Гайди
Modelo 130: аванс IRPF аутономо крок за кроком (2026)
Modelo 130 це квартальний аванс IRPF: аутономо платить 20 % з прибутку від 1 січня, а в Renta аванси зараховують у податок за рік. Хто звільнений правилом 70 %, строки 2026 року, casillas, minoración, оплата і що робити з мінусом чи запізненням.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 24 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 10 хв
Modelo 130 це аванс податку на доходи, який аутономо на estimación directa сплачує щокварталу. Ставка 20 % від прибутку, накопиченого з 1 січня. Від суми віднімають аванси попередніх кварталів і утримання клієнтів (ст. 110 RIRPF). У річній Renta всі аванси зараховують у податок. Професіонал, у якого минулого року щонайменше 70 % доходу пройшло з retención, 130 не подає. Строки 2026 року: з 1 по 20 квітня, липня і жовтня, за четвертий квартал з 1 по 30 січня.
Що таке modelo 130: окремий податок чи передоплата
Modelo 130 у 2026 році це квартальний pago fraccionado з IRPF. Його подає аутономо на estimación directa, нормальній чи simplificada (ст. 99.7 LIRPF, ст. 109 RIRPF). Сума дорівнює 20 % прибутку з 1 січня до кінця кварталу мінус попередні аванси року і retenciones. У Renta всі pagos fraccionados віднімають від податку за рік, а переплату AEAT повертає за ст. 103 LIRPF.
Принцип такий самий, як у modelo 303: держава збирає податок протягом року, а не чекає грудня. Гроші, сплачені через 130, не зникають. Що точніше квартальні аванси відповідають реальному прибутку, то менша різниця в червні.
Хто подає 130, а кого звільняє правило 70 %
У 2026 році 130 подають аутономо на estimación directa: і empresarios, і професіонали. Не подає професіонал, у якого у 2025 році щонайменше 70 % доходу від діяльності пройшло з retención або ingreso a cuenta (ст. 109.2 RIRPF). У рік початку діяльності частку рахують за доходами самого кварталу (ст. 109.5 RIRPF). На módulos замість 130 подають modelo 131.
| Ситуація | 130 | Чому |
|---|---|---|
| Професіонал, у 2025 році ≥ 70 % доходу з retención від іспанських компаній | Не подає | Звільнення ст. 109.2 RIRPF |
| Професіонал, клієнти за кордоном або приватні особи | Подає | Утримань немає, частка нижча за 70 % |
| Empresario: магазин, кафе, ремонт, перевезення | Подає | Звільнення 70 % мають лише професіонали та аграрії |
| Новий професіонал у рік alta | Вирішують за кожним кварталом | Частка 70 % за доходами кварталу, ст. 109.5 RIRPF |
| Аутономо, який ще працює за контрактом | Подає, якщо не звільнений | Зарплата не входить у дохід від діяльності |
| Учасник comunidad de bienes | Подає свій 130 | Аванс платить кожен учасник за своєю часткою, ст. 99.7 LIRPF |
| Аутономо на módulos | Подає 131 | Ст. 110.1.b RIRPF |
Для тих, хто працює на закордонних замовників, висновок простий. Іноземна компанія не робить retención у ваших рахунках, приватна особа теж. Утримують іспанські компанії та аутономо, які платять вам за професійні послуги. Ставка 15 %, а для нового професіонала 7 % у рік початку і два наступні (ст. 95 RIRPF). Якщо такі клієнти дають менше 70 % доходу, аванс ви сплачуєте самі, через 130.
Податок, утриманий за кордоном, тут не допомагає. До 70 % зараховують лише retenciones за іспанським IRPF, і відняти іноземне утримання в самому 130 теж не можна (DGT V0079-19). Його враховують тільки в річній Renta як deducción por doble imposición internacional.
Як поєднати діяльність із роботою за наймом, пояснюємо в окремому гайді.
Як оформити звільнення 70 % і коли 130 знову потрібен
Звільнення від 130 у 2026 році оформлюють у modelo 036. Casilla 600 позначає появу або зняття обовʼязку, casilla 602 вказує дату. Зміну подають протягом місяця (ст. 10.4 RGAT). Частку 70 % перевіряють щороку за доходами минулого року (ст. 109.2 RIRPF). Якщо у 2026 році з retención пройшло менше 70 %, з першого кварталу 2027 року 130 знову обовʼязковий.
Порахувати частку можна за кілька хвилин. Складіть бази рахунків за минулий рік, де є retención, і поділіть на всі доходи від діяльності. Рахують суми, а не кількість рахунків. Вийшло 75 %? Звільнення є. Вийшло 60 %? Тоді 130 подаєте щокварталу.
Для нового професіонала правило 70 % застосовують поквартально. Перший квартал був з іспанськими клієнтами й утриманнями, а другий з іноземними, без них. Тоді за перший квартал 130 не потрібен, а за другий потрібен.
