Гайди
Повний гайд аутономо в Іспанії у 2026 році
Усе, що аутономо робить протягом року: реєстрація, cuota в Seguridad Social, IRPF та IVA з розрахунком першого кварталу, календар строків, рахунок і VeriFactu, які витрати відраховуються. Довідник, до якого повертаються.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 13 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 12 хв
У 2026 році аутономо в Іспанії має три обовʼязки. Перед початком роботи він подає modelo 036 в AEAT і оформлює alta в RETA. Щомісяця сплачує cuota в Seguridad Social: перші 12 місяців за пільгою це 88,56 €. Щокварталу подає modelo 303 з IVA і modelo 130 з IRPF, а навесні наступного року декларацію Renta. Далі все по черзі, а посередині є розрахунок першого кварталу до цента.
Чи треба реєструватися аутономо, якщо дохід невеликий
Так, якщо ви працюєте на себе постійно. Alta в RETA обовʼязкова для того, хто особисто й регулярно веде діяльність заради заробітку (ст. 305.1 LGSS, редакція 2023 року). Числового порогу закон у 2026 році не встановлює. Дохід нижче за SMI, 17 094 € на рік (RD 126/2026), від alta не звільняє. Modelo 036 подають до початку роботи навіть за одного замовлення (DGT V0451-26).
Міф про SMI походить з рішення Верховного суду від 29 жовтня 1997 року у справі страхових субагентів. Суд вважав дохід вище SMI ознакою регулярності, але правилом Seguridad Social це не стало. Разову роботу без RETA ми розібрали в гайді про рахунок без alta аутономо.
Працюєте за наймом і хочете підробляти на себе? Це pluriactividad: cuota сплачують за загальними правилами, знижок за роботу за наймом немає, а tarifa plana доступна. Як повернути частину внесків, пояснює гайд про pluriactividad.
Як зареєструватися: спершу 036, потім RETA
Реєстрація безплатна й відбувається онлайн у два кроки. Спершу modelo 036 в AEAT до початку діяльності (ст. 9 RGAT). Потім alta в RETA через Import@ss, не раніше ніж за 60 днів до старту (ст. 32 RD 84/1996). У 2026 році для цього потрібні NIE або NIF, номер Seguridad Social і certificado digital або Cl@ve. Громадянину не з ЄС потрібен ще дозвіл на роботу por cuenta propia.
Пʼять рішень у 036 і в заяві на alta варто перевірити до відправлення:
- epígrafe IAE, що описує вашу діяльність (як вибрати epígrafe);
- режим IRPF: за замовчуванням estimación directa simplificada, módulos обирають окремо;
- дату початку: 036 і alta подають до першого рахунку;
- retención 7 % замість 15 % для нового професіонала в рік початку і два наступні, якщо торік професійної діяльності не було, клієнта про це повідомляють письмово (ст. 95 RIRPF);
- tarifa plana: її просять у заяві на alta, сама вона не вмикається (ст. 38 ter Ley 20/2007).
Отримуєте paro і хочете взяти його однією сумою? Заяву в SEPE подають до alta (гайд про capitalización). Порядок для громадян третіх країн описано в гайді про alta для іноземців, а з електронним підписом допоможе гайд про certificado digital і Cl@ve.
Запізнилися з 036? Якщо AEAT помітила це сама, штраф 400 €. Якщо ви подали із запізненням добровільно, він 200 € (ст. 198 LGT).
Скільки коштує cuota у 2026 році
Перші 12 повних місяців після alta cuota становить 80 € плюс MEI 0,9 % від бази 950,98 €, разом 88,56 € на місяць у 2026 році (ст. 38 ter Ley 20/2007). Ще 12 місяців пільги дають, якщо чистий дохід нижчий за SMI, 17 094 € на рік. Після пільги cuota залежить від доходу: від 205,88 € до 607,35 € на місяць за мінімальної бази траншу (Orden PJC/297/2026).
| Чистий дохід на місяць | Мінімальна база | Cuota на місяць |
|---|---|---|
| До 670 € | 653,59 € | 205,88 € |
| 670–900 € | 718,95 € | 226,47 € |
| 900–1 166,70 € | 849,67 € | 267,66 € |
| 1 166,70–1 300 € | 950,98 € | 299,56 € |
| 1 300–1 700 € | 960,78 € | 302,65 € |
| 2 030–2 330 € | 1 274,51 € | 401,47 € |
| Понад 6 000 € | 1 928,10 € | 607,35 € |
Чистий дохід для траншу рахують так: доходи мінус витрати без самої cuota RETA, а потім ще мінус 7 % (ст. 308.1.c LGSS). Транш ви обираєте самі за прогнозом. Змінювати його можна до 6 разів на рік, нова база діє з 1-го числа (ст. 45 RD 2064/1995).
