Гайди

VeriFactu та обовʼязкова електронна фактура: що і коли змінюється для аутономо

Два різні обовʼязки: VeriFactu (якою має бути програма для рахунків, за законом з 1 липня 2027 року, перенесення на жовтень 2028 року оголошене, але не опубліковане) і електронна фактура B2B за RD 238/2026 з 6 жовтня 2028 року. Кого стосується, чи можна лишитися на Excel, безплатна програма AEAT, штраф і що зробити зараз.

Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn

Опубліковано 14 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 10 хв

Для аутономо VeriFactu обовʼязковий з 1 липня 2027 року (RDL 15/2025). Hacienda 5 жовтня 2026 року оголосила перенесення на жовтень 2028 року, але станом на 28 жовтня 2026 року норми про це в BOE немає. Обовʼязкова електронна фактура між компаніями і професіоналами настає для аутономо 6 жовтня 2028 року (RD 238/2026, Orden HAC/1028/2026). Обовʼязки різні. VeriFactu стосується програми, у якій ви виставляєте будь-який рахунок. Електронна фактура стосується формату рахунку для клієнта-компанії в Іспанії.

Далі розбираємо, кого стосується кожен обовʼязок, чи можна лишитися на Excel, що дає безплатна програма AEAT, який штраф і що зробити до 2027 року.

Коли VeriFactu і електронна фактура стануть обовʼязковими

VeriFactu (RD 1007/2023) обовʼязковий для аутономо з 1 липня 2027 року, для компаній з 1 січня 2027 року (RDL 15/2025). Оголошення Hacienda від 5 жовтня 2026 року про перенесення на жовтень 2028 року ще не стало нормою. Електронна фактура B2B (RD 238/2026) обовʼязкова для аутономо з оборотом до 8 млн євро з 6 жовтня 2028 року. Відлік запустила Orden HAC/1028/2026, чинна з 6 жовтня 2026 року.

Найбільше плутанини з двома рядками таблиці: рахунки приватним особам і клієнтам за кордоном.

VeriFactu та електронна фактура B2B для аутономо у 2026 році (RD 1007/2023, RDL 15/2025, RD 238/2026, Orden HAC/1028/2026)
Показник	VeriFactu	Електронна фактура B2B
Що регулює	Програму: запис для кожного рахунку, ланцюжок huella, QR	Формат і передачу рахунку: UBL, CII, EDIFACT або Facturae за EN 16931
Строк для аутономо	1 липня 2027 року; перенесення на жовтень 2028 року оголошене, у BOE його немає	6 жовтня 2028 року
Рахунок приватній особі	Так, якщо рахунок виставлено програмою	Ні
Рахунок клієнту за кордоном	Так (FAQ AEAT, 21.10.2026)	Ні: лише клієнту з місцем діяльності в Іспанії (ст. 3 RD 238/2026)
Factura simplificada	Так	Ні, крім cualificada (ст. 4 RD 238/2026)

Чи можна чекати жовтня 2028 року

Ні, доки перенесення не опубліковане в BOE. Строк 1 липня 2027 року стоїть у disposición final cuarta RD 1007/2023 в редакції RDL 15/2025. Hacienda 5 жовтня 2026 року повідомила, що хоче зсунути його на жовтень 2028 року. Для цього треба змінити ту саму disposición final cuarta. Станом на 28 жовтня 2026 року остання зміна RD 1007/2023 у BOE датована 3 грудня 2025 року.

Консолідований текст RD 1007/2023 ми перевірили на BOE 28 жовтня 2026 року. Нових змін немає. FAQ AEAT, оновлені 21 жовтня 2026 року, теж називають старі дати. Тож плануйте перехід до середини 2027 року. Якщо перенесення вийде, запас часу лишиться вам.

Строки вже переносили двічі: з липня 2025 року на 2026 рік (RD 254/2025), потім на 2027 рік (RDL 15/2025). Оголошення 2026 року стало б третім перенесенням.

5 жовтня 2026 року Cortes розпущено (Real Decreto 806/2026), вибори 29 листопада 2026 року. Поки нових палат немає, перенесення може вийти лише декретом уряду. Станом на 28 жовтня 2026 року такої норми в BOE немає. Коли норма зʼявиться в BOE, ми оновимо цей гайд.

