Гайди
Що Hacienda бачить про ваші гроші: рахунки, Bizum, Revolut, рахунки за кордоном і ліміт готівки 1 000 € (2026)
Які дані про ваші рахунки й платежі отримує AEAT у 2026 році: щомісячний modelo 196, modelo 170 щодо терміналів і Bizum для бізнесу, необанки, обмін даними з іншими країнами. Що буде, якщо надходження не збігаються з декларацією, і як працює ліміт готівки 1 000 €.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 5 жовтня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 11 хв
Так, бачить. З січня 2026 року банки, Revolut, Wise та інші платіжні організації щомісяця повідомляють AEAT, які рахунки у вас відкриті. Залишки й суми всіх надходжень і списань за рік ідуть у звіт за грудень (Orden HAC/747/2025). Виручку з термінала й Bizum для бізнесу банк теж передає щомісяця, окремим звітом. Про рахунки за кордоном AEAT дізнається через обмін з іншими країнами.
Призначення кожного переказу Hacienda не отримує. Вона бачить суми й порівнює їх із вашими деклараціями. Готівка залишає менше слідів, тому для неї діє окрема заборона. У 2026 році не можна платити готівкою 1 000 € і більше, якщо хоча б одна сторона угоди працює як аутономо чи компанія (ст. 7 Ley 7/2012).
Банк щомісяця звітує про всі ваші рахунки
З 2026 року банк подає modelo 196 щомісяця, протягом наступного місяця. У звіт ідуть усі рахунки без порогу суми: власники, співвласники, уповноважені особи, реальні власники, дати відкриття й закриття. Залишок на 31 грудня, середній залишок за IV квартал і суми надходжень і списань за рік банк передає один раз, у звіті за грудень (ст. 37 Reglamento de gestión e inspección; Orden HAC/747/2025, ст. 3 і 5).
Окремі перекази з призначенням у 196 не потрапляють. Зате річні обороти AEAT бачить. Якщо на особистий рахунок за рік надійшло 40 000 €, а в Renta діяльності немає, це привід для запитання. Спільний рахунок банк показує в кожного власника з повною сумою, без поділу на частки (ст. 4 Orden HAC/747/2025).
У соцмережах пишуть, що банки звітують лише про суми понад 10 000 € на рік. Для 196 такого порогу у 2026 році немає. У звіт потрапляє будь-який рахунок, навіть без відсотків і майже без руху (ст. 37.2 Reglamento de gestión e inspección).
У modelo 170 потрапляють термінал і Bizum для бізнесу, особистий Bizum ні
Modelo 170 банк подає про тих, хто підключив приймання оплат: термінал, онлайн-касу чи Bizum для бізнесу. З 2026 року звіт щомісячний, а колишній поріг 3 000 € на рік скасовано. Банк указує номер торговця, термінали, суму за місяць окремо за картками й за телефоном і рахунок зарахування (ст. 38 bis Reglamento de gestión e inspección у редакції RD 253/2025). Перший звіт, за січень 2026 року, банки здали в лютому.
Особистий Bizum з номера на номер у 170 не входить, бо це не система приймання оплат. Такі надходження видно лише в річній сумі за рахунком у 196. Якщо клієнт платить вам особистим Bizum за роботу, це однаково виручка, і вона йде в книги та в 303. Детальніше в новині про modelo 170.
Бар, перукарня, масажист із терміналом: у кожного є щомісячний слід. AEAT зіставляє 170 з вашими 303 і 130. Термінал показав 9 000 € за квартал, а в 303 стоїть 6 000 €? Різницю доведеться пояснити: повернення, чайові, оплата за іншу людину. Зробити це до подання простіше, ніж після requerimiento.
Revolut, Wise та інші необанки теж звітують у Hacienda
З 2026 року modelo 196 подають і організації електронних грошей, і платіжні організації. Іноземні теж, якщо працюють в Іспанії без філії, у режимі вільного надання послуг: вони звітують про рахунки резидентів Іспанії (ст. 37.1 Reglamento de gestión e inspección у редакції RD 253/2025). Отже, рахунок у необанку, оформлений на резидента Іспанії, AEAT бачить незалежно від країни IBAN.
