Гайди
Бухгалтерія чи вести аутономо самому: як вирішити (2026)
Аутономо може вести декларації сам або віддати бухгалтерії. Розбираємо, що ви мусите робити в будь-якому разі, хто відповідає перед Hacienda за помилку бухгалтера, який випадок під силу самому, скільки коштують обидва шляхи і як обрати чи змінити бухгалтерію.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 24 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 9 хв
Вести аутономо самому законно: у 2026 році жодна норма не зобовʼязує наймати бухгалтерію. Представник перед Hacienda це ваше право, не обовʼязок. Якщо ви надаєте послуги іспанським компаніям, працівників немає і все за однією ставкою IVA, власних сил зазвичай вистачає. Коли зʼявляються клієнти в ЄС, наймані працівники чи лист від Hacienda, помилка коштує дорожче за рік обслуговування. За помилку бухгалтерії перед Hacienda теж відповідаєте ви.
Чи можна аутономо обійтися без бухгалтерії? Так
Так. Закон дозволяє діяти через представника, наприклад asesor fiscal, але не вимагає цього (ст. 46 Ley 58/2003 General Tributaria, редакція 2026 року). Modelo 303, 130 і Renta можна подавати самому в Sede AEAT із certificado digital або Cl@ve. Вирішують складність вашого випадку і ціна помилки, а не заборона.
Чимало новоприбулих певні, що в Іспанії без gestoría ніяк. Це міф. Бухгалтерія діє як представник: подає декларації від вашого імені за довіреністю. Обовʼязок платити й подавати залишається за вами.
Для подання потрібен лише спосіб входу в Sede. З NIE його можна отримати, порядок описано в гайді про certificado digital і Cl@ve для іноземця.
Що треба робити в будь-якому разі, самому чи через бухгалтерію
Перелік однаковий для всіх. Перед стартом: modelo 036 в AEAT і alta в RETA. Щокварталу до 20-го числа: 303 з IVA і 130 з IRPF; за IV квартал до 30 січня. Щороку: 390, за операцій понад 3 005,06 € з одним контрагентом 347, навесні Renta. А ще книги доходів і витрат (ст. 68 RIRPF). Строки за календарем AEAT на 2026 рік.
Бухгалтерія цей перелік не скорочує. Вона виконує його замість вас: вносить рахунки, рахує, подає й стежить за строками. Тож перше питання таке: чи впораюся я з цим переліком сам і нічого не пропущу?
Правила для рахунків змінюються. За законом з 1 липня 2027 року аутономо виставляє їх через програму, що відповідає вимогам VeriFactu (RDL 15/2025). 5 жовтня 2026 року Hacienda оголосила перенесення на жовтень 2028 року, але норми в BOE поки немає. У 2026 році це добровільно, деталі в гайді про VeriFactu.
Хто відповідає перед Hacienda, якщо помилилася бухгалтерія? Ви
Перед AEAT відповідає аутономо, навіть якщо декларацію готував і подавав бухгалтер. Recargo за запізнення і доплату з відсотками нарахують вам (ст. 27 Ley 58/2003). Бухгалтер відповідає перед Hacienda солідарно, лише коли сам спричинив порушення або активно в ньому брав участь (ст. 42.1.a). Решту ви стягуєте з нього за договором, уже після оплати.
Про це рідко думають, коли обирають сервіс. Hacienda бачить одного obligado tributario, тобто вас. Лист прийде на ваш NIE, і платити за ним теж вам. Компенсацію з бухгалтерії можна вимагати потім, але це окрема суперечка, часом у суді.
Тому на ринку зʼявилися гарантії: частина сервісів пише в тарифі, що штраф через їхню помилку платить сервіс (так у Declarando, перевірено 27.10.2026, і в нас із тарифу Base). Це практика конкретних договорів, не норма закону. Читайте, що саме покрито: зазвичай помилка сервісу, а не запізнення з вашими документами.
Який випадок під силу самому, а де потрібна допомога
Найпростіший профіль: послуги іспанським компаніям, estimación directa, одна ставка IVA, без працівників. Якщо торік щонайменше 70 % доходу пройшло з retención IRPF, професіонал не подає modelo 130 (ст. 109.2 RIRPF, 2026 рік). Лишаються 303 щокварталу та річні 390 і Renta. З цим можна впоратися самому, якщо облік охайний.
