Гайди
Дохід через інтернет і платформи: продажі, інтернет-магазин, блогери, DAC7 і modelo 238 (2026)
Що DAC7 і modelo 238 у 2026 році означають для тих, хто заробляє через інтернет: що майданчики передають в AEAT і за якого порогу, що буде, якщо не дати NIF, коли з продажів треба платити податок, як звірити звіт майданчика з деклараціями, як платять IVA інтернет-магазин і дропшипінг і як оподатковують виплати YouTube, Twitch і колаборації з брендами.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 30 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 10 хв
Від 2024 року Wallapop, Vinted, Amazon, Etsy, Airbnb та інші майданчики щосічня повідомляють AEAT, скільки ви через них отримали. Це правило DAC7, а звіт майданчика називається modelo 238. Нового податку DAC7 не вводить: речі, продані дешевше ціни купівлі, податком не обкладаються.
Змінилося інше: Hacienda бачить ваш оборот і звіряє його з Renta, 303 і 130. Продавця товарів, у якого за рік менше 30 продажів і не більше 2 000 €, майданчик не передає (RD 117/2024). Хто регулярно перепродає товар, веде діяльність і подає декларації як autónomo.
Хто подає modelo 238 і коли
Modelo 238 подає майданчик, а не продавець. Строк: січень року, що йде за звітним, тобто дані за 2026 рік підуть в AEAT у січні 2027 року (ст. 54 ter Reglamento General, ред. RD 117/2024; Orden HAC/72/2024). Підстава правила: Directiva (UE) 2021/514, відома як DAC7. Перший звіт, за 2023 рік, майданчики подали з 6 лютого по 8 квітня 2024 року.
Вам окремої декларації за DAC7 подавати не треба. Обовʼязки щодо IRPF та IVA не змінилися, AEAT прямо пише це на сторінці для продавців. Правило охоплює чотири види діяльності: продаж товарів, особисті послуги на замовлення клієнта, оренду житла, офісів і паркомісць, оренду будь-якого транспорту.
Що майданчик повідомляє про вас в AEAT
Про кожного продавця майданчик передає імʼя, адресу, NIF, дату народження і рахунок для виплат. До цього додаються виплачена сума і кількість операцій за кожен квартал, а комісії майданчика стоять окремим рядком. Щодо оренди житла йдуть ще адреса, referencia catastral і кількість днів здачі (ст. 54 ter Reglamento General, ред. RD 117/2024, дані за 2026 рік).
Для звірки важливо одне: сума у звіті вказана за вирахуванням комісій і зборів майданчика (RD 117/2024, anexo). У ваших книгах доходом іде повна ціна продажу, а комісія йде у витрати. Порівнюйте повну ціну із сумою «виплата плюс комісії». Інакше розбіжність зʼявиться там, де її немає.
Поріг 30 продажів і 2 000 €: кого не передають
Майданчик не передає продавця товарів, у якого за 2026 рік менше 30 продажів і разом не більше 2 000 €. Потрібні обидві умови одночасно. Тридцятий продаж або 2 001 € виручки, і продавець потрапляє у звіт (RD 117/2024, anexo, sección I.B.4.d). Для послуг і оренди житла порогу немає: їх передають з першої операції.
Поріг рахують у межах одного майданчика. 25 продажів на Wallapop і 25 на Vinted не додаються: кожен майданчик дивиться лише на свої дані (RD 117/2024, ст. 4.2). Потрапити у звіт не означає мати борг. Поріг вирішує тільки, чи відправить майданчик ваші дані.
Майданчик просить NIF: що буде, якщо не дати
Продавець зобовʼязаний дати майданчику свої дані. Якщо ви не відповіли на запит і два нагадування за 60 днів, майданчик закриває акаунт або затримує виплати, доки даних немає (DA 25ª Ley General Tributaria, ред. Ley 13/2023). За хибні чи неповні дані продавцю загрожує штраф 300 €. Майданчику за кожного неперевіреного продавця загрожує 200 € (чинно у 2026 році).
Тому листи й анкети від маркетплейсів отримують ті, хто перейшов поріг. На практиці багато майданчиків просять дані раніше, у всіх активних продавців. Зазвичай просять NIE або DNI, адресу і дату народження. Дати їх нормально. Майданчик має попередити вас, перш ніж відправить дані в AEAT.
Чи треба платити податок із продажів на Wallapop і Vinted
Продаж своїх вживаних речей дешевше ціни купівлі податку не дає: це pérdida patrimonial, а втрати від споживання в IRPF не враховують (ст. 33.5.b LIRPF, чинна у 2026 році). Продали дорожче, ніж купили, і різниця йде в Renta як ganancia patrimonial. Регулярний перепродаж заради прибутку вже є діяльністю: alta в AEAT і RETA, книги, квартальні декларації.
Суми, після якої продажі стають бізнесом, закон не називає. Дивляться на ознаки: купуєте товар, щоб продати, продаєте постійно, тримаєте запас. Зберігайте чеки або фото старих покупок: з ними легко відповісти на requerimiento.
