Гайди

Modelo 347: операції з контрагентами понад 3 005 € (2026)

Modelo 347 показує AEAT клієнтів і постачальників, з якими за рік набралося понад 3 005,06 € з IVA. Пояснюємо, хто подає за 2026 рік, хто звільнений на módulos і recargo, що не входить, як рахувати суму, строк до 1 березня 2027 року і штрафи.

Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn

Опубліковано 25 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 10 хв

Modelo 347 потрібна аутономо, якщо з одним клієнтом чи постачальником за рік набралося понад 3 005,06 € операцій з IVA. Податку за нею немає, це інформативна декларація. За 2026 рік її подають з 1 лютого по 1 березня 2027 року. AEAT кладе поруч ваш рядок про контрагента і його рядок про вас. Якщо цифри різні, зʼявляються питання.

Далі по черзі: хто подає і хто звільнений, що в 347 не входить, як рахувати суму, скільки коштує запізнення і що робити, коли цифри з контрагентом не збігаються.

Modelo 347: перелік великих контрагентів для звірки

У 2026 році modelo 347 залишається річною інформативною декларацією про операції з третіми особами (ст. 31–35 RGAT, RD 1065/2007). У ній перелічують кожного клієнта й постачальника, з яким за рік набралося понад 3 005,06 € з IVA, і суму по кварталах. Сплачувати нічого не треба. Форму затвердила Orden EHA/3012/2008, останню зміну внесла Orden HAC/1431/2025.

Кожен рядок 347 містить NIF контрагента, його імʼя, річну суму і чотири квартальні суми. Купівлі позначають clave A, продажі clave B. Ваш постачальник показує вас із clave B. AEAT зіставляє ці два рядки за NIF і кварталом.

Тобто модель перевіряє не вас окремо, а пару «ви і контрагент».

Хто подає 347: поріг рахують окремо для кожного контрагента

Подає кожен аутономо і кожна компанія з діяльністю, у кого в 2026 році купівлі або продажі з однією особою перевищили 3 005,06 € з IVA (ст. 31 і 33.1 RGAT). Купівлі й продажі з одним контрагентом рахують окремо. Якщо жоден контрагент порогу не перейшов, 347 не подають зовсім (ст. 32.c RGAT). Для cobros por cuenta de terceros поріг 300,51 €.

Кількість рахунків значення не має. Десять рахунків одному постачальнику по 400 € дають 4 000 € за рік, і цей постачальник потрапляє в 347. Разова купівля на 2 500 € в іншого не потрапляє.

Про окремий підрахунок часто забувають. Ви купили в столяра матеріалів на 2 000 € і продали йому роботу ще на 2 000 €. Разом 4 000 €, але ні купівлі, ні продажі окремо поріг не перейшли. Рядка в 347 немає.

Приватні клієнти теж рахуються. Ви відремонтували кухню фізособі й виставили повну factura з її NIE на 8 470 €? Цей клієнт іде в 347 з clave B. Продажі за factura simplificada без даних покупця в 347 не потрапляють (ст. 33.2.a RGAT).

Хто звільнений: SII, módulos і recargo de equivalencia

У 2026 році 347 не подають учасники SII, зокрема всі в REDEME, а також ті, хто не має в Іспанії ні місця діяльності, ні доміцилію (ст. 32 RGAT). Аутономо на módulos звільнений частково і лише тоді, коли в IVA в нього водночас régimen simplificado, REAGP або recargo de equivalencia. Аутономо на estimación directa з recargo de equivalencia подає 347 за загальними правилами.

Хто подає modelo 347 за 2026 рік (ст. 32 RGAT, ст. 40.1 RIVA, DGT V0632-19)
Режим IRPF і IVA	Подаєте 347	Що включаєте
Estimación directa, загальний режим IVA	Так, якщо є контрагент понад 3 005,06 €	Купівлі (A) і продажі (B)
Estimación directa, recargo de equivalencia	Так	Купівлі в постачальників (A) і продажі, за якими виставили factura
Módulos, régimen simplificado	Частково	Купівлі з libro registro de facturas recibidas і продажі з factura
Módulos, recargo de equivalencia або REAGP	Частково	Лише операції, за якими виставили factura
SII, зокрема REDEME	Ні	Дані вже в libros registro на sede AEAT

Рядок про módulos і simplificado найчастіше розуміють неправильно. Багато сайтів пишуть, що на módulos 347 не подають. Проте ст. 32.b RGAT прямо вимагає показати купівлі, які simplificado записує в libro registro de facturas recibidas. Бар на módulos з оптовим постачальником напоїв на 9 000 € на рік цього постачальника в 347 показує.

