Гайды
Modelo 130: аванс IRPF автономо по шагам (2026)
Modelo 130 — это квартальный аванс по подоходному налогу: автономо платит 20 % с прибыли, накопленной с начала года, а в Renta всё сводится в итог. Разбираем, кто обязан подавать, кого освобождает правило 70 %, сроки в 2026 году и как считается сумма.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 24 сентября 2026 г. · 4 мин
Modelo 130 — это квартальный аванс по IRPF, подоходному налогу. Вы платите не сразу весь налог в Renta, а частями в течение года: каждый квартал перечисляете 20 % с прибыли, накопленной с 1 января. Это не отдельный налог, а предоплата той же самой Renta: в годовой декларации все авансы вычитаются из итога. Кто выставляет счета в основном компаниям с удержанием, часто вообще освобождён от 130. Ниже разберём, кто обязан, кто нет, в какие сроки и как считается сумма.
Что такое modelo 130
Modelo 130 — это квартальный аванс по IRPF, который автономо на estimación directa платит в Испании в течение года. Каждый квартал вы берёте доходы минус расходы с начала года, считаете 20 % с этой прибыли и вычитаете авансы прошлых кварталов и удержания клиентов. Всё считается нарастающим итогом: во втором квартале вы берёте полугодие целиком, а не только апрель–июнь, и вычитаете уже уплаченное.
Логика та же, что у 303 с IVA: государство не ждёт конца года, а собирает налог по ходу. В Renta эти платежи не теряются, а уменьшают итоговую сумму. Поэтому аккуратный 130 в течение года означает маленькую доплату или возврат в июне, а не большой счёт разом.
Кто обязан, а кто освобождён
130 подаёт автономо на estimación directa, если он не подпадает под освобождение. А освобождение есть у профессионалов, у которых в прошлом году не меньше 70 % дохода деятельности шло со удержанием (retención) в счетах компаниям (ст. 109.2 RIRPF). Тогда за вас авансы IRPF уже вносят клиенты, и свой 130 подавать не нужно. Освобождение отмечается в modelo 036.
Отсюда простое правило: работаете в основном на испанские компании, которые удерживают 7 или 15 % в ваших счетах, — скорее всего, 130 не подаёте. Работаете на частных лиц или на иностранных клиентов, которые ничего не удерживают, — 130 обязателен, и аванс придётся платить деньгами. Это ключевой момент для тех, кто выставляет счета за рубеж.
Когда подавать в 2026 году
Сроки те же, что у 303: с 1 по 20 апреля, июля и октября, а за четвёртый квартал с 1 по 30 января. При оплате по домициляции срок закрывается раньше, до 15 числа в первых трёх кварталах. 130 подаётся, даже если квартал вышел в ноль или в убыток: пропуск подачи — это нарушение само по себе, отдельно от того, был ли платёж.
Опоздание с платежом даёт recargo: 1 % плюс 1 % за каждый месяц, а после года 15 % плюс проценты (ст. 27 LGT). Поэтому даже пустой или убыточный квартал стоит подать вовремя, ноль в декларации ничего не стоит, а пропуск позже обходится дороже.
Как считается сумма
В casilla 01 идут доходы с начала года, в 02 — расходы (включая амортизацию и взносы RETA, а в simplificada ещё 5 % на трудно подтверждаемые затраты, до 2 000 € в год). Разница — прибыль в casilla 03. От неё 20 % в casilla 04. Дальше вычитаются авансы прошлых кварталов (05) и удержания клиентов (06). Итог квартала — casilla 19.
| Casilla | Что это |
|---|---|
| 01 | Доходы с 1 января (нарастающим итогом) |
| 02 | Расходы с 1 января: вычитаемые траты, взносы RETA, амортизация |
| 03 | Прибыль = 01 − 02 |
| 04 | 20 % от прибыли |
| 05 · 06 | Минус авансы прошлых кварталов и удержания клиентов |
| 13 | Minoración по низкому доходу прошлого года (до 100 € за квартал) |
| 19 | Результат к уплате или к переносу |
Minoración считается по прибыли прошлого года: до 9 000 € — 100 € за квартал, дальше по убывающей до нуля выше 12 000 €. Посчитать свой аванс можно в калькуляторе modelo 130.
Почему второй квартал больше
130 считается нарастающим итогом, поэтому во втором квартале вы берёте прибыль за всё полугодие, а не только за апрель–июнь. Из неё вычитается то, что вы уже заплатили за первый квартал, но если доход во втором квартале был выше, платёж всё равно выходит крупнее. Особенно это чувствуют те, у кого нет удержаний: гасить нечем, весь аванс идёт деньгами.
Поэтому деньги на 130 разумно откладывать с каждого счёта, а не искать их в конце квартала. Убыточный квартал даёт отрицательный результат, который переносится и уменьшает следующие платежи, так что вести 130 честно выгодно: переплата вернётся в Renta.
Что делаем мы
Мы смотрим по вашим счетам, обязаны ли вы вообще подавать 130 или подпадаете под освобождение 70 %, считаем аванс нарастающим итогом с учётом расходов, взносов RETA и удержаний, применяем minoración, если она вам положена, и подаём в срок с учётом домициляции. И сводим 130 с будущей Renta, чтобы в июне не было сюрприза.
Не знаете, нужно ли вам подавать 130 и сколько платить? Расскажите о своих клиентах, и мы посчитаем ваш аванс.
Источники
- Ley 35/2006 (LIRPF), ст. 99.7: обязанность вносить pagos fraccionados. RIRPF (RD 439/2007), ст. 109–111: ставка 20 %, освобождение при 70 % дохода с удержанием, minoración по низкому доходу. BOE-A-2006-20764.
- AEAT, calendario del contribuyente 2026: 1–20 апреля/июля/октября, 4T 1–30 января, домициляция до 15. Ley 58/2003 (LGT), ст. 27: recargos за опоздание.
- AEAT, Manual práctico de Renta и модель 130 (casillas 01–19, minoración, перенос отрицательного результата). Consultado el 24 de septiembre de 2026.