Гайды
Криптовалюта в Испании: налог с продажи и modelo 721 (2026)
Как резидент Испании платит налог с криптовалюты в 2026 году: когда возникает прибыль, как её считать по FIFO, ставки base del ahorro, staking, убытки, оплата в крипте за услуги автономо и когда подавать modelo 721.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 2 октября 2026 г. · 5 мин
Покупка и хранение криптовалюты налога в Испании не создают. Налог возникает, когда вы продаёте монеты за евро, меняете одну монету на другую или платите криптой за покупку. Прибыль идёт в base del ahorro и облагается по шкале от 19 % до 30 % в 2026 году. Отдельно от налога есть информационная modelo 721: её подают, если монеты лежат на зарубежной бирже и на 31 декабря стоят больше 50 000 €. Ниже на одном примере посчитаем налог и разберём, что ещё нужно задекларировать.
Когда возникает налог на криптовалюту
По Manual práctico de Renta AEAT налог возникает при каждом выбытии монет: продаже за евро или другую валюту, обмене одной криптовалюты на другую и оплате криптой товаров или услуг. Каждая такая операция даёт ganancia или pérdida patrimonial, которая попадает в base del ahorro Renta за год операции. Покупка за евро и перевод между своими кошельками налога не создают.
Чаще всего не знают про обмен. Перевели BTC в USDT, чтобы переждать падение, и в Испании это уже продажа BTC по рыночной цене. Деньги на карту не выводились. Прибыль в Renta появилась всё равно, и считать её придётся по цене BTC в ту минуту, когда вы нажали кнопку обмена, а не по цене в конце года.
Как считается прибыль: FIFO
Прибыль равна цене продажи минус цена покупки тех же монет, комиссии биржи уменьшают прибыль. Если монеты одного вида покупались в разное время, первыми считаются проданными купленные раньше всех: так работает FIFO. При обмене криптовалюты на криптовалюту ценой продажи берётся большая из двух рыночных стоимостей: отданных монет или полученных.
Пример с вымышленным клиентом. Ирина (пример, NIF de ejemplo 00000000T), автономо-маркетолог в Alicante, купила 0,5 BTC за 20 000 € в 2024 году и ещё 0,5 BTC за 30 000 € в 2025-м. В 2026 году она продала 0,6 BTC за 42 000 €. По FIFO проданы первые 0,5 BTC (20 000 €) и 0,1 BTC из второй покупки (6 000 €), цена покупки 26 000 €, прибыль 16 000 €. Других доходов в base del ahorro у неё нет, поэтому налог 6 000 € × 19 % + 10 000 € × 21 % = 3 240 €. Остаток тоже важен. У неё остаются 0,4 BTC с ценой покупки 24 000 €, и при следующей продаже считать будут от неё.
Ставки base del ahorro в 2026 году
Прибыль от криптовалюты облагается по шкале base del ahorro, единой для всей Испании: 19 % до 6 000 €, 21 % от 6 000 до 50 000 €, 23 % от 50 000 до 200 000 €, 27 % от 200 000 до 300 000 € и 30 % свыше 300 000 € (ст. 66 и 76 Ley 35/2006 в редакции Ley 7/2024). В эту же базу идут проценты по вкладам, дивиденды и прибыль от продажи акций.
| Часть прибыли за год | Ставка | Налог на всю ступень |
|---|---|---|
| До 6 000 € | 19 % | 1 140 € |
| От 6 000 до 50 000 € | 21 % | 9 240 € |
| От 50 000 до 200 000 € | 23 % | 34 500 € |
| От 200 000 до 300 000 € | 27 % | 27 000 € |
| Свыше 300 000 € | 30 % | 30 % от суммы сверх 300 000 € |
Staking, убытки и оплата в крипте
Вознаграждение за staking AEAT относит к rendimientos del capital mobiliario, оно тоже облагается в base del ahorro по той же шкале. Убыток от продажи криптовалюты уменьшает прибыль от других продаж того же года; что не покрылось, можно зачесть против процентов и дивидендов в пределах 25 % от них, а остаток переносится на 4 следующих года (ст. 49 Ley 35/2006).
Убыток работает только задекларированный. Если в 2026 году вы продали монеты дешевле, чем купили, и не отразили это в Renta, перенести его на 2027-й не получится, а именно тогда он может понадобиться.
Автономо, которому клиент платит криптовалютой, выставляет счёт в евро как обычно. Мы отражаем оплату как доход деятельности по рыночной стоимости монет на день оплаты, и эта же сумма становится ценой покупки монет. Если потом монеты подорожают и вы их продадите, разница уже будет ganancia в base del ahorro.
Когда подавать modelo 721
Modelo 721 подаёт резидент Испании, у которого криптовалюта хранится у зарубежного кастодиана (биржи или сервиса, который держит ключи) и на 31 декабря стоит больше 50 000 € (ст. 42 quater RGAT, RD 249/2023). Срок с 1 января по 31 марта следующего года. Монеты в собственном кошельке, ключи от которого у вас, в 721 не включаются. Повторно подают, если стоимость выросла больше чем на 20 000 €.
По FAQ AEAT к 721 значение имеет не тип кошелька, а кто держит ключи. Евро и доллары на счёте зарубежной криптобиржи в 721 не идут: это счёт, и он считается в пороге modelo 720 вместе с банковскими. Каждую монету указывают отдельной строкой, названием и тикером, например Bitcoin и BTC. Налога 721 не создаёт. Штраф за её пропуск AEAT считает по общим правилам LGT.
Что видит Hacienda
Испанские биржи и кастодианы ежегодно сообщают в AEAT о клиентах, их остатках и операциях в modelos 172 и 173. С 1 января 2026 года в ЕС действует Directiva (UE) 2023/2226, известная как DAC8: криптосервисы в странах ЕС собирают данные о клиентах для обмена между налоговыми службами. Данные о ваших операциях AEAT получает не только от вас.
Поэтому расхождение между Renta и тем, что прислала биржа, почти всегда заканчивается requerimiento. Выгрузите историю операций за год в CSV. Биржи хранят её не вечно, а без неё цену покупки по FIFO потом не доказать.
Что делаем мы
В autonomotax мы считаем прибыль по FIFO по выгрузке с вашей биржи, отражаем её и staking в Renta, переносим убытки на следующие годы и готовим modelo 721, если порог превышен. Загрузите в кабинет CSV операций за год и остатки на 31 декабря: до подачи скажем, сколько выйдет налог и нужна ли 721.
Источники
- AEAT, Manual práctico de Renta 2025, cap. 11 «Monedas virtuales»: продажа и permuta как ganancia patrimonial, FIFO, staking как capital mobiliario (обращение 02.10.2026).
- Ley 35/2006 del IRPF, ст. 49 (компенсация убытков), 66 и 76 (шкала base del ahorro) в редакции Ley 7/2024.
- Reglamento General de Aplicación de los Tributos (RD 1065/2007), ст. 42 quater, добавлена RD 249/2023; Orden HFP/886/2023: modelo 721.
- AEAT, FAQ modelo 721 и FAQ modelos 172/173.
- Directiva (UE) 2023/2226 del Consejo (DAC8): обмен данными о криптоактивах с 01.01.2026.