До якого числа подавати 130
Строки 130 встановлює ст. 111 RIRPF: за перші три квартали з 1 по 20 квітня, липня і жовтня, за четвертий з 1 по 30 січня наступного року. Оплата через домициляцію у 2026 році тривала до 15 квітня, липня і жовтня, а в січні 2026 року до 27 січня (calendario del contribuyente AEAT 2026). Нульовий результат теж подають, це declaración negativa (ст. 111.1 RIRPF).
Третій квартал 2026 року закрився 20 жовтня. Наступний 130 подаєте за четвертий квартал 2026 року, у січні 2027 року. Останній день домициляції AEAT вкаже в calendario del contribuyente 2027.
Які casillas заповнювати і що в них писати
У modelo 130 2026 року все рахують наростаючим підсумком з 1 січня. Casilla 01 містить доходи без IVA, 02 витрати разом із cuota RETA та амортизацією, 03 прибуток. У 04 іде 20 % від 03, у 05 додатні casillas 07 попередніх 130 року, у 06 retenciones. Підсумок кварталу стоїть у casilla 19 (ст. 110 RIRPF, інструкції AEAT до моделі 130).
| Casilla | Що вписати | На що зважати |
|---|---|---|
| 01 | Доходи з 1 січня без IVA | Неоплачені рахунки теж входять, крім criterio de caja в IRPF |
| 02 | Витрати з 1 січня | Cuota RETA та амортизація до кінця кварталу; у simplificada ще 5 % difícil justificación, до 2 000 € на рік |
| 03 | Прибуток: 01 мінус 02 | Може бути відʼємним |
| 04 | 20 % від 03 | При мінусі 0; у Ceuta і Melilla 8 % (ст. 110.2 RIRPF) |
| 05 | Додатні casillas 07 попередніх 130 цього року мінус їхні casillas 16 | Не суми до сплати: minoración сюди не потрапляє (ст. 110.1.a RIRPF) |
| 06 | Retenciones з 1 січня | Лише за професійну діяльність, оренду як діяльність і право на зображення (ст. 110.3.a RIRPF) |
| 13 | Minoración за прибутком минулого року | До 9 000 € дає 100 €, до 10 000 € 75 €, до 11 000 € 50 €, до 12 000 € 25 € за квартал (ст. 110.3.c RIRPF) |
| 15 | Мінуси casilla 19 попередніх кварталів року | Лише ще не зараховані |
| 16 | Відрахування за житло, куплене до 2013 року в іпотеку | 2 % прибутку, не більше 660,14 € за квартал, якщо доходи за рік менші за 33 007,20 € (ст. 110.3.d RIRPF) |
| 19 | Результат | Плюс сплачують; мінус у 1–3 кварталі переносять; у 4 кварталі це negativa |
У перший рік діяльності прибуток минулого року вважають нулем. Тому новий аутономо має право на minoración 100 € з першого кварталу (інструкції AEAT до casilla 13). Про неї часто забувають, а це 400 € за рік.
Друга часта помилка при ручному заповненні стосується casilla 05. Туди пишуть не сплачене, а casilla 07 попередніх декларацій. Перевірити свою суму можна в калькуляторі modelo 130.
Скільки вийде: два квартали по кроках (вигаданий приклад)
Анна, перекладачка з Málaga, оформила alta у січні 2026 року. Її замовники це агентства з Німеччини та Польщі, retención у рахунках немає, тож 130 обовʼязковий. Прибутку за 2025 рік у неї немає, отже minoración 100 € за квартал.
Перший квартал, подання до 20 квітня:
- доходи, casilla 01: 9 000 €;
- витрати разом із cuota RETA, casilla 02: 2 000 €;
- прибуток, casilla 03: 7 000 €, а 20 % від нього в casilla 04: 1 400 €;
- minoración, casilla 13: 100 €;
- до сплати, casilla 19: 1 300 €.
Другий квартал, подання до 20 липня, суми за півроку:
- доходи 20 000 €, витрати 4 500 €, прибуток 15 500 €;
- 20 % у casilla 04: 3 100 €;
- casilla 05: 1 400 € з casilla 07 першого кварталу, а не сплачені 1 300 €;
- minoración, casilla 13: 100 €;
- до сплати, casilla 19: 1 600 €.
За півроку Анна внесла 2 900 €. Це на 200 € менше, ніж 20 % від прибутку: обидві minoraciones залишилися в неї. Якби вона вписала в casilla 05 сплачені 1 300 €, липневий платіж зріс би до 1 700 €, і відрахування першого кварталу зникло б.
Липень вийшов дорожчим за квітень, хоча нічого не змінилося. Просто дохід другого кварталу був вищим. Тому тим, хто не має утримань, варто відкладати частину кожного оплаченого рахунку одразу, а не шукати гроші наприкінці кварталу.
Що робити, якщо квартал вийшов у мінус
Відʼємний результат 130 у 2026 році грошима не повертають. Мінус у casilla 19 за перший, другий чи третій квартал переносять у casilla 15 наступних 130 того самого року. Нуль або мінус у четвертому кварталі дають declaración negativa, а надлишок авансів враховують у Renta (ст. 103 LIRPF). Подати 130 треба і за збитковий квартал (ст. 111.1 RIRPF).