Хто скуповує вживані речі в приватних осіб і перепродає, може рахувати IVA лише з націнки за REBU (ст. 137 Ley del IVA), докладно в гайді про REBU.
| Що робите | Як оподатковують | Чи потрапляєте в modelo 238 |
|---|---|---|
| Продаєте свої вживані речі дешевше ціни купівлі | Податку немає, втрату не враховують | Так, якщо 30 продажів і більше або понад 2 000 € на одному майданчику |
| Продаєте річ дорожче ціни купівлі | Ganancia patrimonial у Renta | За тим самим порогом |
| Регулярно перепродаєте товар | Діяльність: alta, IRPF та IVA | Так |
| Свій інтернет-магазин або дропшипінг | Діяльність; роздрібний продавець-фізособа в recargo de equivalencia | Лише продажі через майданчики |
| Здаєте житло через Airbnb або Booking | Дохід в IRPF; з 01.12.2026 IVA 10 % за здачі до 30 ночей одному гостю | Так, з першого бронювання і з referencia catastral |
| Надаєте послуги через Fiverr чи схожі майданчики | Діяльність: alta, IRPF та IVA | Так, з першого замовлення |
| Отримуєте виплати YouTube або Twitch за перегляди | Діяльність, grupo 869 IAE | У 4 види діяльності DAC7 прямо не входять |
Окремо про Airbnb. З 1 грудня 2026 року здача мебльованого житла одному гостю до 30 ночей обкладається IVA 10 %, навіть без готельних послуг, якщо власник у цьому житлі не живе (RDL 29/2026). Декрет уже діє, але парламент має затвердити його протягом 30 днів після публікації. Потрібні 036, modelo 303 з четвертого кварталу 2026 року і річна 390.
Як Hacienda звіряє звіт майданчика з вашими деклараціями
Звірку даних третіх осіб AEAT прямо вписала в план перевірок на 2026 рік: modelo 238 стоїть там поряд зі звітами банків про TPV і Bizum (Directrices del Plan Anual de Control Tributario 2026). Дохід за книгами, нижчий за дані майданчиків, система бачить. Що Hacienda знає з банківських рахунків, описано в гайді про те, що Hacienda бачить на рахунках.
Ірина (вигаданий приклад) з Малаги перепродає на Vinted нову косметику від оптовика. Вона autónomo в recargo de equivalencia, тому 303 за цією діяльністю не подає.
За 2026 рік Vinted виплатив їй 4 300 € і утримав 380 € комісій. У січні 2027 року майданчик надішле в AEAT обидві цифри по кварталах. У книгах Ірини дохід 4 680 €, а комісія 380 € стоїть у витратах. Суми збігаються, питань немає.
Якби в 130 і Renta Ірина показала тільки 4 300 €, AEAT побачила б різницю в 380 €. Requerimiento приходить і на такі суми. Як на нього відповідати, є в гайді про requerimiento.
Інтернет-магазин і дропшипінг: який режим IVA
Фізособа, яка перепродає товар приватним особам без переробки, вважається роздрібним продавцем і потрапляє в recargo de equivalencia (ст. 148–149 Ley del IVA, 2026 рік). Режим обовʼязковий. Modelo 303 за цією діяльністю не подають, а постачальники додають до рахунку recargo, наприклад 5,2 % до ставки 21 %. Дропшипінг податків не спрощує: продавець однаково ви.
Коли продаєте через свій сайт, у 036 вказують епіграф торгівлі за видом товару або епіграф продажу за каталогом. Як обрати, описано в гайді про епіграф IAE.
Товар часто купують за кордоном. Купуєте в іншій країні ЄС, і recargo платите самі через modelo 309. Ввозите з-поза ЄС, і recargo платять на митниці (ст. 156 LIVA). Докладно в гайді про recargo de equivalencia.
Продажі приватним особам в інші країни ЄС до 10 000 € за рік обкладаються іспанським IVA. Після порогу діє IVA країни покупця, його платять через єдине вікно OSS (ст. 73 Ley del IVA). Поріг рахують по всіх країнах разом, подробиці в гайді про продажі в ЄС.
Постачальник з Китаю шле посилку просто покупцю? Це імпорт. Для посилок до 150 € є IOSS: IVA країни покупця ви берете під час оплати і сплачуєте раз на місяць, поріг 10 000 € тут не діє. Через маркетплейс продавцем такої посилки для IVA вважається сам майданчик (ст. 8 bis Ley del IVA).
Посилки дорожчі за 150 € і закупівля партій ідуть як звичайний імпорт, про це гайд про імпорт товарів.
Блогери і стримери: епіграф 869 і утримання IRPF
Творця контенту, який сам знімає і публікує відео, фото чи стріми, DGT відносить до групи 869 другої секції тарифів IAE (консультації V2390-24 від 21.11.2024 і V2428-25 від 11.12.2025). Це професійна діяльність. Іспанські компанії утримують з рахунків 15 % IRPF, а перші три роки 7 % (ст. 95 Reglamento del IRPF, 2026 рік).