Після Renta Seguridad Social звіряє cuota з реальним доходом. Платили менше, ніж треба? Прийде доплата. Платили більше? Різницю повернуть. В IRPF доплата чи повернення потрапляють у рік, коли відбулася звірка (DGT V0874-25).
Cuota списують в останній робочий день місяця. Якщо оплата не пройшла, recargo становитиме 10 % у перший місяць після строку і 20 % пізніше (ст. 30 LGSS). З 1 січня 2027 року MEI зросте до 1,00 % (ст. 127 bis LGSS), а таблиць баз на 2027 рік станом на 28 жовтня 2026 року в BOE ще немає. Свій транш можна прикинути за гайдом про cuota і tarifa plana.
Які податки сплачує аутономо: IRPF та IVA
Аутономо сплачує IRPF із прибутку й перераховує в AEAT IVA, отриманий від клієнтів. Аванс IRPF становить 20 % прибутку з початку року, його подають у modelo 130 щокварталу (ст. 110 RIRPF). Професіонал не подає 130, якщо retención утримано щонайменше з 70 % доходу (ст. 109 RIRPF). IVA у 2026 році становить 21, 10 або 4 % (ст. 90–91 Ley 37/1992) і подається в modelo 303.
У 303 ви сплачуєте різницю між IVA у своїх рахунках та IVA в рахунках постачальників. Частина послуг іде без IVA: медицина й частина навчання звільнені (ст. 20 Ley 37/1992). Компанії з інших країн ЄС сплачують IVA самі, а вам потрібні ROI і modelo 349 (гайд про клієнтів з ЄС).
У рік початку правило 70 % рахують за доходом того кварталу, за який подають 130 (ст. 109.5 RIRPF). Остаточний IRPF рахує Renta за шкалою держави та вашої автономної спільноти. Renta подають усі, хто був у RETA хоча б день у році, за будь-якого доходу (ст. 96.2 Ley 35/2006). У перший рік із прибутком і в наступний Renta зменшує прибуток на 20 % (ст. 32.3 Ley 35/2006). Що увійде в декларацію, розібрано в гайді про Renta аутономо.
Скільки доведеться заплатити за перший квартал
Візьмімо майстриню манікюру Олену з Málaga (вигаданий приклад). Alta з 1 січня 2026 року, tarifa plana оформлена, клієнтки приватні, retención немає. За січень, лютий і березень її виручка 4 500 € без IVA, у рахунках нараховано 945 € IVA. Матеріали коштували 600 € плюс 126 € IVA. Cuota за три місяці: 3 × 88,56 = 265,68 €.
- Modelo 303: 945 − 126 = 819 €.
- Прибуток без 5 %: 4 500 − 600 − 265,68 = 3 634,32 €.
- Gastos de difícil justificación 5 %: 181,72 € (ст. 30 RIRPF).
- Прибуток для авансу 3 452,60 €, з нього 20 % = 690,52 €.
- Мінус 100 € за квартал, бо торік прибутку не було (ст. 110.3.c RIRPF). Modelo 130: 590,52 €.
- Разом до 20 квітня 2026 року: 819 + 590,52 = 1 409,52 €.
IVA 819 € Олена зібрала з клієнток для Hacienda, це не її дохід. З 4 500 € на cuota і 130 пішло 856,20 €, приблизно 19 %. І це лише аванс. Остаточний податок порахує Renta навесні 2027 року за шкалою Andalucía, там же спрацює зменшення на 20 % за початок діяльності.
Коли подавати декларації у 2026 році
Квартальні modelo 303 і 130 у 2026 році подають з 1 по 20 квітня, липня й жовтня, за четвертий квартал до 30 січня. Строк, що випав на вихідний, переноситься на наступний робочий день. Якщо платите списанням із рахунку, у квітні, липні й жовтні вікно закривається 15-го числа (Orden EHA/1658/2009). Renta за 2025 рік приймали з 8 квітня по 30 червня 2026 року (Calendario del contribuyente AEAT).