Звільнення SII стосується того, хто подає, а не його контрагента. Ваш постачальник електрики може бути в SII і 347 не подавати. Якщо ви заплатили йому за рік понад 3 005,06 €, у своїй 347 ви його однаково показуєте.

Що в 347 не входить: retención, ЄС і товари через митницю

У 347 не показують операції, які AEAT у 2026 році вже бачить з інших декларацій (ст. 33.2 RGAT). Не входять рахунки з retención IRPF: їх показує платник у 190 або 180 (DGT V3210-18). Не входять операції з ЄС з modelo 349, імпорт і експорт товарів, відправлення товарів на Канари, до Сеути й Мелільї. Не входять операції без обовʼязку виставляти factura і купівлі поза діяльністю.

Чотири випадки, про які питають найчастіше:

Послуги клієнту поза ЄС, наприклад у Великій Британії чи Україні, входять у 347 при сумі понад 3 005,06 €. Виключено лише імпорт і експорт товарів (ст. 33.2.g RGAT).
Реклама Google Ads чи Meta, яку виставляють компанії з Ірландії, іде в modelo 349, а не в 347.
Оренда приміщення з retención іде в 115 і 180. Якщо retención за законом не потрібна, оренду показують у 347 як звичайну купівлю.
Купівлі в іспанського підрядника з inversión del sujeto pasivo входять у 347 з окремою позначкою (ст. 34.1.k RGAT).

Професіонал, у якого всі клієнти компанії і всі платять з retención, продажі в 347 не показує. Його дохід AEAT уже бачить з 190 кожного клієнта. Купівлі понад поріг він показує як звичайно.

Як рахувати суму: IVA, квартали і готівка

Сума в 347 за 2026 рік містить IVA і recargo de equivalencia, за мінусом повернень і знижок того самого року (ст. 34.2 і 34.4 RGAT). Квартал визначає дата, коли рахунок треба записати в libro registro (ст. 35.1 RGAT). Готівку понад 6 000 € від одного контрагента за рік показують окремою річною сумою (ст. 34.1.h RGAT). За criterio de caja суми подають лише річними підсумками.

Повернення чи знижку відносять до кварталу, коли вони сталися. За FAQ AEAT річна сума може бути навіть відʼємною, якщо за модулем вона більша за поріг. Аванс від клієнта показують у рік отримання. Потім у 347 іде сума операції мінус аванс (ст. 35.3 RGAT).

Готівка понад 6 000 € трапляється рідко. З 2021 року одну операцію на 1 000 € і більше не можна оплатити готівкою, якщо одна зі сторін працює як бізнес (ст. 7 Ley 7/2012). Така сума складається з багатьох дрібних оплат, наприклад від постійного покупця крамниці.

Приклад: хто потрапить у 347 у майстра з ремонту

Андрій ремонтує квартири в Малазі, він на estimación directa і загальному IVA 21 % (вигаданий приклад). За 2026 рік його книги показують таке:

Контрагенти аутономо за 2026 рік і modelo 347 (ст. 33 RGAT)
Контрагент	Сума за 2026 рік	У 347
Приватний клієнт, ремонт кухні, factura з NIE, травень	8 470 € (7 000 € + IVA 21 %)	Так, clave B, 2T
Будівельний магазин, 14 рахунків	5 203 € з IVA	Так, clave A, по кварталах
Керуюча компанія будинку, 3 рахунки по 1 089 €	3 267 €	Так, clave B
Оренда складу у фізособи, 400 € на місяць плюс IVA, retención 19 %	5 808 € з IVA	Ні, в Андрія це modelo 180
Google Ads, Ірландія	3 600 € без іспанського IVA	Ні, це modelo 349
Заправка, пальне за factura	2 760 €	Ні, поріг не перейдено

У 347 Андрія три рядки: два продажі й одна купівля. Оренду AEAT бачить з його 180, рекламу з його 349.

Строк 347 за 2026 рік: до 1 березня 2027

Modelo 347 за 2026 рік подають у лютому 2027 року (ст. 10 Orden EHA/3012/2008). 28 лютого 2027 року припадає на неділю, тому останній день переноситься на понеділок 1 березня 2027 (ст. 30.5 Ley 39/2015). Так само AEAT перенесла строк за 2025 рік на 2 березня 2026. Подають лише через інтернет, фізособа входить із Cl@ve або certificado digital.

Якщо sede AEAT не працює з технічних причин, після строку є ще 4 календарні дні (сторінка «Plazo de presentación» на sede AEAT). Вебформуляр приймає до 40 000 записів, аутономо цього вистачає із запасом.

Готувати 347 краще в січні, разом з modelo 390. Книги за рік уже закриті, і є час звірити суми з великими контрагентами до подання.

