Гайды
Как выставить счёт автономо: первая factura по шагам (2026)
Первый счёт пугает больше, чем стоит. Разбираем, что обязательно должно быть в factura, как в ней считаются IVA и удержание IRPF, когда хватает упрощённого счёта, как нумеровать, в какой срок выставлять и что меняет VeriFactu с 2027 года.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 24 сентября 2026 г. · 4 мин
Счёт для автономо — это не формальность, а документ, по которому Hacienda видит ваш доход, а клиент вычитает IVA. Ошибка в нём всплывает при сверке деклараций, поэтому первый счёт стоит собрать правильно сразу. Хорошая новость: обязательный набор полей небольшой и одинаковый для всех, а программа для счетов заполняет их за вас. Ниже разберём, что в счёте должно быть обязательно, как в нём считаются IVA и удержание IRPF, когда хватает упрощённого счёта, как нумеровать и в какой срок выставлять.
Что обязательно в счёте
Полная factura содержит фиксированный набор (ст. 6 Reglamento de facturación, RD 1619/2012): номер и, если нужно, серию со сквозной нумерацией; дату выставления; имена и NIF обеих сторон; адреса; описание услуги или товара с ценой; базу (без налога); ставку и сумму IVA отдельной строкой; удержание IRPF, если оно применяется; итог. Если дата операции отличается от даты счёта, её тоже указывают.
Ключевое отличие от «просто бумажки с суммой» — раздельно показанные база, IVA и удержание. Клиент-компания по этим строкам заявит вычет и удержание в своих декларациях, а вы — в своих. Поэтому счёт без выделенного IVA или с неверным NIF для делового клиента бесполезен.
IVA и удержание IRPF в счёте
IVA начисляется на базу по ставке вашей деятельности, чаще всего 21 %. Удержание IRPF (retención) — отдельная история: профессионалы ставят в счёте 15 %, а новые — 7 % в год начала деятельности и следующие два года (ст. 95 RIRPF). Удержание указывается и вычитается из итога, только когда клиент обязан удерживать: это испанские компании и профессионалы. Частным лицам и иностранным клиентам удержание в счёте не ставится.
Отсюда частая путаница у новичков. Счёт частному лицу — это база плюс IVA, без удержания. Счёт испанской компании — база, плюс IVA, минус удержание IRPF, и на руки приходит меньше, потому что эти 7 или 15 % компания платит в Hacienda за вас как аванс вашей будущей Renta.
Полный счёт или упрощённый
Упрощённый счёт (factura simplificada, бывший тикет) разрешён на суммы до 400 €, а в рознице, общепите и ряде других видов деятельности — до 3 000 € (ст. 7 RD 1619/2012). В нём можно не указывать данные покупателя. Но у упрощённого счёта есть цена: он не даёт покупателю права вычесть IVA, если тот не попросит вписать свои данные. Компании такой счёт обычно не подходит.
Правило простое: клиенту-компании или профессионалу всегда выставляйте полную factura с его NIF. Упрощённый счёт — для частных лиц и мелких сумм. Если частное лицо просит счёт с его данными для вычета, вы обязаны его сделать.
Нумерация, серии и порядок
Счета нумеруются подряд, без пропусков, в пределах серии. Можно вести одну общую серию или несколько (например, отдельную для разных видов деятельности), но внутри каждой нумерация идёт последовательно и не повторяется в течение года. Пропуск или дубль номера — типовой повод для вопросов при проверке.
| Признак | Полная factura | Упрощённый счёт |
|---|---|---|
| Когда | Клиенту-компании или профессионалу; всегда, если просят | Частным лицам, до 400 € (до 3 000 € в рознице и др.) |
| Данные покупателя | Обязательны (имя, NIF, адрес) | Можно не указывать |
| Вычет IVA у покупателя | Даёт право | Нет (пока не впишут данные) |
| Удержание IRPF | Если клиент обязан удерживать | Обычно нет |
Когда выставлять и сколько хранить
Счёт выставляют в момент операции. Но если клиент — предприниматель или компания, срок сдвигается: не позднее 16-го числа месяца, следующего за операцией (ст. 11 RD 1619/2012). Хранить счета и книги нужно четыре года по налоговым правилам AEAT и шесть лет по Торговому кодексу, так что ориентируйтесь на больший срок. Прекращение деятельности от хранения не освобождает.
Если в счёте нашлась ошибка, его не «переписывают задним числом», а выпускают исправляющий счёт (factura rectificativa, ст. 15) со ссылкой на исходный. Это касается и суммы, и данных клиента: аккуратная rectificativa лучше, чем молча выставленный второй счёт с тем же номером.
VeriFactu: счёт через программу с 2027 года
С 1 июля 2027 года автономо должны выставлять счета через программу, отвечающую требованиям VeriFactu (RD 1007/2023): неизменяемая запись, цепочка и QR-код на каждом счёте. Программы, которые продаются с 29 июля 2025 года, уже обязаны быть под это адаптированы. На практике это значит, что счёт из Word или Excel вручную постепенно уходит в прошлое.
Готовиться заранее проще, чем в последний месяц. Если вы уже выставляете счета через нормальную программу, переход будет незаметным: обязательные поля те же, добавляется только техническая часть. Подробно про сроки и суть — в отдельном разборе про VeriFactu и электронные счета.
Что делаем мы
Наши клиенты выставляют счета прямо из кабинета: обязательные поля, сквозная нумерация, правильная ставка IVA и удержание подставляются сами, а формат готов к требованиям VeriFactu. Мы разносим счета в книги, сверяем их с вашими 303 и 130 и подсказываем, когда нужен полный счёт, а когда хватит упрощённого. Первый счёт можно собрать вместе с нами, чтобы дальше делать это на автомате.
Пора выставить первый счёт и не хочется ошибиться? Напишите нам, и мы поможем оформить его правильно.
Источники
- Reglamento de facturación (RD 1619/2012, BOE-A-2012-14696): ст. 6 (обязательное содержание), ст. 7 (упрощённый счёт, лимиты 400 и 3 000 €), ст. 11 (срок выставления, 16-е число следующего месяца), ст. 15 (rectificativa).
- Ley 37/1992 (LIVA), ст. 164: обязанность выставлять и хранить счета. RIRPF (RD 439/2007), ст. 95: удержание профессионалов 15 %, новых 7 % в год alta и два следующих.
- RD 1007/2023 (VeriFactu): требования к программам, автономо с 1 июля 2027 года (RDL 15/2025). Хранение: 4 года (AEAT) и 6 лет (Código de Comercio). Consultado el 24 de septiembre de 2026.