Гайди

Закриття кварталу: що подати до 20-го (2026)

Порядок закриття кварталу для autónomo у 2026 році: які декларації подають до 20-го числа (303, 130, 111, 115), строки й доміциляція, що перевірити перед відправленням і recargo за прострочення.

Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn

Опубліковано 29 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 9 хв

Закриття кварталу для аутономо означає подати декларації за минулі три місяці в перші 20 днів квітня, липня і жовтня. Майже всі подають modelo 303 з IVA і modelo 130 з авансу IRPF. Якщо ви платили зарплату або рахунки професіоналів з retención, додається 111. Орендуєте приміщення з утриманням, тоді ще й 115. Четвертий квартал закривають у січні разом із річними зведеннями. Далі про те, хто що подає, до якої дати платити, що зібрати заздалегідь і скільки коштує запізнення у 2026 році.

Які декларації подати наприкінці кварталу

У 2026 році аутономо на estimación directa закриває квартал двома деклараціями. Modelo 303 показує IVA за квартал, а modelo 130 бере 20 % прибутку з 1 січня мінус уже сплачене (ст. 110 RIRPF). Подання 1–20 квітня, липня і жовтня, за 4-й квартал 1–30 січня (calendario AEAT 2026). Обидві подають і з нульовим результатом. Утримання із зарплат і рахунків професіоналів ідуть у modelo 111, з оренди приміщення у 115.

Ваш перелік визначають відмітки в 036, а не досвід знайомих. Знайдіть свій рядок у таблиці.

Хто що подає за квартал, 2026 (ст. 108–110 RIRPF; ст. 20 LIVA; calendario AEAT 2026)
Ваша ситуація	Що подаєте	Деталь
Послуги або продажі з IVA, estimación directa	303 і 130	130 рахують наростаючим підсумком з 1 січня
Професіонал, у якого за минулий рік з 70 % доходу і більше утримали retención	303, без 130	Для actividades profesionales (ст. 109.2 RIRPF), в агро своє правило (ст. 109.3)
Módulos	131 замість 130	303 за régimen simplificado
Роздріб на recargo de equivalencia	303 не подають	Покупки з ЄС самонараховують у 309
Звільнена діяльність за ст. 20 LIVA (лікар, приватний викладач)	303 не подають	Покупки послуг з ЄС самонараховують у 309
Платили зарплату або рахунок професіонала з утриманням	+ 111	За датою оплати, а не датою рахунку
Орендуєте приміщення, утримуєте 19 %	+ 115	Ставка за ст. 100 RIRPF
Продажі або купівля послуг у ЄС	+ 349	Реклама Google Ads чи Meta з Ірландії теж сюди

У перший рік діяльності правило 70 % перевіряють за поточним кварталом, а не за минулим роком (ст. 109.5 RIRPF). Обовʼязок вас більше не стосується? Зніміть його в 036, бо інакше AEAT чекатиме декларацію щокварталу.

До якої дати подавати і платити

Квартальні декларації у 2026 році подають до 20 квітня, липня і жовтня. З доміциляцією за IBAN вікно коротше, до 15-го числа. За 4-й квартал 2025 року 303 і 130 доміцилювали до 27 січня 2026, а 111 і 115 до 15 січня. Між кінцем доміциляції і кінцем подання AEAT лишає щонайменше 3 робочі або 5 календарних днів (calendario AEAT 2026).

Строки подання і доміциляції, 2026 (calendario AEAT, «Plazos de presentación con domiciliación bancaria»)
Модель	Подання 1T–3T	Доміциляція 1T–3T	4T 2025: подання	4T 2025: доміциляція
303	1–20	1–15	1–30 січня	1–27 січня
130 і 131	1–20	1–15	1–30 січня	1–27 січня
111 і 115	1–20	1–15	1–20 січня	1–15 січня
349 (квартальна)	1–20	без оплати	1–30 січня	без оплати

Не встигли до 15-го? Подайте декларацію до 20-го і сплатіть самі. Банк або sede видасть NRC, його вписують у декларацію. Якщо строк припадає на суботу, неділю чи свято, він переходить на наступний робочий день. Доміциляція зсувається на стільки ж днів (ст. 30.5 Ley 39/2015; calendario AEAT 2026).

Найближчий такий випадок уже видно. 30 січня 2027 року припадає на суботу, тож за цим правилом 303 і 130 за 4-й квартал 2026 року перейдуть на понеділок 1 лютого. Точну дату AEAT опублікує в calendario 2027. Ми орієнтуємося на 20 січня, бо цього дня закриваються 111 і 115.

