Гайды
Совместная или раздельная Renta: что выгоднее семье автономо (2026)
Кто входит в unidad familiar, когда совместная Renta выгоднее раздельной, как работает reducción 3 400 € и 2 150 €, почему пары без брака подают отдельно и какие ловушки есть у автономо.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 5 октября 2026 г. · 4 мин
Совместная Renta выгодна, когда один из супругов почти ничего не зарабатывает. Тогда база семьи уменьшается на 3 400 €, и налог падает (ст. 84 Ley del IRPF). Если доходы у обоих сопоставимы, обычно выигрывает раздельная: доходы в conjunta складываются и попадают под более высокие ставки шкалы. Выбор делается каждый год заново.
Кто может подавать совместно
Совместно подаёт только unidad familiar (ст. 82 Ley del IRPF). Первый вид — супруги в браке, не разделённые по суду, и их несовершеннолетние дети. Второй вид — один родитель с детьми, если брака нет или супруги разделены по суду. Состав семьи смотрят на 31 декабря. Пара без брака, даже pareja de hecho, вместе не подаёт.
При pareja de hecho с общими детьми conjunta может подать только один из родителей, вместе с детьми. Второй подаёт индивидуально. Скидка для такого варианта, 2 150 €, при этом не положена, если родители живут вместе.
Есть ещё условие, о котором часто забывают русскоязычные семьи: все члены unidad familiar должны быть налоговыми резидентами Испании (ст. 83.1). Если супруг живёт и работает в другой стране, совместной Renta не будет.
Что даёт conjunta и что отнимает
Conjunta даёт reducción базы: 3 400 € в год для супругов и 2 150 € для одного родителя с детьми (ст. 84.2.3º и 4º). Она сначала уменьшает общую базу, остаток идёт на базу сбережений. Взамен доходы всей семьи облагаются вместе, по одной шкале, а mínimo personal, 5 550 € в 2026 году, применяется один раз, а не на каждого супруга.
Экономию легко прикинуть: 3 400 € × ваша предельная ставка. При ставке 30 % это около 1 020 €. Но если у второго супруга есть свой доход, он прибавится к вашему и пойдёт по вашей, более высокой ставке. Тогда выгода быстро исчезает.
Лимиты закона в conjunta не удваиваются (ст. 84.2). Исключение — взносы в пенсионные планы: их предел считается на каждого участника.
| Что сравниваем | Conjunta | Individual |
|---|---|---|
| Кто подаёт | Супруги с детьми или один родитель с детьми | Каждый сам |
| Скидка к базе | 3 400 € или 2 150 € | Нет |
| Mínimo personal | Один на семью | У каждого свой |
| Шкала | Доходы складываются | Отдельно у каждого |
| Ответственность за долг | Солидарная у всех | Своя |
| Когда обычно выгоднее | Второй доход нулевой или очень маленький | Доходы сопоставимы |
Особенности для автономо
У автономо в conjunta две ловушки. Предел gastos de difícil justificación, 2 000 € в год, действует на всю семью, а не на каждого супруга (ст. 30.2ª Reglamento del IRPF). И по совместной декларации все члены семьи солидарно отвечают за долг (ст. 84.6 Ley del IRPF), в том числе за доначисление по деятельности автономо.
Деятельность остаётся вашей: доход и расходы по ней записываются на вас, а платежи по modelo 130 за год зачитываются в общей декларации семьи. Но есть два места, где conjunta автономо невыгодна.
Difícil justificación в estimación directa simplificada считается как 5 % от чистого дохода. Если автономо оба супруга, в раздельных декларациях каждый получит свой предел. В совместной они делят один.
С ответственностью всё серьёзнее. Есть риск доначисления по деятельности? Второй супруг будет отвечать по нему вместе с вами.
Ирина и Олег (вымышленный пример) живут в Севилье. Олег автономо, чистый доход 28 000 €, Ирина в 2025 году сидела дома с ребёнком и дохода не имела. Для них conjunta очевидна: доход Ирины ничего не прибавляет, а база падает на 3 400 €. С 2026 года Ирина работает по найму, и в следующей Renta нужно будет считать оба варианта снова.
Как выбрать и можно ли передумать
Вариант выбирают при подаче Renta, отдельно на каждый год (ст. 83 Ley del IRPF). Если один член семьи подал индивидуально, остальные тоже подают индивидуально. После окончания срока подачи вариант за этот год сменить нельзя. В Renta Web можно до подачи переключить вариант и сравнить результат.
Рассчитывать «на глаз» мы не советуем: вмешиваются вычеты сообщества, mínimos за детей и доход от сбережений. Мы считаем оба варианта для каждой семьи и подаём тот, где налог меньше. Что ещё входит в декларацию автономо, есть в гайде о Renta автономо.
Источники
- Ley 35/2006 del IRPF, ст. 82, 83 и 84 (консолидированная редакция, прочитано 05.10.2026).
- Ley 35/2006 del IRPF, ст. 57: mínimo personal 5 550 €.
- Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, ст. 30.2ª: gastos de difícil justificación, предел 2 000 €.
- AEAT, Manual práctico de Renta 2025: tributación conjunta, reducciones и mínimos.