Частину збитку враховано автоматично. Casilla 03 рахують за весь період з 1 січня, тому слабкий другий квартал зменшує прибуток півріччя. Перенесення через casilla 15 потрібне, коли мінус уже зафіксовано в попередній декларації.
Як подати й оплатити 130
Форму заповнюють онлайн у sede AEAT, по кроках:
- Увійдіть через Cl@ve, сертифікат або DNIe і відкрийте modelo 130 за потрібний період.
- Заповніть casillas або завантажте файл із програми обліку.
- Натисніть «Validar declaración». Помилки треба виправити, avisos поданню не заважають.
- Натисніть «Formalizar ingreso» і виберіть спосіб оплати.
- Натисніть «Firmar y enviar» і збережіть PDF з justificante.
Способи оплати описані на сторінці AEAT про подання 130, оновленій 9 жовтня 2026 року. Домициляція списує суму з рахунку за IBAN. NRC отримують під час оплати карткою, Bizum або з рахунку в банку. Reconocimiento de deuda дає змогу заплатити переказом із банку, який не співпрацює з AEAT, але миттєвий переказ не приймають. Якщо грошей на аванс немає, його можна відстрочити.
Що буде, якщо запізнитися або помилитися
За 130 до сплати, поданий у 2026 році після строку без requerimiento, нараховують recargo: 1 % плюс 1 % за кожен повний місяць, після 12 місяців 15 % і відсотки (ст. 27 LGT). Запізнення з нульовим 130 коштує 200 €, а якщо подали самі до листа AEAT, 100 € (ст. 198 LGT). Недоплату виправляють declaración complementaria.
У complementaria заповнюють усі casillas заново, а в casilla 18 пишуть результат попередньої декларації. Якщо ж ви переплатили, complementaria не підходить. Подають solicitud de rectificación (ст. 120.3 LGT) або враховують різницю в Renta. Autoliquidación rectificativa, як у 303, для 130 поки не запровадили. Детальніше в гайді про подання поза строком.
Часті запитання про modelo 130
Доходів у кварталі не було. Подавати?
Так. Без доходів результат нульовий, і ви подаєте declaración negativa (ст. 111.1 RIRPF). Обовʼязок знімають лише через 036 або з baja діяльності.
Можна платити більше за 20 %?
Можна: ст. 110.4 RIRPF дозволяє вищий відсоток у будь-якому кварталі. Доплата в Renta зменшиться, але гроші підуть до AEAT раніше.
Чим 130 відрізняється від 131?
131 подають на módulos. Аванс там рахують не від реального прибутку, а від прибутку за módulos: 4 %, 3 % з одним працівником, 2 % без персоналу (ст. 110.1.b RIRPF). Як обрати режим, пояснюємо в гайді módulos чи estimación directa.
Платіж за 130 входить у витрати?
Ні. Це аванс самого IRPF, а не витрата діяльності. У Renta він зменшує податок до сплати, а не прибуток.
Що робимо ми
За вашими рахунками ми перевіряємо, чи потрібен вам 130, чи діє звільнення 70 %, і за потреби змінюємо 036. Аванс рахуємо наростаючим підсумком: витрати, cuota RETA, амортизація, retenciones, minoración, перенесення мінусів. Подаємо до строку домициляції і зводимо 130 з майбутньою Renta.
Не знаєте, чи потрібен вам 130 і скільки платити? Розкажіть про своїх клієнтів, і ми порахуємо ваш аванс.
Джерела
- Ley 35/2006 (LIRPF), ст. 99.7: обовʼязок pagos fraccionados і аванс учасників comunidad de bienes; ст. 103: повернення переплати в Renta. Консолідований текст BOE, прочитано 28.10.2026.
- RIRPF (RD 439/2007): ст. 109 (звільнення 70 %, рік початку), ст. 110 у редакції RD 1461/2018 (20 %, Ceuta і Melilla, retenciones, minoración, відрахування за житло, вищий відсоток), ст. 111 (строки, negativa). BOE, прочитано 28.10.2026.
- DGT, consulta vinculante V0079-19 від 14.01.2019: утримання за кордоном не зараховують до 70 % і не віднімають у 130 (прочитано 28.10.2026).
- Ley 58/2003 (LGT), ст. 27 (recargos) і ст. 198 (200 € і 100 €) у редакції Ley 11/2021; ст. 120.3 (solicitud de rectificación). BOE, прочитано 28.10.2026.
- AEAT, folleto Actividades económicas, 3.7 Pagos fraccionados (оновлено 30.04.2026), прочитано 28.10.2026.
- AEAT, presentación electrónica del modelo 130 (оновлено 09.10.2026): кроки подання і способи оплати, прочитано 28.10.2026.
- AEAT, instrucciones del modelo 130 (оновлено 11.09.2026): casillas 01–19, minoración у перший рік, complementaria. Calendario del contribuyente 2026: строки і домициляція. Guía del modelo 036: casillas 600 і 602. Звірено 01.10.2026 і 21.10.2026.