Гайди

Спільна чи окрема Renta: що вигідніше родині аутономо (2026)

Хто входить в unidad familiar, як порахувати вигоду conjunta за базою другого з подружжя, що робити, якщо чоловік чи дружина живе в Україні або в ЄС, як conjunta зменшує difícil justificación в аутономо і як змінити варіант до 30 червня.

Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn

Опубліковано 5 жовтня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 8 хв

Спільна Renta вигідна, коли другий із подружжя майже нічого не заробляє. У 2026 році conjunta знімає з бази родини 3 400 € (ст. 84 Ley del IRPF). Родина заощаджує цю суму, помножену на вашу граничну ставку. Якщо база другого з подружжя більша за 3 400 € і дітей немає, окремі декларації майже завжди дешевші. Вибір роблять щороку, а Renta Web показує обидва варіанти ще до подання.

Хто може подати спільну Renta

Спільно подає лише unidad familiar (ст. 82 Ley del IRPF, редакція 2026 року). Перший вид: подружжя, не розлучене через суд, і їхні неповнолітні діти. Повнолітня дитина входить, якщо суд призначив над нею curatela representativa. Другий вид: один із батьків з усіма дітьми, які живуть із ним. Склад родини дивляться на 31 грудня. Пара без шлюбу, навіть pareja de hecho, разом не подає.

Дата 31 грудня вирішує багато. Одружилися 30 грудня? За весь рік можна подати conjunta. Дитині виповнилося 18 у жовтні? До unidad familiar за цей рік вона вже не входить (AEAT, Manual práctico Renta 2025). Бути у двох родинах одночасно не можна (ст. 82.2).

У pareja de hecho зі спільними дітьми conjunta подає лише один із батьків, разом із дітьми. Другий подає індивідуально. Знижку 2 150 € такий батько чи мати не отримає, якщо живе разом з іншим із батьків (ст. 84.2.4º).

За custodia compartida після розлучення з дітьми може подати будь-хто з батьків. Але хто саме, вони домовляються до подання. Домовленості немає? Тоді обоє батьків і діти подають індивідуально, знижки 2 150 € немає (TEAC, резолюція від 19 липня 2024 року, RG 00-02172-2023).

Чоловік чи дружина живе в іншій країні: чи можна подати разом

Ні. Conjunta можлива, лише якщо всі члени родини є контрибуентами IRPF, тобто податковими резидентами Іспанії (ст. 83.1 і ст. 8 Ley del IRPF, 2026; AEAT, Manual práctico Renta 2025, розд. 2). Чоловік чи дружина живе в Україні, Росії чи іншій країні поза ЄС? Кожен резидент подає індивідуально. Якщо другий із подружжя резидент країни ЄС або ЄЕЗ, діє окреме відрахування DA 48ª.

Відрахування DA 48ª вирівнює податок так, ніби вся родина жила в Іспанії. Воно не належить, якщо в когось із членів родини немає NIF або хтось у родині обрав режим Beckham (ст. 93). Родинам, де хтось лишився в Україні, це відрахування не допоможе: Україна поза ЄС.

Є й зворотний бік. Якщо ваші чоловік чи дружина і неповнолітні діти живуть в Іспанії, Hacienda за законом вважає резидентом Іспанії і вас (ст. 9.1). Це можна спростувати доказами, наприклад сертифікатом резидентства іншої країни. Детальніше в гайдах про податкове резидентство і про подвійне оподаткування.

Що змінюється в розрахунку за conjunta

У conjunta доходи родини складають і оподатковують за однією шкалою. З бази віднімають 3 400 € для подружжя або 2 150 € для одного з батьків із дітьми, спершу із загальної бази, залишок із бази заощаджень (ст. 84.2.3º–4º Ley del IRPF). Mínimo personal 5 550 € у 2026 році застосовують один раз на всю родину, а не на кожного з подружжя.

Надбавки до mínimo за вік та інвалідність рахують для кожного з подружжя (ст. 84.2.2º). Решта лімітів закону не подвоюється. Виняток: межі внесків у пенсійні плани, mutualidades і patrimonio protegido. Їх рахують для кожного учасника окремо (ст. 84.2.1º).

