Гайды
Справка о налоговом резидентстве Испании: как получить онлайн (2026)
Как автономо получить certificado de residencia fiscal в AEAT в 2026 году: когда он нужен, справка по конвенции или общая, пошаговый запрос в sede, что делать при отказе, сколько действует.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 6 октября 2026 г. · 4 мин
Certificado de residencia fiscal — справка AEAT о том, что вы налоговый резидент Испании. Её просят иностранные клиенты, чтобы не удерживать налог у источника, зарубежные банки и налоговые органы страны, откуда вы уехали. Получить справку можно онлайн в sede AEAT с Cl@ve или цифровым сертификатом. Если данных AEAT хватает, она приходит сразу, на испанском и английском (AEAT, «Qué certifica»).
Когда справка нужна
Справка нужна, когда другая страна должна признать, что налог с вашего дохода платится в Испании. Типичные случаи автономо: клиент вне ЕС удерживает налог с вашего счёта, пока вы не покажете справку; иностранный банк спрашивает налоговое резидентство; налоговая страны, откуда вы переехали, просит подтвердить отъезд. Справка по конвенции даёт право на ставку конвенции об избежании двойного налогообложения.
Типичный сценарий: заказчик из страны вне ЕС платит за разработку и удерживает налог у источника по своей внутренней ставке. По большинству конвенций (ст. 7 по модели ОЭСР) доход автономо без постоянного представительства за рубежом облагается только в Испании. Справку надо отправить до оплаты: вернуть уже удержанное через иностранную налоговую намного дольше.
Если налог за рубежом всё же удержали, его можно зачесть в Renta в пределах испанского налога с этого дохода. Об этом гайд о двойном налогообложении.
Справка по конвенции или общая
При запросе выбирают страну. Если у Испании с этой страной есть конвенция, AEAT подтверждает, что вы резидент «в смысле конвенции» между Испанией и этой страной. Если конвенции нет, справка общая: вы резидент Испании. Для клиента или налоговой конкретной страны берите справку по конвенции с ней. Общую справку обычно не принимают для снижения удержания.
Как получить справку
- Откройте sede AEAT: «Todas las gestiones» → «Certificados» → «Censales» → certificado de residencia fiscal.
- Войдите через Cl@ve, certificado digital или DNI electrónico.
- Выберите вид справки и страну конвенции.
- Нажмите «Validar solicitud», проверьте данные, нажмите «Firmar y Enviar».
- Отметьте «Conforme» и снова нажмите «Firmar y Enviar».
- Скачайте PDF. Справка с кодом CSV есть в «Consulta de certificados expedidos».
Асессор может запросить справку за вас: при подаче он отмечает, что действует от имени третьего лица, и подтверждает полномочия (ст. 71.2 Reglamento general de gestión e inspección tributaria). Нет Cl@ve — о способах входа гайд о сертификате и Cl@ve для иностранцев.
Если справку не выдали сразу
AEAT выдаёт справку по своим данным. Если их не хватает, sede формирует документ об отказе с причиной. Тогда через «Presentar documentos y/o alegaciones» прикладывают доказательства и заявку рассматривают заново. На решение у AEAT 20 дней (ст. 73.1 Reglamento general). Чаще всего данных нет в первый год после переезда, когда вы ещё не подавали Renta как резидент.
Что прикладывают: empadronamiento, договор аренды или эскритуру, alta в RETA, трудовой договор или контракты с клиентами в Испании. Главное — показать, что вы провели в Испании больше 183 дней в году или здесь центр ваших интересов (ст. 9 Ley del IRPF). Критерии подробно — в гайде о налоговом резидентстве.
Сколько действует справка
Общее правило — 12 месяцев с даты выдачи, если обстоятельства не изменились (ст. 75.2 Reglamento general). На практике получатель смотрит на год, за который подтверждено резидентство: в январе 2027 года клиенту может понадобиться справка за 2027 год, а не за 2026. Подлинность справки любой проверяет по CSV на сайте AEAT (ст. 73.3).
| Вопрос | Ответ | Основание |
|---|---|---|
| Где получить | Sede AEAT, раздел «Certificados» → «Censales» | AEAT, процедура запроса |
| Чем войти | Cl@ve, certificado digital, DNI electrónico | AEAT |
| Язык | Испанский и английский в одном документе | AEAT, «Qué certifica» |
| Срок выдачи | Сразу, если данных хватает; иначе до 20 дней | ст. 73.1 RGAT |
| Срок действия | 12 месяцев с даты выдачи | ст. 75.2 RGAT |
| Проверка подлинности | По коду CSV на сайте AEAT | ст. 73.3 RGAT |
Пример
Дмитрий (вымышленный пример), автономо из Малаги, делает дизайн для компании в стране вне ЕС, с которой у Испании есть конвенция. Компания предупреждает, что без справки удержит налог с каждого счёта. Дмитрий в Испании с 2023 года и подаёт Renta как резидент. Он входит в sede по Cl@ve, выбирает справку по конвенции с этой страной и через минуту отправляет PDF клиенту. Счета оплачиваются полностью. В январе он запрашивает новую справку на 2027 год.
Кстати, о бланках. Иногда иностранная сторона присылает свою форму и просит «подписать в налоговой». Сначала спросите, примут ли они справку AEAT с CSV: она двуязычная и проверяется онлайн, и чаще всего этого хватает.
Что делаем мы
Запрашиваем справку за клиентов с тарифом, где у асессора есть ваше apoderamiento, и подсказываем, какую страну выбрать. Если AEAT отказала, собираем документы о резидентстве и подаём alegaciones. Удержанный за рубежом налог зачитываем в Renta.
Источники
- AEAT, «Solicitud de un certificado tributario de residencia fiscal» и «Qué certifica» (sede.agenciatributaria.gob.es, прочитано 06.10.2026).
- Reglamento general de gestión e inspección tributaria (RD 1065/2007), ст. 70–75 (BOE-A-2007-15984).
- Ley 35/2006 del IRPF, ст. 9 (резидентство) и 80 (зачёт иностранного налога).