Для modelo 720 рахунок з іноземним IBAN при цьому лишається іноземним. Якщо на всіх ваших рахунках за кордоном понад 50 000 € на 31 грудня або в середньому за IV квартал, потрібна 720. Докладно в гайді про modelo 720.
Про рахунки в інших країнах AEAT дізнається через CRS і CESOP
Банки інших країн раз на рік повідомляють своїм податковим органам про рахунки резидентів Іспанії за стандартом CRS, а ті передають в AEAT залишки, відсотки й дивіденди (RD 1021/2015). Резидентство банк визначає за адресою й податковим номером, які ви йому дали. Усередині ЄС з 2024 року діє ще CESOP: платіжні організації щокварталу повідомляють про отримувачів понад 25 платежів з інших країн ЄС (Directiva (UE) 2020/284).
Дані криптобірж ЄС додав директивою DAC8, вона застосовується з 2026 року. На 28.10.2026 Іспанія її у свої закони не перенесла. Законопроєкт не встигли ухвалити: 05.10.2026 Cortes розпущено (Real Decreto 806/2026, BOE 06.10.2026). У Plan de Control Tributario 2026 AEAT пише про майбутнє перенесення. Modelo 175 там поки лише в планах (BOE-A-2026-5843).
Чекати, поки AEAT дізнається сама, немає сенсу. Подати 720 і показати в 303 та Renta оплату від іноземних клієнтів треба незалежно від обміну даними. Оплата на іноземний рахунок, якої немає в деклараціях, однаково дійде до AEAT. Із затримкою, але дійде.
| Звіт | Що передають | Як часто |
|---|---|---|
| Modelo 196, банки й необанки | Усі рахунки та їхні власники; залишки й суми надходжень і списань за рік | Щомісяця; суми за рік у звіті за грудень |
| Modelo 170 | Оплати через термінал, онлайн-касу й Bizum для бізнесу | Щомісяця, без порогу |
| Modelo 171 | Внесення та зняття готівки понад 3 000 € за операцію | Раз на рік; нова форма вперше в січні 2027 |
| Modelo 174 | Картки, у яких надходження або списання за рік від 25 000 € | Раз на рік, уперше в січні 2027 |
| CRS | Рахунки резидента Іспанії в інших країнах | Раз на рік |
| CESOP | Отримувачі понад 25 платежів з інших країн ЄС за квартал | Щокварталу, з 2024 року |
Якщо надходжень більше, ніж доходу в декларації
У 2026 році AEAT прямо шукає тих, хто показує дохід, менший за платежі, про які повідомили треті особи (Plan Anual de Control Tributario 2026, BOE-A-2026-5843). Походження грошей на рахунку доводите ви (ст. 105.1 LGT). Надходження без пояснення AEAT може оподаткувати як ganancia patrimonial no justificada за загальною шкалою IRPF (ст. 39 LIRPF). Тож помилку вигідніше виправити самому, до листа з AEAT.
Виправлена декларація, подана до requerimiento, коштує recargo без штрафу. Це 1 % і ще 1 % за кожен повний місяць запізнення, після 12 місяців 15 % і відсотки (ст. 27 LGT). 303 виправляють через autoliquidación rectificativa. Якщо розбіжність знайде AEAT, штраф починається від 50 % недоплати (ст. 191 LGT).
Порядок описано в гайді про запізнення й rectificativa, а відповідь на лист розібрано в гайді про requerimiento. Ще одна ціль плану на 2026 рік: візити до закладів, які не приймають оплату карткою. Відмова від термінала сама привертає увагу.