Mínimo на дітей у conjunta йде повністю. В окремих деклараціях його ділять між батьками порівну (ст. 61.1ª). Ця деталь важлива для розрахунку нижче.

Збитки минулих років з індивідуальних декларацій у conjunta можна зарахувати. Якщо родина потім повернеться до окремого подання, збиток зарахує лише той, чий він (ст. 84.3–4).

Спільна й окрема Renta у 2026 році (ст. 82–84 і 61 Ley del IRPF)
Що порівнюємо	Conjunta	Individual
Хто подає	Подружжя з дітьми або один із батьків із дітьми	Кожен сам
Знижка до бази	3 400 € подружжю, 2 150 € одному з батьків	Немає
Mínimo personal	5 550 € один на родину	5 550 € у кожного
Mínimo на дітей	Повністю в одній декларації	Навпіл між батьками
Difícil justificación аутономо	2 000 € на всю родину	2 000 € у кожного
Відповідальність за борг	Солідарна в усіх членів родини	Кожен за свій
Пара без шлюбу	Не можна	Завжди

Коли conjunta вигідніша: рахуємо за базою другого з подружжя

У 2026 році conjunta знімає з бази родини 3 400 € (ст. 84.2.3º Ley del IRPF). Натомість дохід другого з подружжя додасться до вашого і піде за вашою ставкою. В окремій декларації людина з базою, нижчою за mínimo 5 550 €, податку не платить. База другого з подружжя менша за 3 400 €? Виграє conjunta. Більша і дітей немає? Виграють окремі декларації.

Економію рахують так: 3 400 € мінус база другого з подружжя, помножити на вашу граничну ставку. Із дітьми межа зсувається вгору. В окремих деклараціях половина mínimo на дітей іде тому, хто майже не заробляє, і там пропадає. У conjunta вона працює повністю.

Ірина й Олег (вигаданий приклад) живуть у Севільї, дітей немає. Олег аутономо, його base imponible general за 2026 рік 28 000 €. Ставка на цій ділянці 30 %: 15 % державної шкали і 15 % шкали Andalucía (Ley 5/2021, ст. 23).

Ірина весь 2026 рік без доходу. У conjunta база падає до 24 600 €, податок менший на 3 400 × 30 % = 1 020 €.
Ірина знайшла підробіток, її база 5 000 €. У conjunta база родини 29 600 €, це на 1 600 € більше за базу Олега, і податок зростає на 480 €.
У другому випадку Ірина у своїй декларації не платить нічого: її 5 000 € менші за mínimo 5 550 €. Окремі декларації обійдуться родині на 480 € дешевше.

Ці правила не замінюють розрахунку. Відрахування спільноти, доходи дітей і база заощаджень зсувають підсумок, тому остаточно вирішує порівняння в Renta Web.

Дві зарплати в родині: одна reducción на двох

Якщо зарплату отримують обоє з подружжя, conjunta втрачає ще й reducción por obtención de rendimientos del trabajo (ст. 20 Ley del IRPF). У conjunta вона одна на всю родину. Її рахують від суми трудових доходів усіх членів і не множать на кількість працюючих (ст. 84.2 Ley del IRPF; AEAT, Manual práctico Renta 2025, розд. 3). В окремих деклараціях її отримує кожен.

Що conjunta змінює для аутономо

Діяльність лишається за тим, хто її веде, а його платежі за modelo 130 зараховують у спільній декларації. Але межа gastos de difícil justificación 2 000 € у conjunta одна на всіх членів родини в estimación directa simplificada (AEAT, Manual práctico Renta 2025; ст. 30.2ª Reglamento del IRPF). За борг за декларацією всі члени родини відповідають солідарно (ст. 84.6 Ley del IRPF).

Де це б'є по грошах? Обоє з подружжя аутономо, у кожного чистий дохід 30 000 €. Окремо кожен відніме 5 % = 1 500 €, разом 3 000 €. У conjunta відрахування на двох упреться у 2 000 €, і 1 000 € витрат пропаде.

