Гайди
Кабінет удома для аутономо у 2026 році: які витрати на квартиру віднімають в IRPF та IVA
Що аутономо віднімає за кабінет у своїй квартирі у 2026 році: умови 036 і окремої кімнати, IRPF та IVA за видами витрат, розрахунок на прикладі і коли кабінет заважає іпотеці з aval.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 27 жовтня 2026 р. · 5 хв
Аутономо, який працює вдома, віднімає частину витрат на квартиру. Треба заявити в modelo 036 метри під роботу, і ці метри мають бути окремою кімнатою. Тоді в IRPF за часткою метрів віднімають відсотки за іпотекою, IBI, громаду, страховку, амортизацію квартири або оренду. Комунальні платежі віднімають у розмірі 30 % від цієї частки. IVA зі світла, води, газу й домашнього інтернету віднімають за часткою використання. Нижче правила 2026 року, розрахунок і умови, про які дізнаються надто пізно.
Яку частину квартири можна оформити під роботу
Під роботу оформлюють частину квартири, яку можна використовувати окремо від решти житла: кабінет, майстерню, кімнату для прийому клієнтів. Кут вітальні чи кухонний стіл не підходять (ст. 22.3 RIRPF). Метри кабінету і загальну площу заявляють у modelo 036. Частка для розрахунку — це метри кабінету, поділені на площу квартири (DGT V0192-22, 2026).
Окремого входу закон не вимагає. Важливо, щоб у кімнаті не жили й не спали. Частку доводите ви (ст. 106 LGT): план квартири і фото кабінету — найпростіші докази.
Що віднімають в IRPF
В IRPF за часткою метрів віднімають витрати на саму квартиру: відсотки за іпотекою, IBI, громаду, страховку житла, вивезення сміття, амортизацію без вартості землі або оренду. Комунальні платежі (світло, вода, газ, телефон, інтернет) віднімають у розмірі 30 % від частки метрів, якщо ви не доведете інший відсоток (ст. 30.2.5ª.b LIRPF; DGT V0192-22).
Погашення самого кредиту витратою не вважається, віднімають лише відсотки. Замість ціни квартири йде амортизація: 3 % на рік від вартості будівлі без землі (таблиця ст. 30 RIRPF). До бази амортизації DGT дозволяє включити нотаріуса, реєстр і оформлення іпотеки. Амортизацію починають із дати, коли кімната стала кабінетом.
Оренду віднімають за тією самою часткою метрів. Договір при цьому лишається житловим, і орендодавець не виставляє рахунок з IVA.
З робочої частки оренди аутономо утримує 19 % IRPF: він платить цю частину в межах діяльності й стає retenedor (ст. 76.1.b RIRPF). Утримання рахують лише з частки метрів під роботу, житлова частина під нього не підпадає (DGT V0917-12). Утримане перераховують щокварталу в modelo 115, за рік подають зведення modelo 180. Винятки зі ст. 75.3.g RIRPF: оренда до 900 € на рік одному орендодавцю або довідка орендодавця за епіграфом 861 з ненульовою cuota.
Що віднімають в IVA
IVA зі світла, води, газу й домашнього інтернету віднімають у modelo 303 за часткою використання в роботі (TEAC, 19.07.2023, R.G. 06654/2022; DGT V0741-24). IVA змішаної мобільної лінії не віднімають (DGT V0796-25). IVA під час купівлі нової квартири віднімають за часткою кабінету, якщо квартиру внесено в книги як bien de inversión (DGT V0192-22, ст. 95.Tres LIVA).
До 2023 року DGT відповідала інакше: IVA комунальних платежів квартири не віднімали зовсім. Критерій змінив TEAC, і DGT прямо написала про зміну позиції у V0741-24. Тому старі відповіді в інтернеті часто неправильні.
Вторинне житло в приватної особи оподатковують ITP, а не IVA, віднімати там нічого. Якщо ви відняли IVA з нової квартири, частку кабінету переглядають ще 9 років після року купівлі (ст. 95.Tres і 107 LIVA). Закрили кабінет або продали квартиру раніше — частину IVA доведеться повернути.
| Витрата | IRPF | IVA |
|---|---|---|
| Відсотки за іпотекою | частка метрів | без IVA |
| IBI, вивезення сміття | частка метрів | без IVA |
| Громада, страховка житла | частка метрів | без IVA |
| Амортизація квартири | 3 % від будівлі без землі × частка | IVA нової квартири за часткою |
| Оренда житла | частка метрів | без IVA |
| Світло, вода, газ, інтернет | 30 % × частка метрів | за часткою використання |
| Мобільна лінія лише для роботи | 100 % | 100 % |
| Мобільна лінія змішана | 0 | 0 |
Скільки це дає за рік
Порахуймо на умовних цифрах. Квартира 90 м², кабінет 12 м², частка 13,33 %:
| Витрата за рік | Сума | Як рахуємо | У витрати діяльності |
|---|---|---|---|
| Відсотки за іпотекою | 4 800 € | × 13,33 % | 640 € |
| IBI | 450 € | × 13,33 % | 60 € |
| Амортизація: будівля без землі | 150 000 € | × 13,33 % × 3 % | 600 € |
| Світло, вода, інтернет | 2 000 € | × 13,33 % × 30 % | 80 € |
| Разом | 1 380 € |
За ставки IRPF 30 % таке відрахування знижує податок на 414 €. Плюс IVA комунальних платежів за часткою в 303.
Коли кабінет удома заважає
У кабінету вдома є ціна. Кожен євро таких витрат знижує прибуток у Renta, а банк за цим прибутком вирішує, скільки дати в кредит. Докладніше в гайді про іпотеку для аутономо.
Державний aval ICO на іпотеку не дають, якщо в квартирі в день підписання ведеться діяльність. Регіональна програма Canarias забороняє діяльність на весь строк гарантії. Якщо ви купуєте житло з aval, оформлюйте кабінет у 036 не раніше підписання і запитайте банк письмово. Перелік програм у гайді про пільги на купівлю житла.
Під час продажу квартири частку кабінету рахують окремо від житла, див. гайд про продаж житла.
Приклад
Марина (вигаданий приклад), перекладачка в Малазі, купила у 2026 році вторинну квартиру 75 м² з іпотекою. Кімнату 10 м² вона зробила кабінетом через місяць після підписання і подала modelo 036 з новими метрами. Частка 13,33 %. Із цього місяця вона віднімає частку відсотків, IBI та амортизації, а з рахунків за світло й інтернет 30 % від частки в IRPF та IVA за часткою в 303. IVA під час купівлі немає, квартира вторинна.
Що робимо ми
Перевіряємо, чи підходить кімната під кабінет, і подаємо 036 з метрами. Кабінет сам ставить частки IRPF та IVA для рахунків за світло, воду й інтернет за площею з «Податкових даних». Відсотки, IBI й амортизацію ми рахуємо за документами іпотеки та кадастру.
Джерела
- Ley 35/2006 del IRPF, ст. 30.2.5ª.b (комунальні 30 %).
- RD 439/2007 (RIRPF), ст. 22 (afectación parcial) і ст. 30 (таблиця амортизації: будівлі 3 %).
- Ley 37/1992 del IVA, ст. 95, 107, 108.
- DGT, consultas vinculantes V0192-22 (07.02.2022), V0741-24 (16.04.2024), V0796-25 (08.05.2025), V0917-12 (26.04.2012, утримання з робочої частки оренди).
- TEAC, resolución de 19.07.2023, R.G. 06654/2022 (unificación de criterio).
- Усі тексти прочитано 27.10.2026.