Що VeriFactu вимагає від програми для рахунків

Кожен рахунок створює registro de alta, а скасований рахунок створює registro de anulación. Запис повʼязаний з попереднім цифровою huella, тому непомітно змінити його не вийде. На рахунку друкується QR: за ним клієнт звіряє рахунок з AEAT. Омологації немає. За відповідність відповідає виробник програми через declaración responsable на кожну версію.

Режимів два. У режимі VERI*FACTU програма одразу надсилає кожен запис в AEAT. У неверифікованому режимі програма зберігає записи в себе, підписує їх електронним підписом і веде журнал подій.

Перевага VERI*FACTU записана в самій нормі: така програма вважається відповідною вимогам ст. 8 за своєю конструкцією (ст. 16.2 RD 1007/2023). За FAQ AEAT користувач не зберігає записи роками і не відповідає на запити про них, бо Hacienda вже їх має. Повідомляти про режим у modelo 036 не треба. Режим вмикається першим надсиланням і діє до 31 грудня того самого року (ст. 16.5).

Режим один на всі ваші рахунки. DGT у consulta vinculante V5073-26 від 25 червня 2026 року заборонила змішувати: частина рахунків з надсиланням, частина без. Детальніше в нашій новині про V5073-26.

Чи стосується VeriFactu мене, якщо я пишу рахунки в Excel або від руки

Рахунки від руки в talonario під VeriFactu не підпадають (FAQ AEAT, ред. 21.10.2026). Word чи Excel, де ви лише набираєте, друкуєте і зберігаєте рахунок, теж не вважаються програмою для рахунків. Якщо таблиця формулами чи макросами збирає з рахунків книги обліку, це вже sistema informático de facturación за ст. 1.2 RD 1007/2023. DGT у V1922-25 від 15 жовтня 2025 року не виключила аутономо з Excel з-під норми.

Межу визначають функції, а не назва програми. Простий список рахунків із сумою внизу AEAT дозволяє. Макрос, який сам заповнює libro registro de facturas emitidas, робить таблицю програмою для рахунків. AEAT пише, що перевірятиме це за тим, що вміє таблиця.

Поєднувати не можна. За FAQ AEAT, якщо хоч один рахунок виставлено програмою, решта теж має йти через неї. Виняток один: рахунки державним органам через безплатну MiFacturae.

VeriFactu не стосується тих, хто веде книги IVA в SII, зокрема добровільно через REDEME (ст. 3.3 RD 1007/2023). Не стосується він і тих, чия податкова адреса в Країні Басків чи Наварі. Аутономо в módulos або recargo de equivalencia часто взагалі не мусять виставляти рахунки. Проте рахунок компанії їм виставляти треба, і якщо його зроблено в програмі, VeriFactu застосовується.

Кому що: VeriFactu і електронна фактура за ситуаціями

Який обовʼязок застосовується до вашого рахунку, 2026 рік (RD 1007/2023, RD 238/2026, FAQ AEAT щодо VERI*FACTU від 21.10.2026)
Ситуація	VeriFactu	Електронна фактура B2B
Рахунок із програми іспанській компанії чи аутономо	Так, з 1 липня 2027 року	Так, з 6 жовтня 2028 року
Рахунок із програми приватній особі в Іспанії	Так	Ні
Рахунок клієнту в ЄС або поза ЄС	Так	Ні
Усі рахунки від руки в talonario	Ні	Так для клієнтів-компаній в Іспанії: такий рахунок доведеться виставляти електронно
Книги IVA в SII або REDEME	Ні (ст. 3.3 RD 1007/2023)	Так
Оренда приміщення без працівника на повний день	Ні: це не actividad económica за IRPF (FAQ AEAT)	Так, якщо орендар компанія чи аутономо

Безплатна програма AEAT: кому вона підійде

У 2026 році AEAT дає безплатну програму для рахунків у режимі VERI*FACTU (ст. 7.b RD 1007/2023). Вхід через Cl@ve Móvil, сертифікат або DNIe. Ліміту на кількість рахунків немає. Програма не виставляє factura simplificada, рахунок на кількох отримувачів і рахунки в REBU та режимі турагентств. Записи з неї не можна перенести в іншу програму.