Зі знижками за діяльністю схожа історія. Reducción для доходів нижче 12 000 € разом із reducción за зарплатою дає не більше 3 700 €. У conjunta ця межа одна на всю декларацію родини (ст. 32.2.3º Ley del IRPF, Manual práctico Renta 2025).

Солідарність означає просту річ: Hacienda може вимагати весь борг із будь-кого з подружжя. Донарахували податок за діяльністю Олега? Платити може Ірина. Ділити борг між собою подружжя має право, але для Hacienda це нічого не змінює. Якщо в книгах є спірні витрати, цей ризик варто зважити до подання.

Як обрати в Renta Web і чи можна передумати

Renta Web порівнює обидва варіанти, якщо внести дані всіх членів родини (AEAT, ayuda modelo 100, Renta 2025). Кампанія Renta 2025 тривала з 8 квітня до 30 червня 2026 року, з доміциляцією платежу до 25 червня. До кінця строку варіант можна змінити новою декларацією з позначкою в casilla 124. Після 30 червня вибір за цей рік остаточний (ст. 83.2 Ley del IRPF).

Під час зміни варіанта в casilla 104 вказують номер justificante попередньої декларації. Якщо родина не подала Renta взагалі, Hacienda порахує кожного індивідуально. Обрати conjunta тоді можна лише протягом 10 днів після requerimiento (ст. 83.2).

Є спосіб без conjunta. Аутономо виходить до сплати, а в чоловіка чи дружини із зарплатою повернення? Подайте дві індивідуальні декларації одночасно і попросіть відкласти платіж у межах повернення другого з подружжя. Той відмовляється від цієї частини повернення на вашу користь, відсотків немає (ст. 97.6 Ley del IRPF).

Ми рахуємо обидва варіанти за даними обох із подружжя, порівнюємо з індивідуальними деклараціями і подаємо той, де податок менший. Що ще входить у декларацію, читайте в гайді про Renta аутономо. Бракує грошей на сплату? Є гайд про відстрочення боргу.

Часті запитання

Можна подати conjunta цього року, а окремо наступного?

Так. Вибір за один рік ні до чого не зобов'язує наступного (ст. 83.1 Ley del IRPF). Якщо другий із подружжя почав працювати, перерахуйте обидва варіанти заново.

Дружина чи чоловік без доходу: чи можна зменшити податок без conjunta?

Частково можна. Якщо в другого з подружжя дохід від роботи та діяльності менший за 8 000 € на рік, ви можете внести в його пенсійний план до 1 000 € і відняти їх від своєї бази (ст. 51.7 Ley del IRPF). Це відрахування працює і в окремій декларації.

Ми розлучені, дитина живе зі мною. Чи належить мені знижка?

Так, 2 150 € у conjunta з дитиною (ст. 84.2.4º Ley del IRPF), якщо ви не живете з другим із батьків дитини. Подати разом із дитиною за той самий рік може лише один із батьків.

У conjunta кожен віднімає свій пенсійний план повністю?

Так. Межу внесків у пенсійний план рахують для кожного з подружжя окремо (ст. 84.2.1º Ley del IRPF), а не одну на родину.

Джерела

Ley 35/2006 del IRPF, консолідована редакція: ст. 8, 9, 51.7, 57, 61, 82, 83, 84, 97.6, DA 48ª (прочитано 28.10.2026).
Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, ст. 30.2ª: 5 % і межа 2 000 € (прочитано 28.10.2026).
Ley 5/2021 de Tributos Cedidos de Andalucía, ст. 23: автономна шкала.
AEAT, Manual práctico Renta 2025, розд. 2: unidad familiar, вибір conjunta, резолюція TEAC від 19.07.2024, casillas 124 і 104, усі члени родини мають бути контрибуентами IRPF (прочитано 28.10.2026).
AEAT, Manual práctico Renta 2025, розд. 3, fase 3.ª: reducción ст. 20 у conjunta одна, від суми трудових доходів родини (прочитано 28.10.2026).
AEAT, Manual práctico Renta 2025, розд. 7: difícil justificación у conjunta і межа 3 700 € (прочитано 28.10.2026).
AEAT, ayuda modelo 100, Renta 2025, розд. 4: порівняння варіантів у Renta Web (прочитано 28.10.2026).

← Усі гайди