Гайды
Можно ли выставить счёт, не будучи автономо: Hacienda, Seguridad Social и разовая работа (2026)
Можно ли выставить один счёт, не открывая автономо. Чем отличаются требования Hacienda и Seguridad Social, что значит habitualidad и SMI, что делать с лекциями и кооперативами, какие санкции.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 5 октября 2026 г. · 5 мин
Короткий ответ: выставить счёт можно только с регистрацией в Hacienda, даже если заказ один. Для налоговой частота не важна, нужна подача modelo 036 до начала работы. Seguridad Social смотрит иначе: alta в RETA обязательна, когда деятельность привычная, то есть регулярная. Поэтому «счёт без автономо» распадается на два вопроса, и ответы на них разные.
Что требует Hacienda при разовом заказе
Для Hacienda любое оказание услуг или продажа за свой счёт — экономическая деятельность, даже если операция одна. DGT в consulta V0451-26 от 27 февраля 2026 года прямо ответила человеку с одним заказом на 1 000 €: до начала нужно подать modelo 036, выставить счёт с IVA и задекларировать доход в IRPF. Налог IAE физлицо не платит.
В той же consulta DGT повторяет свою давнюю позицию: нельзя быть предпринимателем «через раз», в зависимости от того, сколько операций в году. Кто вышел на рынок со своей услугой, тот для IVA предприниматель или профессионал (ст. 4 и 5 Ley del IVA). Значит, в счёте будет IVA. А за квартал с этим счётом подаётся modelo 303.
Что ещё из этого следует. Если заказчик компания, а работа профессиональная, он удержит 15 % IRPF. Доход попадёт в Renta как доход от экономической деятельности. Когда заказ закрыт и новых не ждёте, подаётся 036 de baja. О том, как выбрать код деятельности для 036, есть отдельный гайд про эпиграф IAE.
Когда нужна alta в RETA
Alta в RETA обязательна для того, кто работает на себя лично, напрямую и привычно, с целью заработка (ст. 305.1 Ley General de la Seguridad Social, ст. 1 Ley del Estatuto del Trabajo Autónomo). Подаётся она до начала деятельности, но не раньше чем за 60 дней (ст. 32.3.1º RD 84/1996). Числового порога привычности закон не устанавливает.
Отсюда и миф про SMI. Верховный суд в решении от 29 октября 1997 года (rec. 406/1997) разбирал дело субагентов страхования и счёл доход выше SMI за год подходящим признаком привычности. Это ориентир судебной практики, а не правило Seguridad Social. В 2026 году SMI составляет 17 094 € в год (RD 126/2026). Доход ниже этой суммы сам по себе от alta не освобождает. Решает картина в целом.
Что смотрят на деле? Повторяемость заказов, постоянных клиентов, рекламу, сайт, профиль на площадке. Переводчик с одним заказом за год и переводчик с тремя агентствами и прайсом на сайте — разные ситуации, даже при одинаковом доходе.
| Ситуация | Hacienda: modelo 036 | Seguridad Social: RETA |
|---|---|---|
| Один заказ, больше не планируете | Да, alta и потом baja | Как правило, нет: нет привычности |
| Заказы каждый месяц, даже небольшие | Да | Да, деятельность привычная |
| Разовая лекция или курс для компании | Зависит от того, как организована работа | Как правило, нет |
| Работа через кооператив | Счёт выставляет кооператив | Кооператив оформляет вас как socio |
Лекции, курсы и семинары
Здесь закон делает исключение для IRPF. Плата за то, что вы провели курс, конференцию, семинар, считается доходом от работы (ст. 17.2.c Ley del IRPF), а заказчик удерживает 15 % (ст. 101.3). Если же вы организуете такие курсы как своё дело, с помещением, сотрудниками или своей платформой, это уже экономическая деятельность (ст. 17.3). Вопрос о censo и IVA для разовых лекций DGT решает по обстоятельствам. Поэтому до подписания договора лучше показать его асессору.
Кооперативы, которые выставляют счета за вас
Cooperativa de trabajo asociado принимает вас как socio trabajador, выставляет счёт клиенту от своего имени и оформляет вас в Seguridad Social: в régimen general или в RETA, как записано в её уставе (ст. 8 RD 84/1996). За это кооператив берёт комиссию с каждого счёта. Форма законная. Но с условиями.
Риск в том, что работа должна быть работой кооператива. Когда вы сами находите клиентов, сами ведёте заказ, а кооператив только печатает счёт и даёт alta на дни работы, Seguridad Social может посчитать это обходом alta в RETA. Тогда вопрос снова встанет к вам лично.
Что будет, если выставлять счета без регистрации
Без 036 вы нарушаете налоговую обязанность, без alta в RETA при привычной работе — обязанность перед Seguridad Social. Санкции разные: за декларацию censal не вовремя 400 € (ст. 198 LGT), за alta, которую выявила инспекция, от 3 750 до 12 000 € (LISOS). Налоги и cuotas за прошлые периоды доплачиваются отдельно.
Как это всплывает? Заказчик-компания показывает выплату вам в своих отчётах, например в modelo 190 и 347, с вашим NIE. Так AEAT и видит доход. Подали 036 позже, но сами, без requerimiento? Санкция вдвое меньше, 200 € (ст. 198.2). IVA и IRPF за прошлые кварталы при этом всё равно начисляются, с recargo или санкцией.
В Seguridad Social неподанная alta в RETA, выявленная инспекцией, наказывается штрафом от 3 750 до 12 000 € (ст. 22.7.a и 40.1.e LISOS). Сверху идут cuotas за все месяцы привычной работы с recargo (ст. 30 LGSS). Бывает и обратное: кто подал alta сам, хоть и с опозданием, попадает в более мягкую графу (ст. 22.7.b).
Дмитрий (вымышленный пример) переводил для одного агентства раз в месяц и полгода выставлял «счета» без регистрации. Агентство включило его в modelo 190, AEAT прислала requerimiento. Пришлось подать 036 задним числом, две декларации 303 за пропущенные кварталы и объяснять, почему нет alta в RETA. Регистрация в начале обошлась бы в одну форму.
Что делаем мы
Мы смотрим на ваш случай целиком: разовый это заказ или начало деятельности, нужна ли alta в RETA, подходит ли tarifa plana. Если работа регулярная, оформляем alta в Hacienda и Seguridad Social в один день. Подробно о шагах открытия есть в нашем полном гайде для автономо.
Источники
- DGT, consulta vinculante V0451-26 от 27.02.2026: одна операция на 1 000 €, IAE, IVA, IRPF (PETETE, прочитано 05.10.2026).
- Ley 37/1992 del IVA, ст. 4 и 5: предприниматель и профессионал, операции «habitual u ocasional».
- Real Decreto Legislativo 8/2015, Ley General de la Seguridad Social, ст. 305.1 и ст. 30 (recargos); Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo, ст. 1.
- Real Decreto 84/1996, ст. 8 (socios de cooperativas) и ст. 32.3.1º (alta до начала, не раньше 60 дней).
- Real Decreto Legislativo 5/2000, LISOS, ст. 22.7 и 40.1.e (консолидированная редакция, прочитано 05.10.2026).
- Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 198.1–2; Ley 35/2006 del IRPF, ст. 17.2.c, 17.3 и 101.3.
- Tribunal Supremo, Sala de lo Social, sentencia 29.10.1997, rec. 406/1997 (SMI как признак habitualidad); RD 126/2026 (SMI 2026).