Ліміт готівки 1 000 €: кого він стосується
В Іспанії у 2026 році не можна платити готівкою 1 000 € і більше, якщо хоча б одна сторона угоди працює як empresario o profesional: аутономо, компанія, магазин, майстер (ст. 7.Uno.1 Ley 7/2012). Заборона стосується і того, хто платить, і того, хто отримує. Угода двох приватних осіб, наприклад продаж машини сусідові, під цей ліміт не потрапляє.
Рівно 1 000 € теж не можна: у законі стоїть «igual o superior». Рахунок на 999,99 € готівкою оплатити можна. Ліміт знизили з 2 500 € до нинішнього 11 липня 2021 року (Ley 11/2021).
Для іноземців без domicilio fiscal в Іспанії поріг вищий. Якщо така людина платить як приватна особа, готівкою можна до 10 000 €. Що вона нерезидент, доводить сам платник.
Дроблення платежу не допомагає
Якщо одну угоду оплатити кількома платежами, суми додаються (ст. 7.Uno.2 Ley 7/2012). Ремонт на 2 400 € не стане законним, якщо клієнт віддасть готівкою тричі по 800 €. Поріг у 2026 році рахують за ціною всього товару чи послуги, а не за кожною передачею грошей. Частину до 999,99 € можна взяти готівкою, решту переказом.
Змішана оплата законна. Той самий ремонт: 900 € готівкою і 1 500 € переказом. Порушення немає. Підтвердження переказу зберігайте 5 років і покажіть на запит AEAT (ст. 7.Uno.4).
Внести готівку на свій рахунок можна в будь-якій сумі, ліміт ст. 7 на це не діє (ст. 7.Uno.5). Але кожне внесення чи зняття понад 3 000 € банк покаже в modelo 171 з датою й сумою (ст. 38.1.b Reglamento de gestión e inspección).
Штраф 25 % і як від нього звільнитися
Порушення ліміту готівки у 2026 році вважають серйозним адміністративним порушенням зі штрафом 25 % суми, сплаченої готівкою (ст. 7.Dos Ley 7/2012). Відповідають обидва: і платник, і отримувач, AEAT може стягнути з будь-кого з них. Давність 5 років. Штраф зменшується на 50 %, якщо сплатити його після propuesta de resolución і до рішення, відмовившись від заперечень (ст. 7.Tres.5.d).
Після такої оплати заперечувати в AEAT уже не можна, оскаржити штраф можна лише в суді. Від штрафу звільняє лише повідомлення в AEAT протягом 3 місяців після платежу, із сумою й даними другої сторони (ст. 7.Dos.6). Звільнення отримує той, хто повідомив першим. Повідомили обидві сторони одночасно? Тоді його немає ні в кого. Повідомлення подають на sede AEAT, процедура «Denuncia de pagos en efectivo», із сертифікатом або в офісі.
Штраф за готівку йде окремо від податків (ст. 7.Dos.7). Готівкова виручка, якої немає в книгах, означає ще й донарахування IVA та IRPF зі своєю санкцією.
| Ситуація | Готівкою можна |
|---|---|
| Аутономо продає приватній особі-резиденту | До 999,99 € за угоду |
| Аутономо купує в іншого аутономо чи компанії | До 999,99 € за угоду |
| Покупець, приватна особа без domicilio fiscal в Іспанії | До 9 999,99 € |
| Угода двох приватних осіб | Ліміт ст. 7 не діє |
| Внесення готівки на свій рахунок у банку | Ліміт ст. 7 не діє; понад 3 000 € видно в modelo 171 |
Як брати готівку й не порушити ліміт
Домовтеся про спосіб оплати до початку роботи й впишіть його в presupuesto і в рахунок. Угода коштує 1 000 € і більше? Готівкою беріть менше цієї суми, решту переказом, карткою чи Bizum. Законно отриману готівку проводять у книгах і в modelo 303 як звичайну виручку.
З приватними клієнтами (ремонт, свята, меблі на замовлення) працює така схема: аванс переказом, залишок карткою чи Bizum. Готівкою лише те, що вміщається в поріг за всією угодою.