Вона зручна аутономо з кількома рахунками на місяць і одним клієнтом на кожен рахунок. Магазину чи кавʼярні з чеками не підходить. Якщо почнете в ній, а потім перейдете на іншу програму, історія рахунків лишиться в програмі AEAT. Бухгалтерія може виставляти в ній рахунки за вас, якщо має apoderamientos IZ862 та IZ863 або загальний apoderamiento за Ley 58/2003.

Який штраф за програму без VeriFactu

За програму для рахунків, що не відповідає ст. 29.2.j LGT, користувачу загрожує штраф 50 000 € за кожен рік (ст. 201 bis LGT у редакції Ley 11/2021). Порушення тяжке. Виробник такої програми платить 150 000 € за рік і за кожен тип програми. Для аутономо штраф діятиме з дати обовʼязку, за законом з 1 липня 2027 року.

Сума фіксована і від обороту не залежить. Тому стара програма без оновлення небезпечніша, ніж здається. З 29 липня 2025 року виробники мають продавати лише адаптовані версії (FAQ AEAT). Попросіть у свого постачальника declaración responsable на поточну версію.

Як працюватиме електронна фактура з жовтня 2028 року

З 6 жовтня 2028 року аутономо виставляє рахунок іспанській компанії чи аутономо в структурованому форматі (RD 238/2026, ст. 7). Допустимі UBL, CII, EDIFACT і Facturae за моделлю EN 16931. Рахунок іде через приватну платформу або через безплатну solución pública AEAT. Копія кожного рахунку в UBL потрапляє в solución pública (Orden HAC/1028/2026, ст. 3 і 4).

PDF поштою клієнту-компанії в Іспанії після цієї дати вже не буде рахунком. Якщо клієнт не домовився з вами про приватну платформу, його адреса для рахунків за замовчуванням solución pública (ст. 6 RD 238/2026). Рахунок, надісланий через приватну платформу, підписують розширеним електронним підписом (ст. 7.3).

Отримувач повідомляє вам, прийняв він рахунок чи відхилив і коли оплатив. На це є 4 календарні дні без субот, неділь і державних свят (ст. 10.3). Для аутономо з оборотом до 8 млн євро ці статуси обовʼязкові через 12 місяців після 6 жовтня 2028 року, а доти добровільні (disp. trans. 3ª).

Solución pública відкриється щонайменше за 2 місяці до першого строку (Orden HAC/1028/2026). Вхід через сертифікат або Cl@ve. Якщо рахунки в ній за вас виставляє бухгалтерія, вона має бути вашим apoderado в Registro de apoderamientos AEAT (ст. 11.2 наказу).

Окремого штрафу за те, що аутономо не виставив електронну фактуру B2B, у Ley 56/2007 немає. Штраф до 10 000 € зі ст. 2 bis.9 стосується інших. Це великі компанії, які не дають приватним клієнтам отримувати електронні рахунки: звʼязок, енергетика тощо.

Що зробити до 2027 року

Подивіться, чим ви виставляєте рахунки: talonario, Word, Excel з формулами чи програма.
Якщо програма, попросіть у постачальника declaración responsable і дату адаптації версії.
Оберіть один режим, VERI*FACTU або неверифікований, для всіх рахунків, разом з касою і TPV.
Якщо клієнти компанії в Іспанії, перевірте, чи програма вивантажує UBL або Facturae.
Якщо рахунки за вас виставляє бухгалтерія, уточніть, у якій програмі: відповідальність за VeriFactu лишається на вас (FAQ AEAT).

Андрій, веб-дизайнер з Валенсії (вигаданий приклад). На місяць у нього 5 рахунків: 3 агенції у Валенсії і 2 клієнту в Польщі. Рахунки він робить у Word і сам переносить суми в книгу. За FAQ AEAT це поки не програма для рахунків. Якщо Андрій перейде на програму, під VeriFactu підуть усі 5 рахунків. Електронна фактура з 6 жовтня 2028 року торкнеться лише 3 рахунків агенції: польський клієнт поза Іспанією.

