Гайды
Modelo 111: удержания с профессионалов и зарплат
111 нужен не только тем, у кого есть работники. Оплатили счёт асессора с удержанием — платите его вы. Сколько удерживать по типу получателя, сроки и справка.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 14 сентября 2026 г. · обновлён 29 сентября 2026 г. · 6 мин
Modelo 111 вы подаёте в двух случаях: если у вас есть работники и вы удерживаете IRPF с их зарплаты, или если вы оплачиваете счёт профессионала с удержанием, вашего асессора, адвоката, другого автономо. Работники не обязательны. Достаточно получить счёт с удержанием: те 15 %, что профессионал вычел в счёте, в Hacienda перечисляете вы, раз в квартал. Частая ошибка — думать, что 111 только для тех, у кого штат. Ниже: когда подавать, сколько удерживать по типу получателя, сроки и какую справку выдать.
Когда автономо подаёт modelo 111
111 подаёт тот, кто удерживает IRPF: с зарплат своих работников и со счетов профессионалов, где есть удержание. Автономо без работников тоже, как только оплачивает счёт с удержанием от асессора, адвоката или другого автономо с профессиональной деятельностью. Подаётся каждый квартал, вы перечисляете удержанное за этот период. Не было удержаний в квартале — нет и 111 к подаче.
Самый дорогой пропуск, который мы видим, именно этот. Автономо работает один, оплачивает счёт гестора с его 15 % удержания и не перечисляет ничего, потому что уверен: 111 — это про компании со штатом. Это не так. А аренда помещения, хоть в ней тоже есть удержание, идёт отдельно, в modelo 115, а не здесь.
Счёт профессионала: 15 %, или 7 % для новых
Счёт профессионала несёт удержание 15 % с гонорара без IVA (art. 95 Reglamento del IRPF, RD 439/2007). Если профессионал в первом году деятельности или в двух следующих, ставка падает до 7 %, при условии, что он сообщил вам об этом письменно и не работал раньше. Гестор выставляет вам счёт на 200 € плюс 42 IVA, минус 30 удержания: вы платите ему 212 €, а эти 30 € перечисляете сами через 111.
Удержание вычитает сам профессионал в своём счёте, вы ничего не считаете: видите его написанным и откладываете для Hacienda. Его ставят только счета профессиональной деятельности, профессиональные эпиграфы IAE из sección segunda: асессор, адвокат, дизайнер. Счёт автономо с торговой деятельностью, магазина или мастерской, удержания не несёт, и если этой строки в счёте нет, то и 111 из-за такой оплаты не возникает. 7 % у начинающего действуют ограниченный срок, год alta плюс два следующих, и зависят от того, предупредит ли профессионал; без предупреждения применяете 15 %. Храните это письменное сообщение подписанным, потому что хранить его обязаны вы как плательщик.
Если есть работники: удержание с зарплат
С работниками каждая nómina несёт удержание IRPF, которое вы тоже перечисляете через 111. Здесь ставка не фиксированная: зависит от годовой зарплаты, семейной ситуации и данных, которые работник заявляет в modelo 145. Вы не выбираете её на глаз, она выходит из алгоритма удержаний AEAT. Удержанное со всех зарплат квартала складывается с удержанным у профессионалов и идёт в один и тот же 111.
Поэтому одна декларация может состоять из двух блоков: доходы от труда, ваши работники, и профессиональная деятельность, счета, оплаченные с удержанием. Если есть только один из двух, заполняете только его. Взносы Seguridad Social за этих работников — совсем другое, в 111 они не идут.
Сколько удерживать по типу получателя
Ставка зависит от того, кто получает. Обычный профессионал платит 15 %; новый профессионал, который сообщил, 7 %; сельское хозяйство и животноводство 2 %, кроме откорма свиней и птицеводства, где 1 %; деятельность на módulos с удержанием тоже 1 % (art. 95 Reglamento del IRPF). С зарплаты работника удерживают то, что выходит из его личной ситуации и оклада. Все проценты применяются к ingresos íntegros, услуге без IVA.