Що зібрати до подання

Що раніше документи лежать у кабінеті, то менше несподіванок 14-го числа. До кінця кварталу зберіть:

Усі виставлені рахунки кварталу за порядком номерів, без пропусків. Анульований рахунок закривають factura rectificativa, а не видаленням.
Рахунки за роботу останнього місяця кварталу. Клієнту-підприємцю рахунок виставляють до 16-го числа наступного місяця (ст. 11 RD 1619/2012).
Повні рахунки на витрати з вашим імʼям і NIF. Тікет без NIF може пройти як витрата в IRPF, якщо її підтверджено, але відрахування IVA не дає.
Квитанції cuota RETA за три місяці: вони йдуть у витрати 130.
Рахунки без IVA від постачальників з ЄС, наприклад Google Ireland. За ними ви самі нараховуєте й відраховуєте 21 % у 303 і показуєте їх у 349.
Виписку з рахунку, щоб бачити, що і коли оплачено. 111 і 115 рахують за датою оплати.

Що перевірити в 303 перед відправленням

Результат modelo 303 дорівнює IVA з ваших рахунків мінус IVA з витрат на діяльність із повним рахунком (ст. 92 і 97 LIVA). Відʼємний результат у 1–3-му кварталі 2026 року не повертають. Він переходить «a compensar» у наступні квартали на 4 роки. Повернення можна попросити в 303 за 4-й квартал, на весь залишок разом із casilla 110 (інструкції 303 2026).

Найчастіше 303 переробляють через забутий рахунок, подвоєну витрату і відрахування IVA з чека без NIF. Перевірте і ставки: частина операцій має 10 % або 4 %, а не 21 % (гайд про ставки IVA).

Квартал минув без рахунків і без покупок? Декларацію однаково подають, з відміткою «sin actividad». Результат рівно нуль подають як «resultado cero», це окремий вид декларації у формі AEAT. Помилку в уже поданій 303 виправляють лише autoliquidación rectificativa, з 3-го кварталу 2024 року в обидва боки (Orden HAC/819/2024).

Як правильно порахувати 130

Modelo 130 у 2026 році рахують наростаючим підсумком: доходи мінус витрати з 1 січня до кінця кварталу, від прибутку 20 % (ст. 110.1.a RIRPF). Із суми віднімають 130 попередніх кварталів цього року і retenciones, які з вас утримали клієнти. Якщо прибуток минулого року до 9 000 €, віднімають ще 100 € за квартал (ст. 110.3.c RIRPF).

Ось як це виглядає в цифрах (вигаданий приклад). Дизайнер із січня по вересень 2026 року виставив рахунків на 30 000 € без IVA. Витрати разом із cuota RETA склали 12 000 €. Клієнти-компанії retención не утримували. За 1-й і 2-й квартали він уже сплатив за 130 разом 2 200 €.

Прибуток з 1 січня: 30 000 − 12 000 = 18 000 €.
20 % від прибутку: 3 600 €.
Мінус сплачене в 1T і 2T: 3 600 − 2 200 = 1 400 €.
До сплати за 3-й квартал: 1 400 €.

Якщо рахувати квартал окремо, сума розійдеться з Renta, і різницю доведеться доплатити навесні. Відʼємний результат у 1–3-му кварталі не губиться. Він зменшує наступні 130 цього ж року через casilla 15. У 4-му кварталі мінус подають як «negativa» (інструкції 130).

Знижка 100 € має сходинки. При прибутку минулого року 9 000,01–10 000 € вона становить 75 €, до 11 000 € це 50 €, до 12 000 € лишається 25 €. Понад 12 000 € знижки немає.

Коли потрібні 111 і 115

Modelo 111 подає аутономо, який у кварталі виплатив зарплату або оплатив рахунок професіонала з retención (ст. 108.1 RIRPF). Modelo 115 подає орендар приміщення, який утримує 19 % з оренди без IVA (ст. 100 RIRPF). У 2026 році обидві декларації рахують за датою оплати. Якщо таких виплат у кварталі не було, декларацію не подають.

Рахунок бухгалтерії чи іншого професіонала-аутономо з утриманням 15 % уже робить вас платником 111, навіть без працівників. Була виплата, але утримання за сумою не належить, тоді подають «negativa». Для 115 це оренда до 900 € на рік одному орендодавцю (ст. 75.3.g RIRPF). Коворкінг із послугами утримання не потребує (DGT V3148-18).