Modelos 111 і 115 зʼявляються, якщо у вас є працівники, ви платите професіоналам з retención або орендуєте приміщення (гайд про modelo 115). Працюєте сам і без приміщення? Ваш рік складається з 303 і 130 щокварталу, 390 у січні та Renta навесні.
| Період | Що подають | Строк |
|---|---|---|
| 1T 2026 | Modelos 303, 130, 111, 115 | 1–20 квітня 2026 |
| Renta за 2025 рік | Modelo 100 | 8 квітня – 30 червня 2026 |
| 2T 2026 | Modelos 303, 130, 111, 115 | 1–20 липня 2026 |
| 3T 2026 | Modelos 303, 130, 111, 115 | 1–20 жовтня 2026 |
| 4T 2026 | Modelos 111, 115 | 1–20 січня 2027 |
| 4T 2026 | Modelos 303, 130 | До 1 лютого 2027 (30 січня субота) |
| Підсумки 2026 року з IVA | Modelo 390 | До 1 лютого 2027 |
| Підсумки 2026 року з утримань | Modelos 190, 180 | До 1 лютого 2027 (31 січня неділя) |
| Контрагенти понад 3 005,06 € за 2026 рік | Modelo 347 | До 1 березня 2027 (28 лютого неділя) |
Календар 2027 року AEAT ще не опублікувала, дати 2027 року пораховано за правилом перенесення.
Що має бути в рахунку і що змінюють VeriFactu та e-factura
Повний рахунок містить номер і серію без пропусків, дату, ваші дані й NIF, дані й NIF клієнта, опис, базу, ставку та суму IVA, а за потреби retención (ст. 6 RD 1619/2012). Компанії рахунок виставляють до 16-го числа наступного місяця (ст. 11 RD 1619/2012). За законом з 1 липня 2027 року програма для рахунків аутономо має відповідати RD 1007/2023: записи з huella і QR на кожному рахунку.
5 жовтня 2026 року Hacienda оголосила перенесення VeriFactu на жовтень 2028 року, норми в BOE поки немає. Окремо йде обовʼязкова електронна фактура між компаніями й аутономо: для аутономо з 6 жовтня 2028 року (RD 238/2026, Orden HAC/1028/2026). Приватним клієнтам вона не потрібна. Подробиці в гайді про VeriFactu і e-factura. Наш кабінет уже виставляє рахунки з huella і QR.
Готівкою з клієнтом-підприємцем можна розрахуватися, лише якщо сума менша за 1 000 € (ст. 7 Ley 7/2012). З 2026 року банки щомісяця повідомляють AEAT, скільки ви отримали через термінал карток і Bizum для бізнесу (modelo 170, ст. 38 bis RGAT). Особистий Bizum у цей звіт не входить, але AEAT бачить його в русі коштів на рахунку (що Hacienda бачить у банку). Як оформити сам рахунок, показано в гайді про рахунок аутономо.
Які витрати можна відрахувати
Витрата відраховується, якщо вона повʼязана з діяльністю, підтверджена рахунком на ваше імʼя та NIF і записана в книги (ст. 28–30 Ley 35/2006). Так відраховуються закупівлі, оренда приміщення, software, бухгалтерія, страховки й сама cuota RETA (DGT V0874-25). В estimación directa simplificada у 2026 році додається 5 % gastos de difícil justificación, але не більше 2 000 € на рік (ст. 30 RIRPF).
Частина витрат має власні межі:
- власне харчування під час діяльності: до 26,67 € на день в Іспанії, оплата карткою в ресторані (гайд про харчування);
- робота з дому: 30 % від частки комунальних за площею, заявленою в modelo 036 (гайд про кабінет удома);
- медичне страхування: до 500 € на рік на кожного з вас, чоловіка чи дружини й дітей до 25 років, які живуть з вами;
- подарунки й частування клієнтів: до 1 % чистого обороту;
- автомобіль: в IRPF лише тоді, коли він працює виключно на бізнес (гайд про автомобіль).
Харчування, кабінет і страхування визначає ст. 30.2.5ª Ley 35/2006. IVA витрати відраховується тільки за повним рахунком, звичайний чек для цього не годиться. Книги ведуть за доходами, витратами й bienes de inversión (ст. 68 RIRPF), для IVA за виставленими й отриманими рахунками (ст. 62 RIVA). Повний перелік у гайді про витрати до відрахування.