Часті запитання

Чи можна надіслати клієнту звичайний PDF

Приватній особі й клієнту за кордоном можна і після 2028 року. Якщо PDF зроблено програмою, на ньому має бути QR за VeriFactu. Клієнту-компанії в Іспанії з 6 жовтня 2028 року потрібен структурований файл, а не PDF.

Що буде, якщо зник інтернет у режимі VERI*FACTU

Виставляти рахунки можна далі. Програма надішле записи пізніше з позначкою «Incidencia». Граничного строку для такого надсилання FAQ AEAT не встановлюють: програма повторює спроби, доки звʼязок не повернеться.

Чи скасовує VeriFactu книгу виставлених рахунків і modelo 347

Ні. Libro registro de facturas emitidas і modelos 347 та 349 лишаються (FAQ AEAT). AEAT пише лише, що її допомога може пришвидшити їх заповнення.

Що робимо ми

В autonomotax рахунки виставляють з кабінету вже з ланцюжком huella і QR. Записи йдуть в AEAT у режимі VERI*FACTU. Кожен рахунок можна завантажити і у форматі Facturae. До 6 жовтня 2028 року ми додамо надсилання копії в UBL у solución pública і попередимо заздалегідь. Як оформити сам рахунок, читайте в гайді як виставити рахунок аутономо, про клієнтів у ЄС у гайді рахунки клієнтам у ЄС.

Якщо ви ще виставляєте рахунки у Word чи окремим PDF, перейти можна вже зараз: виставляйте рахунки з huella і QR з кабінету і зустрічайте обовʼязкові строки без поспіху.

Джерела

Real Decreto 1007/2023 (BOE-A-2023-24840), консолідований текст на 28.10.2026: ст. 1.2, 3, 4, 7, 16 і disposición final cuarta в редакції RDL 15/2025 (остання зміна 03.12.2025). Orden HAC/1177/2024: технічні вимоги, режими VERI*FACTU і неверифікований.
Real Decreto-ley 15/2025 (BOE-A-2025-24446): для аутономо строк 1 липня 2027 року, для компаній 1 січня 2027 року.
Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 29.2.j і 201 bis (ред. Ley 11/2021), прочитано 28.10.2026: штрафи 50 000 € і 150 000 €.
Ministerio de Hacienda, інформаційна нотатка від 5 жовтня 2026 року (за повідомленнями преси): перенесення VeriFactu на жовтень 2028 року. Станом на 28.10.2026 норми в BOE немає.
Real Decreto 806/2026 від 5 жовтня (BOE 06.10.2026): розпуск Конгресу і Сенату, вибори 29.11.2026. Прочитано 28.10.2026.
Ley 56/2007, ст. 2 bis.1 і 2 bis.9 (ред. Ley 18/2022): обовʼязок B2B і штраф до 10 000 € для великих постачальників приватним клієнтам. Прочитано 28.10.2026.
AEAT, FAQ «Sistemas Informáticos de Facturación y VERI*FACTU», ред. 21.10.2026, прочитано 28.10.2026: Excel і Word, рахунки від руки, SII, оренда, клієнти за кордоном, переваги VERI*FACTU, збій звʼязку.
AEAT, «Aplicación gratuita VERI*FACTU», прочитано 28.10.2026: вхід, обмеження, apoderamientos IZ862 та IZ863.
DGT, consultas vinculantes V1922-25 від 15.10.2025 (аутономо з Excel) і V5073-26 від 25.06.2026 (один режим на всі рахунки).
Real Decreto 238/2026 (BOE-A-2026-7295), прочитано 28.10.2026: ст. 3, 4, 6, 7, 10, disposición transitoria tercera, disposición final cuarta. Ley 18/2022: основа обовʼязку.
Orden HAC/1028/2026 від 2 жовтня (BOE-A-2026-20587, BOE від 05.10.2026, чинна з 06.10.2026): solución pública, UBL і EN 16931, вхід через сертифікат або Cl@ve, apoderados.

← Усі гайди