Складність залежить від кількості рухомих частин, а не від суми доходу. Кожна нова частина додає декларацію і власний спосіб помилитися:
| Ситуація | Що додається | Самому |
|---|---|---|
| Послуги іспанським компаніям, ≥ 70 % доходу з retención | 303, 390, Renta; без 130 (ст. 109.2 RIRPF) | Так, якщо облік охайний |
| Клієнти — приватні особи в Іспанії | 303 і 130 щокварталу | Так |
| Оренда приміщення | 115 щокварталу і 180 у січні | Так, якщо раз розібратися |
| Клієнти чи постачальники в ЄС | Alta в ROI, modelo 349, правила місця послуги | Краще з допомогою: помилку в IVA видно одразу |
| Наймані працівники | Nóminas, Seguridad Social, 111 і 190 | Краще з допомогою: тут ще й трудове право |
| Надійшов requerimiento | Відповідь вчасно й по суті | Краще з допомогою: за невідповідь від 150 € (ст. 203 LGT) |
Тонкощі з 70 %. Правило стосується лише професійної діяльності. У перший рік відсоток рахують за той період, за який подають 130 (ст. 109.5 RIRPF). Продаєте товари або частина клієнтів не утримує IRPF, отже 130 потрібен.
Що потрібно, щоб подавати самому
Техніки небагато. Спершу вхід у Sede: certificado digital, DNIe або Cl@ve. Далі програма для рахунків і книг. AEAT має безкоштовний застосунок для рахунків VERI*FACTU без ліміту кількості. Обмеження відчутні: немає спрощених рахунків, у рахунку лише один отримувач, вивантажити записи в іншу програму не можна.
Сам 303 зручно заповнювати в сервісі Pre303 на Sede, 130 і Renta подають у тій самій Sede. Найважче не форми, а дисципліна: кожен рахунок внести вчасно, звірити квартал із банком, не забути річні зведення. Хто відкладає рахунки на останній тиждень перед 20-м, помиляється частіше.
Скільки коштує помилка, якщо вести все самому
Запізнилися без листа з Hacienda: recargo 1 % плюс 1 % за кожен повний місяць, після 12 місяців 15 % і відсотки (ст. 27 Ley 58/2003, 2026 рік). Податок сплатили під час подання, а recargo у строк із листа про нього: recargo менший на 25 % (ст. 27.5). Помилку першою знайшла AEAT: санкція від 50 % недоплати (ст. 191). Recargo до витрат не йде (ст. 15.c LIS).
Приклад (вигаданий приклад). Олена, дизайнерка з Аліканте, не подала 303 за III квартал 2026 року до 20 жовтня. До сплати було 840 €. Вона подає й платить 22 грудня, це 2 повні місяці запізнення:
- recargo 1 % + 2 × 1 % = 3 %, тобто 25,20 €;
- знижка 25 %, якщо recargo сплачено у строк із листа AEAT: 25,20 € × 0,75 = 18,90 €;
- відсотків немає: до 12 місяців їх не нараховують;
- разом: 840 € податку плюс 18,90 € recargo.
Сума невелика. Дорожче інше: якщо помилку першою знайшла AEAT, рахують уже санкцію. Знижки є: 30 % за згоду і ще 40 % за оплату без оскарження (ст. 188 LGT). Як виправляти запізнення й помилки, пояснено в гайді про подання поза строком і rectificativa.
Скільки коштує бухгалтерія у 2026 році
На ринку Іспанії у 2026 році є три рівні цін без IVA. Програма без людини коштує від 0 € (застосунок AEAT) до 19 € на місяць. Програма з консультаціями, коли подаєте ви, близько 29 €. Бухгалтерія, яка готує й подає за вас, від 24 до 99 €, медіана близько 35 €. Плата бухгалтерії йде у витрати діяльності (ст. 28 LIRPF).
| Показник | Програма, подаєте самі | Програма + консультації | Бухгалтерія подає за вас |
|---|---|---|---|
| Ціна на місяць | 0–19 € | ≈ 29 € | 24–99 €, медіана ≈ 35 € |
| Хто рахує декларації | Програма за вашими записами | Програма, питання до фахівця | Фахівець |
| Хто подає | Ви | Ви | Бухгалтерія за довіреністю |
| Відповідь на requerimiento | Ви | Ви, з підказкою | Зазвичай бухгалтерія, перевірте тариф |
| Хто платить recargo | Ви | Ви | Ви; за помилку сервісу — за умовами договору |
Практика ринку, не норма: приклад драбини тарифів — Cuéntica (9, 19, 29 і 59 € + IVA, на 27.10.2026); розкид 24–99 € — наш огляд тарифів Xolo, Declarando, Taxfix, Infoautónomos та інших (02.10.2026). Renta і працівники майже скрізь ідуть окремим рядком.
