Рада при Hacienda пропонує спростити відрахування авто, обідів і світла вдома: у 2026 році правила ті самі

Consejo para la Defensa del Contribuyente, дорадчий орган Secretaría de Estado de Hacienda, визнав: аутономо в estimación directa важко довести частину витрат. Це висновок його Informe IV/2024 з Memoria 2024. У жовтні 2026 року доповідь знову розбирає преса. Закон після неї не змінився, проєкту норми немає.

Рада сама пише, що реформа залежить від рішення податкової політики і виходить за її повноваження. У Memoria 2025, опублікованій у 2026 році, нової доповіді про витрати аутономо немає.

Що пропонує рада

Приводом стали скарги. Аутономо не знають, які документи зберігати, а різні податкові офіси приймають різні докази. Рада виділила шість спірних груп витрат. Для авто вона просить одну частку для IRPF та IVA, яку не оскаржують, або розрахунок за кілометрами за рік. Комунальні послуги вдома: підняти відсотки і спростити формулу, бо її розрахунок часто обходиться дорожче за саме відрахування. Транспорт, харчування і проживання: суми, які не перевіряють. Представницькі витрати: у межах відсотка обороту. Мобільний: фіксована частка без суперечок.

Конкретних відсотків у доповіді немає.

Правила рада пропонує зробити добровільними. Хто хоче, доводить реальні витрати, але тоді потрібен щедріший gastos de difícil justificación. Ще три пункти: єдині опубліковані критерії доказів, особиста зустріч під час comprobación limitada і менше санкцій, коли суперечка лише про те, чи вистачає доказів. За даними доповіді, у 2017–2022 роках санкцію призначали трохи більше ніж у 50 % донарахувань за доходом від діяльності.

Для порівняння доповідь наводить Данію: у 2023 році там відраховували 0,50 € за кілометр до 20 000 км на рік і 0,29 € понад це.

Що діє у 2026 році

Витрата відраховується, якщо вона пов'язана з діяльністю, підтверджена рахунком і записана в книги (Manual práctico de Renta 2025 AEAT).

Працюєте з дому? Світло, вода, газ та інтернет ідуть у витрати як 30 % від частки площі під роботу (ст. 30.2.5ª.b LIRPF), якщо не доведете іншу частку. Кімната 20 м² у квартирі 80 м² дає частку 25 % і відрахування 7,5 % рахунків. За 1 200 € на рік це 90 €.

Авто в IRPF відраховується лише за виключного використання в роботі (ст. 22 RIRPF). Винятки: фургони для вантажів, перевезення пасажирів за плату, автошколи, agentes comerciales, прокат. В IVA за змішаного використання діє презумпція 50 % (ст. 95.Tres LIVA).

Обіди: до 26,67 € на день в Іспанії і 48,08 € за кордоном, з ночівлею 53,34 і 91,35 € (ст. 9 RIRPF). Лише бар або ресторан і оплата карткою чи іншим електронним способом (ст. 30.2.5ª.c LIRPF).

Представницькі витрати відраховуються до 1 % обороту (ст. 15.e LIS через ст. 28 LIRPF). Gastos de difícil justificación дають 5 % чистого доходу, максимум 2 000 € на рік (ст. 30.2.4ª LIRPF). Для мобільного окремої норми немає: усе тримається на доведеному зв'язку з роботою.

Наша порада. Реформи не чекайте. Беріть повний рахунок з вашим NIF, платіть карткою, записуйте мету поїздки чи зустрічі. Площу під роботу вкажіть у modelo 036. Рахунки завантажуйте в кабінет одразу: до перевірки документи вже будуть в одному місці.

Джерела: Consejo para la Defensa del Contribuyente, Memoria 2024, Informe IV/2024 (hacienda.gob.es), і Memoria 2025; LIRPF, ст. 28 і 30.2 (BOE-A-2006-20764); RIRPF, ст. 9 і 22 (BOE-A-2007-6820); LIVA, ст. 95.Tres (BOE-A-1992-28740); LIS, ст. 15.e (BOE-A-2014-12328); AEAT, Manual práctico de Renta 2025, гл. 7.