Що буде, якщо запізнитися з декларацією
Якщо подати декларацію із запізненням до листа від AEAT, штрафу немає, але є recargo. Він становить 1 % плюс 1 % за кожен повний місяць, а після 12 місяців 15 % і проценти (ст. 27 LGT). Якщо AEAT першою надішле requerimiento, нараховують штраф від 50 % недоплати (ст. 191 LGT). Interés de demora у 2026 році становить 4,0625 %.
Помилку в поданій 303 чи Renta виправляє autoliquidación rectificativa. Якщо в 130 недоплатили, подають complementaria. Порядок розібрано в гайді про пізнє подання й виправлення, а відповідь на лист AEAT в гайді про requerimiento.
Подавати самому чи через бухгалтерію
Подавати декларації самому законно, усе робиться в sede electrónica AEAT. Складніше тримати в голові календар, транш cuota і книги. Порівняння є в гайді самому чи з бухгалтерією.
В autonomotax ми ведемо все разом: alta і cuota, 303 і 130 щокварталу, Renta, рахунки з кабінету з huella і QR. До закриття кварталу ви бачите, скільки заплатите, а в кабінеті позначено всі строки.
Напишіть, чим займаєтеся і з якого часу працюєте: розберемо вашу ситуацію і скажемо, що ви платите за cuota, IRPF та IVA, без зобовʼязань.
Часті запитання
Чи потрібен аутономо окремий банківський рахунок?
Закон його не вимагає. Сплатити 303 і 130 можна з рахунку в будь-якому банку зони SEPA (інструкції AEAT до modelo 130). Окремий рахунок просто зручний: доходи діяльності легше пояснити під час перевірки.
Чи платити cuota, якщо в місяці не було доходу?
Так. Cuota сплачують щомісяця, поки ви в alta, за будь-якої виручки. Завершили роботу? Подайте baja в RETA протягом 6 календарних днів (RD 84/1996) і 036 de baja протягом місяця (ст. 11 RGAT). Докладно в гайді про baja аутономо.
Скільки зберігати рахунки й чеки?
Податкові документи зберігають 4 роки, поки не мине давність (ст. 66 LGT). Підприємець зберігає книги й рахунки 6 років (ст. 30 Código de Comercio). Документи щодо збитків, які переносять на майбутні роки, знадобляться до 10 років (ст. 66 bis LGT).
Джерела
- AEAT, Calendario del contribuyente 2026: квартальні строки, 4T до 30 січня для 303 і 130, до 20 січня для 111 і 115, Renta з 8 квітня по 30 червня 2026 року; домициляція за Orden EHA/1658/2009.
- Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296), ст. 18: транші й бази RETA 2026, cuota = база × 31,50 %; Ley 20/2007, ст. 38 ter (прочитано 28.10.2026), і розрахунок Import@ss: 80 € плюс MEI 0,9 % від 950,98 €, 88,56 € на місяць у 2026 році (у guía Import@ss помилка друку 88,64 €).
- LGSS (RDL 8/2015), ст. 30, 305.1 (прочитано 28.10.2026), 308.1.c і 127 bis; RD 126/2026 (SMI 2026); DGT V0874-25 від 22.05.2025 (cuota RETA і регуляризація в IRPF); DGT V0451-26 від 27.02.2026 (036 за разової операції).
- Ley 35/2006 про IRPF, ст. 28–32 і 96.2; RD 439/2007 (RIRPF), ст. 30, 68, 95, 109, 110.3.c (прочитано 28.10.2026).
- Ley 37/1992 про IVA (ставки 21 %, 10 %, 4 %, звільнення ст. 20); RIVA ст. 62 (прочитано 28.10.2026); RD 1619/2012, ст. 6 і 11; RGAT ст. 9 (прочитано 28.10.2026), 11 і 38 bis; Ley 58/2003 (LGT), ст. 27, 66, 191, 198; Ley 7/2012, ст. 7.
- RD 1007/2023 і RD-ley 15/2025 (VeriFactu для аутономо з 1 липня 2027 року; перенесення на жовтень 2028 року оголошено 5 жовтня 2026 року, норми ще немає); RD 238/2026 і Orden HAC/1028/2026 (обовʼязкова електронна фактура B2B).