Для групи 869 є ще ставка 7 %: дохід від цієї діяльності торік менший за 15 000 € і більший за 75 % усіх доходів, і ви письмово повідомили про це клієнта (ст. 95.1 RIRPF). Навіть невеликі виплати від платформи вже є економічною діяльністю, і до першої виплати потрібна modelo 036. Де межа для alta в RETA, розібрано в гайді про рахунки без alta.
IVA на виплати YouTube і Twitch та на роботу з брендами
Отримуючи гроші від YouTube чи Twitch за перегляди, ви надаєте послугу самій платформі (DGT V0629-23). Таку послугу оподатковують там, де перебуває отримувач (ст. 69.Uno.1º Ley del IVA, 2026 рік). Платформа в Ірландії: іспанського IVA немає, сума йде в casilla 59 modelo 303 і в modelo 349. Платформа в США: теж без IVA, сума в casilla 120.
З якою компанією у вас договір, видно у звіті про виплати: там її назва і податковий номер. Для роботи з компанією з ЄС потрібен номер у ROI, про це гайд про рахунки клієнтам з ЄС. Рахунок отримує той, хто платить. Платить агенція, тоді її реквізити йдуть у рахунок, і утримання робить вона.
Бренд розрахувався телефоном за 900 € в обмін на огляд? Це оплата натурою. Для IVA база дорівнює погодженій сумі, а без домовленості ринковій вартості (ст. 79.Uno Ley del IVA). Та сама сума йде в дохід за IRPF. Подарунок без зобовʼязання публікувати краще підтвердити листуванням.
| Хто платить | IVA в рахунку | Утримання IRPF | Куди в 303 |
|---|---|---|---|
| Платформа в Ірландії | Ні | Ні | Casilla 59 і modelo 349 |
| Платформа в США | Ні | Ні | Casilla 120 |
| Іспанський бренд або агенція | 21 % | 15 %, перші 3 роки 7 % | Нарахований IVA |
| Бренд з ЄС з NIF-IVA | Ні | Ні | Casilla 59 і modelo 349 |
| Товар замість грошей, іспанський бренд | 21 % від погодженої суми | За загальними правилами | Нарахований IVA |
Часті питання
Wallapop просить NIF, а я не autónomo. Отже, треба реєструватися?
Ні. Зазвичай запит означає, що ви перейшли поріг 30 продажів або 2 000 € на цьому майданчику або наближаєтеся до нього. Майданчик має право спитати дані й раніше. Якщо продаєте свої речі, alta не потрібна, а податок виникає лише з продажів дорожче ціни купівлі.
Майданчик повідомив суму, більшу за мій заробіток. Що робити?
Спершу звірте: у звіті сума за вирахуванням комісій, а скасовані замовлення і повернення варто перевірити за виписками майданчика. Якщо помилився майданчик, просіть його виправити дані. Якщо прийшов requerimiento, відповідайте виписками і чеками.
Платформа затримує мої гроші після запиту даних. Це законно?
Так, якщо ви не відповіли на запит і два нагадування за 60 днів (DA 25ª Ley General Tributaria). Якщо майданчик обрав затримку, виплати поновляться, щойно ви дасте дані.
Що робимо ми
В autonomotax ми звіряємо суми, які майданчики передали щодо вас, з вашими книгами, Renta, modelo 303 і modelo 130 з урахуванням комісій. Інтернет-магазину до alta підбираємо епіграф і режим IVA та кажемо, чи потрібні IOSS, OSS і ROI. Блогерам розкладаємо виплати платформ по casillas 303 і 349. Якщо requerimiento щодо майданчика вже прийшов, допоможемо відповісти по суті.
Заробляєте через майданчики, свій сайт чи канал? Розкажіть, що і де продаєте, решту порахуємо ми.
Джерела
- Directiva (UE) 2021/514 (DAC7) і Ley 13/2023, яка перенесла її в іспанське право.
- RD 117/2024: diligencia debida, anexo з визначеннями і порогом (менше 30 продажів і не більше 2 000 €), ст. 54 ter Reglamento General про зміст modelo 238 і подання в січні (консолідована редакція, прочитано 28.10.2026).
- Ley 58/2003 General Tributaria, DA 25ª: 200 € оператору, 300 € продавцю, закриття акаунта або затримка виплат через 60 днів (прочитано 28.10.2026).
- Orden HAC/72/2024 і AEAT, modelo 238: FAQ «DAC 7: información para los vendedores» і «Presentación del modelo 238» (звернення 28.10.2026).
- Ley 35/2006 del IRPF, ст. 33.5.b; Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, ст. 95 (прочитано 28.10.2026).
- Ley 37/1992 del IVA, ст. 8 bis, 69.Uno.1º, 73, 79.Uno, 137, 148–163 (консолідована редакція, прочитано 28.10.2026).
- Directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2026 і Real Decreto-ley 29/2026 (BOE 07.10.2026): IVA 10 % на здачу житла до 30 ночей з 01.12.2026.
- DGT, consultas vinculantes V2390-24 (21.11.2024), V2428-25 (11.12.2025) і V0629-23 (16.03.2023).
- AEAT, modelo 303 (casillas 59 і 120) і modelo 349 (clave S).