Совет при Hacienda предлагает упростить вычет машины, обедов и света дома: в 2026 году правила прежние

Consejo para la Defensa del Contribuyente, совещательный орган Secretaría de Estado de Hacienda, признал: аутономо в estimación directa трудно доказать часть расходов. Это вывод его Informe IV/2024 из Memoria 2024. В октябре 2026 года доклад снова разбирает пресса. Закон после него не менялся, проекта нормы нет.

Совет сам пишет, что реформа зависит от решения налоговой политики и выходит за его полномочия. В Memoria 2025, опубликованной в 2026 году, нового доклада о расходах аутономо нет.

Что предлагает совет

Поводом стали жалобы. Аутономо не знают, какие документы хранить, а разные налоговые офисы принимают разные доказательства. Совет выделил шесть спорных групп расходов. Для машины он просит одну долю для IRPF и IVA, которую не оспаривают, или расчёт по километрам за год. Коммунальные услуги дома: поднять проценты и упростить формулу: её расчёт часто обходится дороже самого вычета. Транспорт, питание и проживание: суммы, которые не проверяют. Представительские расходы: в пределах процента оборота. Мобильный: фиксированная доля без споров.

Конкретных процентов в докладе нет.

Правила совет предлагает сделать добровольными. Кто хочет, доказывает реальные расходы, но тогда нужен более щедрый gastos de difícil justificación. Ещё три пункта: единые опубликованные критерии доказательств, личная встреча при comprobación limitada и меньше санкций, когда спор идёт только о том, хватает ли доказательств. По данным доклада, в 2017–2022 годах санкцию назначали чуть больше чем в 50 % доначислений по доходу от деятельности.

Для сравнения доклад приводит Данию: в 2023 году там вычитали 0,50 € за километр до 20 000 км в год и 0,29 € сверх этого.

Что действует в 2026 году

Расход вычитается, если он связан с деятельностью, подтверждён счётом и записан в книги (Manual práctico de Renta 2025 AEAT).

Работаете из дома? Свет, вода, газ и интернет идут в расход как 30 % от доли площади под работу (ст. 30.2.5ª.b LIRPF), если не докажете другую долю. Комната 20 м² в квартире 80 м² даёт долю 25 % и вычет 7,5 % счетов. При 1 200 € за год это 90 €.

Машина в IRPF вычитается только при исключительном использовании в работе (ст. 22 RIRPF). Исключения: фургоны для грузов, перевозка пассажиров за плату, автошколы, agentes comerciales, прокат. В IVA при смешанном использовании действует презумпция 50 % (ст. 95.Tres LIVA).

Обеды: до 26,67 € в день в Испании и 48,08 € за границей, с ночёвкой 53,34 и 91,35 € (ст. 9 RIRPF). Только бар или ресторан и оплата картой или другим электронным способом (ст. 30.2.5ª.c LIRPF).

Представительские расходы вычитаются до 1 % оборота (ст. 15.e LIS через ст. 28 LIRPF). Gastos de difícil justificación дают 5 % чистого дохода, максимум 2 000 € в год (ст. 30.2.4ª LIRPF). Для мобильного отдельной нормы нет: всё держится на доказанной связи с работой.

Наш совет. Реформы не ждите. Берите полный счёт с вашим NIF, платите картой, записывайте цель поездки или встречи. Площадь под работу укажите в modelo 036. Счета загружайте в кабинет сразу: к проверке документы уже будут в одном месте.

Источники: Consejo para la Defensa del Contribuyente, Memoria 2024, Informe IV/2024 (hacienda.gob.es), и Memoria 2025; LIRPF, ст. 28 и 30.2 (BOE-A-2006-20764); RIRPF, ст. 9 и 22 (BOE-A-2007-6820); LIVA, ст. 95.Tres (BOE-A-1992-28740); LIS, ст. 15.e (BOE-A-2014-12328); AEAT, Manual práctico de Renta 2025, гл. 7.