |
| Немає alta в RETA, виявила інспекція | від 3 750 до 12 000 € | ст. 22.7.a і 40.1.e LISOS |
| Alta в RETA із запізненням, без інспекції | від 751 до 7 500 € | ст. 22.7.b і 40.1.b LISOS |
| Cuotas за минулі місяці без alta | recargo 20 % у строк із reclamación, пізніше 35 % | ст. 30.1.b LGSS |
Дмитро (вигаданий приклад) перекладав для однієї агенції раз на місяць. Пів року він виставляв «рахунки», не зареєструвавшись. Агенція включила його в modelo 190, і AEAT надіслала requerimiento.
Довелося подати 036 заднім числом, дві декларації 303 за пропущені квартали й пояснювати, чому немає alta в RETA. Робота була звичною з першого місяця. Тож питання про cuotas за пів року лишилося відкритим уже в Seguridad Social.
Часті запитання
Я подав 036. Отже, я вже аутономо?
Ні. Modelo 036 реєструє вас у Hacienda. Статус аутономо в Seguridad Social дає alta в RETA, її подають окремо через Import@ss (ст. 305 LGSS).
Працюю за наймом. Чи можна взяти підробіток на себе?
Можна. Потрібні 036 і, якщо підробіток стане звичним, alta в RETA. Сплачувати внески у двох режимах одночасно дозволено, це pluriactividad. Докладно про неї пише гайд про роботу за наймом і аутономо.
Продаю свою стару річ. Теж потрібна 036?
Ні. Продаж особистого майна поза діяльністю не робить вас empresario (ст. 5 Ley del IVA). Прибуток від такого продажу, якщо він є, іде в Renta як ganancia patrimonial.
Що робимо ми
Ми дивимося на ваш випадок цілком: це разове замовлення чи старт справи, чи потрібен IVA, чи потрібна alta в RETA і на які дні, чи підходить tarifa plana. Якщо робота регулярна, оформлюємо alta в Hacienda і Seguridad Social за один день. Кроки відкриття описує наш повний гайд для аутономо.
Джерела
- DGT, consulta vinculante V0451-26 від 27.02.2026: одна операція на 1 000 €, IAE, censo, IVA, IRPF (повний текст прочитано 28.10.2026).
- DGT, consulta vinculante V2107-25 від 06.11.2025: 4 лекції на рік, група 824 IAE, 036, IVA 21 % і ст. 20.Uno.9º, IRPF з утриманням 15 % (повний текст прочитано 28.10.2026).
- Ley 37/1992 del IVA, ст. 4 і 5: підприємець і професіонал, операції «habitual u ocasional».
- Ley 35/2006 del IRPF, ст. 17.2.c, 17.3, 96.2 (ред. від 23.01.2025), 101.3 і 101.5; Reglamento del IRPF, ст. 95 (прочитано 28.10.2026).
- Real Decreto Legislativo 8/2015, Ley General de la Seguridad Social: ст. 30 (recargos), ст. 282.1 (ред. від 23.05.2024), ст. 305.1 (прочитано 28.10.2026).
- Real Decreto 84/1996: ст. 8 (socios de cooperativas), ст. 32.3.1º, ст. 46.2 (ред. RD 504/2022, з 02.01.2023), прочитано 28.10.2026.
- Real Decreto Legislativo 5/2000, LISOS: ст. 22.7 (ред. від 01.01.2019), ст. 40.1.b і 40.1.e (ред. від 31.12.2021), прочитано 28.10.2026.
- Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 27, 198.1 і 198.2; Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo, ст. 38 ter.
- Tribunal Supremo, Sala de lo Social, sentencia 29.10.1997, rec. 406/1997 (SMI як ознака habitualidad); RD 126/2026 (SMI 2026).
- Infoautónomos, «Facturar por cooperativas», ред. 03.09.2025 (прочитано 28.10.2026).