Чим відрізняється четвертий квартал

Четвертий квартал закривають у січні: 111 і 115 до 20-го, 303 і 130 до 30-го. До них додаються річні зведення: modelo 390 з IVA до 30 січня, 190 і 180 з утримань до 31 січня, 347 у лютому, якщо операції з одним контрагентом за рік перевищили 3 005,06 € (calendario AEAT 2026).

Річні зведення мають зійтися із сумою чотирьох квартальних декларацій. Якщо в 390 IVA за рік більший, ніж у чотирьох 303, AEAT помітить розбіжність раніше за вас. У січні 2026 року 31-ше припало на суботу, і 190 та 180 закривалися 2 лютого. Renta сюди не входить, її подають навесні наступного року (гайд про 390).

Скільки коштує запізнення

У 2026 році декларацію до сплати, подану самостійно до листа AEAT, обкладають recargo: 1 % плюс 1 % за кожен повний місяць, після 12 місяців 15 % і відсотки (ст. 27 LGT). Якщо сплатити вчасно, recargo зменшують на 25 %. Запізнення з декларацією без суми до сплати коштує 100 € (ст. 198.2 LGT). Після requerimiento штраф вищий: 200 € або від 50 % несплаченого (ст. 191 LGT).

Багато хто думає, що порожня 303 чи 130 з мінусом при запізненні нічого не коштує. Насправді санкція за ст. 198 LGT якраз для декларацій без шкоди. Якщо сплатити її вчасно й не оскаржувати, суму зменшують ще на 40 % (ст. 188.3 LGT).

Ми зазвичай діємо так. Помітили прострочення, подаємо декларацію того ж дня, не чекаючи листа. Грошей на оплату немає, тоді подаємо без оплати і просимо aplazamiento. Як виправити вже подану декларацію, розібрано в гайді про подання поза строком.

Часті запитання

Чи подавати 303 і 130, якщо доходів не було?

Так. Поки в 036 стоять обовʼязки з IVA та IRPF, декларацію подають щокварталу, навіть порожню. За неподання загрожує санкція за ст. 198 LGT.

Клієнт не оплатив рахунок. Чи платити з нього IVA?

Так. IVA виникає в момент операції, а не оплати (ст. 75 LIVA). Виняток становить criterio de caja, якщо ви обрали його в 036.

Знайшов забуту витрату після подання 130. Що робити?

Нічого не виправляти. 130 рахують наростаючим підсумком, тож витрата увійде в наступний квартал цього року. Забутий IVA з витрати в 303 можна відрахувати в одній із наступних декларацій протягом 4 років (ст. 99 LIVA).

Що робимо ми

В autonomotax ми рахуємо 303 і 130 за рахунками й витратами з кабінету. Якщо є утримання, готуємо 111 і 115. Подаємо з доміциляцією до 15-го, щоб банк встиг списати. Перед поданням ви бачите підсумок кожної декларації і що його зменшило. У січні додаємо 390, 190, 180 і звіряємо їх із чотирма кварталами.

Джерела

AEAT, Calendario del contribuyente 2026 і розділ «Plazos de presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria» (прочитано 28.10.2026): 1T–3T подання 1–20, доміциляція 1–15; 4T 2025: 303 і 130 до 30 січня, доміциляція до 27 січня; 111 і 115 до 20 і 15 січня; 190 і 180 до 2 лютого; щонайменше 3 робочі або 5 календарних днів; перенесення з неробочого дня.
RD 439/2007 (RIRPF, консолідований текст, прочитано 28.10.2026): ст. 75.3.g (900 €), 100 (19 % оренда), 108.1 (111 і 115, negativa), 109.2 і 109.5 (70 %), 110.1.a і 110.3.c (130, знижка 100/75/50/25 €).
Ley 58/2003 General Tributaria (консолідований текст, прочитано 28.10.2026): ст. 27 (recargo і знижка 25 %), 188.3 (знижка 40 %), 191 (50 % і більше), 198.1–2 (200 € і 100 €).
Ley 37/1992 del IVA: ст. 20, 75, 92, 97, 99 (devengo, відрахування і 4 роки); інструкції modelo 303 2026 («sin actividad», «resultado cero», повернення в 4T).
Ley 39/2015, ст. 30.5: перенесення строку з неробочого дня (прочитано 28.10.2026). RD 1619/2012, ст. 11: рахунок підприємцю до 16-го числа. Orden HAC/819/2024: rectificativa 303.
Практика: Infoautónomos, «Cómo preparar el cierre de trimestre»; Invoo, «Checklist cierre trimestral Q1 2026» (прочитано 28.10.2026), запитання читачів про порожні декларації і запізнення.

← Усі гайди