Эта таблица собирает частые случаи. Большинство автономо коснётся только первой или второй строки, про профессионала, но полезно знать, что ставка меняется в зависимости от деятельности того, кто вам выставляет счёт.
| Кто получает | Удержание с суммы без IVA |
|---|---|
| Профессионал (асессор, адвокат, другой автономо с профессиональной деятельностью) | 15 % |
| Профессионал в год alta и два следующих | 7 %, если сообщил письменно |
| Сельское хозяйство и животноводство | 2 % |
| Откорм свиней и птицеводство | 1 % |
| Деятельность на módulos с удержанием | 1 % |
| Работник с зарплатой | По его ситуации (modelo 145) и окладу |
Пример заполненного 111
Автономо с одним работником и одним счётом асессора за квартал заполняет два блока. Работник: casilla 01 число получателей (1), casilla 02 брутто за квартал (5 400 €), casilla 03 удержанный IRPF по его nóminas (648 €, по его modelo 145). Асессор: casilla 07 (1), casilla 08 база счёта без IVA (900 €), casilla 09 удержание 15 % (135 €). Casilla 28 складывает 03 и 09, то есть 783 €, и это результат к уплате.
Есть только один из двух блоков, значит заполняете лишь его, второй остаётся нулевым. Каждый получатель считается один раз, сколько бы выплат в квартале ни было. Взнос работника в Seguridad Social сюда не входит: modelo 111 собирает только удержанный IRPF.
Сроки 111 и годовая сводка 190
Modelo 111 подаётся каждый квартал, в первые двадцать календарных дней апреля, июля, октября и января (art. 108.1 RIRPF). Четвёртый квартал истекает 20 января, а не 30, как у IVA. В январе подаётся ещё modelo 190, годовая сводка с каждым получателем и удержанным за год, с 1 по 31 января. Работники идут под ключом A, профессионалы — под ключом G.
190 должен сходиться с суммой четырёх modelo 111 за год. И каждый профессионал, у которого вы удержали, заявит ту же цифру в своей Renta, поэтому расхождение между тем, что сообщаете вы, и тем, что заявляет он, всплывает в автоматической сверке Agencia Tributaria.
Справка об удержании получателю
Каждому, у кого вы удержали за год, нужно выдать certificado de retenciones, с базой и удержанной суммой, до открытия кампании Renta (art. 108.3 RIRPF). Она нужна ему, чтобы зачесть в своей декларации то, что уже уплачено за него. Годится и для работника, и для профессионала, которому вы платили с удержанием. Без этой бумаги получателю сложно подтвердить, сколько с него удержали.
В autonomotax эта справка выходит из кабинета: мы сводим удержанное по каждому профессионалу и каждому работнику за год и отдаём в PDF, готовым к подписи. Это тот же документ, что арендодателю нужен по modelo 115, только здесь он для того, кто оказал вам услугу или работал с вами.
Что делаем мы
Когда вы вносите в кабинет расход с удержанием или платите зарплату, система отделяет удержанное, собирает modelo 111 за каждый квартал, а в январе готовит modelo 190 по получателям. Вы не ведёте счёт вручную и не разбираетесь с ключами A и G. Вносите счёт или зарплату, а удержания складываются сами.
Оплачиваете счета с удержанием или держите работников? Ведём ваш modelo 111 и 190, со справкой для каждого профессионала и сотрудника.
Источники
- Reglamento del IRPF (RD 439/2007), art. 95: ставка 15 % для профессиональной деятельности, 7 % для начинающих (год alta и два следующих, по письменному сообщению), 2 % сельское хозяйство и животноводство, 1 % откорм свиней, птицеводство и деятельность на estimación objetiva.
- Reglamento del IRPF, art. 108.1 и 108.3: сроки подачи (первые двадцать дней апреля, июля, октября и января) и обязанность выдать certificado de retenciones до кампании Renta.
- AEAT: modelo 111 (удержания с доходов от труда и деятельности) и modelo 190 (годовая сводка, ключи A для труда и G для профессионалов).
- Удержание с зарплаты: ставка выходит из алгоритма расчёта удержаний AEAT по modelo 145; 111 не задаёт единый процент для труда.
Информационный гайд с данными 2026 года; ставка и обязанность зависят от каждого получателя и не заменяют консультацию по вашей ситуации. Удержание с аренды помещения идёт по другой линии, modelo 115.