У нас два входи. Start за 15 € на місяць без IVA: кабінет рахує всі декларації за вашими книгами, подаєте ви. З Base за 39 € асесор сам готує й подає, відповідає на requerimiento. Склад тарифів на сторінці цін.
Як обрати бухгалтерію і що перевірити до підпису
Ціна на місяць мало що каже. Порівнюйте те, що буде, коли щось піде не так. Перед підписом запитайте:
- Які modelos входять у ціну: 303 і 130 є всюди, а 349, 111, 115 і Renta часто коштують окремо.
- Хто відповідає на requerimiento і скільки це коштує.
- Чи платить сервіс штраф, якщо помилився сам, і що для цього потрібно від вас.
- До якого числа треба надсилати рахунки за квартал.
- Який apoderamiento ви даєте в AEAT: на все чи на окремі trámites.
- Як забрати книги й копії декларацій, коли підете.
- Якою мовою з вами говорять і як швидко відповідають.
Перевірте й юридичну особу: на сайті сервісу мають бути razón social, NIF і адреса. Договір із бухгалтерією називається hoja de encargo, у ньому записано склад послуг.
Як змінити бухгалтерію або перейти на ведення самому
Довіреність бухгалтерії відкликають у Sede AEAT, розділ «Consulta y revocación de apoderamientos otorgados», через Cl@ve, сертифікат або DNIe. Відкликання діє з моменту, коли AEAT його отримала. Довіреність у реєстрі AEAT діє не довше 5 років, потім її можна продовжити (ст. 6.6 Ley 39/2015). Подані декларації за 2026 рік і попередні роки ви бачите в Sede будь-коли, незалежно від бухгалтерії.
Найкращий момент для зміни: після подання кварталу, у перші дні наступного місяця. Заберіть у старої бухгалтерії книги за поточний рік і перелік поданого. Новій дайте доступ раніше, ніж відкличете старий: інакше найближчий строк 303 опиниться нічиїм.
Що робимо ми
Ми ведемо весь перелік: книги, квартальні 303 і 130, річні зведення та Renta, рахунки, а за потреби працівників і операції з ЄС. Звіряємо декларації між собою і з тим, що про вас повідомляють у Hacienda банки й замовники. Якщо ваш випадок простий, скажемо про це: тоді вистачить Start, і подаватимете ви самі.
Не певні, чи впораєтеся самі? Опишіть свою ситуацію, і ми скажемо, який варіант вам підходить.
Часті запитання
Чи потрібна бухгалтерія в перший рік?
За законом ні. На практиці перший рік легше з допомогою: alta, вибір epígrafe IAE і перші 303 задають усе подальше. Багато хто веде сам із другого року, коли зрозумілий ритм.
Чи можна перейти з бухгалтерії на ведення самому посеред року?
Так, із будь-якого кварталу. Візьміть книги з 1 січня: Renta і 390 рахують за весь рік.
Чи йде плата бухгалтерії у витрати?
Так, це витрата діяльності за ст. 28 LIRPF. IVA з її рахунку ви вираховуєте в 303. Recargo і санкції до витрат не йдуть (ст. 15.c LIS).
Якщо бухгалтерія запізнилася з 303, хто платить recargo?
Hacienda нарахує його вам. Повернути суму з бухгалтерії можна лише за договором, тож пункт про гарантію краще прочитати заздалегідь.
Джерела
- Ley 58/2003 General Tributaria, консолідований текст BOE: ст. 27 (recargos, ред. Ley 11/2021), 42.1.a, 46, 92, 179, 188, 191, 203 (звернення 27.10.2026).
- RD 439/2007 Reglamento del IRPF: ст. 68 (книги), 109.2 і 109.5 (правило 70 % для modelo 130) (звернення 27.10.2026).
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, ст. 15.c: recargo і санкції не вираховуються (звернення 27.10.2026).
- AEAT, Sede: «Aplicación gratuita VERI*FACTU» і «Cómo consultar, prorrogar y revocar los apoderamientos otorgados» (звернення 27.10.2026); Ley 39/2015, ст. 6.6: строк довіреності в реєстрі до 5 років.
- RDL 15/2025 (BOE-A-2025-24446): строк VeriFactu для аутономо 1 липня 2027 року; оголошення Міністерства фінансів про перенесення від 05.10.2026.
- Практика ринку: тарифи Cuéntica і Declarando (27.10.2026), Ayuda T Pymes «¿Contratar gestoría o hacerlo yo mismo?» і Declarando «Errores frecuentes de los autónomos» (27.10.2026), огляд тарифів digital gestorías (02.10.2026).