Скільки коштує запізнення або помилка в 347

Не подали 347 вчасно: штраф 20 € за кожного контрагента, якого треба було показати, мінімум 300 €, максимум 20 000 € (ст. 198.1 LGT у редакції, чинній у 2026 році). Подали самі до requerimiento: сума і межі вдвічі менші, мінімум 150 € (ст. 198.2 LGT). Подали з неправильними сумами: до 2 % від суми помилкових операцій, мінімум 500 € (ст. 199.5 LGT).

У типового аутономо пʼять-десять контрагентів, і 20 € за запис дають менше за мінімум. Тому запізнення зазвичай коштує 300 €, а якщо подати до листа AEAT, то 150 €.

Помилку в поданій 347 виправляють двома способами. Complementaria додає пропущені записи. Sustitutiva замінює всю попередню декларацію. Якщо ви виправили самі до листа AEAT, штраф за ст. 199 не застосовують. Лишається ст. 198.2 за записи, додані із запізненням. Детальніше про подання після строку в матеріалі про декларації після строку.

Що робити, якщо суми з контрагентом не збігаються

Різниця в кварталі нормальна. У FAQ AEAT є приклад: продавець виставив рахунок 20 березня, покупець отримав і записав його 30 квітня. У продавця операція в 1T, у покупця в 2T. Річна сума має збігатися.

Річну різницю краще знайти до подання. Порядок такий:

У січні випишіть із книг усіх контрагентів понад 3 005,06 € із сумами по кварталах.
Надішліть великим клієнтам і постачальникам ці суми email-ом і попросіть їхні цифри.
Знайдіть розбіжність за рахунками: пропущений рахунок, rectificativa, рахунок без IVA.
Виправте свою помилку в книгах. Помилку контрагента залиште йому, у вас має бути сума за вашими документами.

Якщо лист із Hacienda таки прийшов, відповідь будують на рахунках і виписках. Як це робити, ми пояснюємо в матеріалі про requerimiento з Hacienda.

Що робимо ми

Наші клієнти 347 окремо не збирають. Кабінет групує книги за NIF контрагента за рік і сам прибирає те, що пішло в 190, 180 і modelo 349. Контрагента без NIF понад поріг кабінет показує до подання, щоб ви дописали дані. Ми звіряємо підсумки й подаємо 347 у лютому. Річний IVA при цьому зводить modelo 390, а утримання в професіоналів видно в modelo 111 і 190.

Не впевнені, кого показувати в 347 і чи потрібна вона вам? Напишіть нам, розберемо за вашими книгами.

Часті питання про modelo 347

Чи треба подавати порожню 347, якщо поріг ніхто не перейшов?

Ні. Якщо з жодним контрагентом за 2026 рік не набралося понад 3 005,06 €, обовʼязку немає (ст. 32.c RGAT). Порожню декларацію не подають.

Я оформив alta в липні. Поріг рахують за пів року?

Ні, поріг той самий: 3 005,06 € за календарний рік, без перерахунку на місяці (ст. 33.1 RGAT). Рахують операції від дати alta до 31 грудня.

Я оформив baja у 2026 році. 347 ще потрібна?

Так, якщо за місяці роботи якийсь контрагент перейшов поріг. 347 за рік baja подають у звичайний строк, у лютому 2027 року.

Контрагент мене не показав. Це моя проблема?

Ваш обовʼязок показати свої операції за своїми книгами. Якщо вашу суму підтверджують рахунки, розбіжність пояснюють документами у відповіді на requerimiento.

Джерела

RGAT, RD 1065/2007, ст. 31–35: зобовʼязані, звільнені (ст. 32 у ред. RD 1512/2018), поріг 3 005,06 € і 300,51 €, винятки, готівка понад 6 000 €, квартал за записом у книзі. Консолідований текст BOE, прочитано 28 жовтня 2026.
Orden EHA/3012/2008, ст. 10: строк у лютому; зміни Orden HAC/1431/2025 (BOE 12.12.2025). Прочитано 28 жовтня 2026.
Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 198 і 199: штрафи за запізнення і неправильні дані. Ley 39/2015, ст. 30.5: перенесення строку з вихідного. Прочитано 28 жовтня 2026.
RIVA, ст. 40.1: libro registro de facturas recibidas у régimen simplificado. Ley 7/2012, ст. 7: готівка від 1 000 €. Прочитано 28 жовтня 2026.
AEAT, розділ modelo 347: preguntas frecuentes, строк, форма подання, звільнені, виключені операції, сума (сторінки оновлено 08.09.2026). Прочитано 28 жовтня 2026.
DGT, консультації V3210-18 від 18.12.2018 (рахунки з retención не в 347) і V0632-19 від 25.03.2019 (módulos і recargo de equivalencia). Прочитано 28 жовтня 2026.

← Усі гайди