Ігор (вигаданий приклад), майстер із ремонту в Аліканте, зробив кухню за 3 200 € з IVA. Клієнт запропонував усе готівкою «зі знижкою». Ігор узяв 900 € готівкою під час підписання, а 2 300 € клієнт переказав після роботи. У рахунку вказано обидва платежі. Порушення немає. Знижки за готівку теж немає.
Що робимо ми
Перед кожним поданням 303 і 130 ми звіряємо ваші доходи за книгами з тим, що про вас повідомляють треті особи: термінали й Bizum, платформи, клієнти з утриманням. У кабінеті це розділ «Що про вас повідомляють у Hacienda». Якщо щось не сходиться, питаємо вас до подання.
У кожного рахунку в кабінеті є спосіб оплати: переказ, Bizum, PayPal, картка чи готівка. Вибрали готівку в рахунку на 1 000 € і більше? Кабінет покаже над рахунком попередження з посиланням на ст. 7 Ley 7/2012.
Часті запитання
Чи повідомляє банк про кожен Bizum від друзів?
Ні. Особистий Bizum з номера на номер у modelo 170 не входить. Його видно лише в річній сумі надходжень за рахунком у 196. Якщо за сумою стоїть робота, це виручка. Якщо це повернення боргу чи спільна вечеря, збережіть підставу: листування, договір позики.
Чи потрібен окремий рахунок для діяльності?
Закон його не вимагає. Але з ним простіше: усе, що прийшло на робочий рахунок, є у виставлених рахунках, а особистий рахунок лишається особистим. Запитання AEAT про надходження тоді закривається випискою з робочого рахунку.
Чи бачить AEAT, скільки я витрачаю карткою?
З 2026 року так, якщо за карткою за рік пройшло від 25 000 € надходжень або списань. Банк повідомить про неї в modelo 174 у січні 2027 року (ст. 16–17 Orden HAC/747/2025). Картка привʼязана до рахунку, тому її обороти й так входять у річні суми 196.
Клієнт уже заплатив мені 1 500 € готівкою. Що тепер?
Сума йде в книги й у 303 як виручка, це податкова частина. Щодо ліміту закон звільняє від штрафу того, хто першим повідомить про платіж в AEAT протягом 3 місяців (ст. 7.Dos.6 Ley 7/2012). Якщо повідомить клієнт, штраф 25 % загрожує вам.
Джерела
- Orden HAC/747/2025 (BOE-A-2025-14600): modelos 196, 170, 174, 171 і 181, ст. 3–5, 13, 16–17, disp. final 3ª; чинна з 01.01.2026 (прочитано 28.10.2026).
- Real Decreto 1065/2007, Reglamento de gestión e inspección, ст. 37, 38 і 38 bis у редакції RD 253/2025 з 01.01.2026 (консолідований текст, прочитано 28.10.2026).
- Resolución de 11.03.2026, Directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2026 (BOE-A-2026-5843, прочитано 28.10.2026).
- AEAT, «Calendario del contribuyente 2026 — Novedades del año»: 196 і 170 щомісяця з лютого 2026.
- AEAT, «Denuncia de pagos en efectivo: infracciones y sanciones» і процедура ZZ13 (прочитано 28.10.2026).
- Ley 7/2012, de 29 de octubre, ст. 7 «Limitaciones a los pagos en efectivo» (консолідована редакція з 11.07.2021, прочитано 28.10.2026).
- Ley 11/2021, de 9 de julio: зниження ліміту з 2 500 € до 1 000 € з 11.07.2021.
- Ley 10/2010, ст. 34.2: що вважають готівкою для ліміту.
- Real Decreto 1021/2015 (CRS); Directiva (UE) 2020/284 (CESOP); Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8).
- Real Decreto 806/2026 від 5 жовтня 2026 року (BOE 06.10.2026): розпуск Конгресу і Сенату, вибори 29.11.2026. Прочитано 28.10.2026.
- Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 27, 105.1 і 191; Ley 35/2006 del IRPF, ст. 39.