Вычет в IRPF за энергоремонт жилья: для 20 % и 40 % осталось до 31 декабря 2026 года

Вычеты в IRPF за утепление, окна и другие работы по энергоэффективности жилья продлены законом только до конца 2026 года (DA 50ª Ley del IRPF в редакции Real Decreto-ley 7/2026). Для ставок 20 % и 40 % в 2026 году мало оплатить работы. Второй certificado de eficiencia energética, выданный после работ, тоже нужен до 1 января 2027 года. На 9 ноября остаётся около семи недель.

Три вычета и их потолок

20 % дают работы, после которых спрос жилья на отопление и охлаждение снизился минимум на 7 %. База до 5 000 € в год, значит вычет не больше 1 000 €.

40 % дают работы, после которых потребление невозобновляемой первичной энергии снизилось минимум на 30 % или жильё получило класс A или B. База до 7 500 € в год, вычет не больше 3 000 €.

60 % дают те же 30 % или класс A/B, но по всему жилому зданию. База до 5 000 € в год, вычет до 3 000 € в год и до 9 000 € за всё время.

Для 60 % годовой лимит не 5 000 € вычета, а 5 000 € базы. Сверх базы оплаченное переносится на четыре следующих года, всего база не больше 15 000 €. Работы по зданию оплачивают до 31 декабря 2027 года, certificado нужен до 1 января 2028 года. Если работы заказала comunidad de propietarios, ваша база равна её расходу, умноженному на вашу долю в здании.

Одна и та же работа в квартире даёт либо 20 %, либо 40 %. Если улучшение подтверждено по всему зданию, действует только 60 %.

Какие документы нужны

Два certificado de eficiencia energética от técnico competente: до начала работ и после них. Первый можно взять готовый, если с его выдачи до начала работ прошло не больше двух лет. Оба сертификата регистрируют в реестре своего autonomía по RD 390/2021. Процент улучшения считают по разнице между ними.

Платить нужно картой, переводом, именным чеком или взносом на счёт подрядчика. Наличные вычета не дают совсем. В базу входят работы, материалы, проект, дирекция работ и сами сертификаты. Новый газовый котёл или другое оборудование на ископаемом топливе в базу не входят. Если на работы дали субсидию, её сумму из базы вычитают.

Чьё жильё подходит

Ваша vivienda habitual или ваша квартира, которая сдана как жильё. Подходит и квартира, которую вы только собираетесь сдать, если договор аренды будет подписан до 31 декабря 2027 года. Для 20 % и 40 % не считаются гараж, кладовка, сад и бассейн.

Для аутономо, который работает из дома, есть ограничение. Работы в части жилья, отведённой под деятельность, вычета не дают ни по одному из трёх пунктов. Если вы проводите 20 % квартиры как кабинет, вычет считают только с остальной части.

Когда и как вычет применяется

Вычет уменьшает государственную часть налога (cuota íntegra estatal) в Renta. Это не возврат денег сверх налога: если государственная часть меньше вычета, остаток для 20 % и 40 % пропадает. Применяют его за год, когда выдан второй certificado. Работы 2026 года с сертификатом декабря 2026 года попадут в Renta 2026, которую подают весной 2027 года.

Пример вымышленный. Ольга из Málaga, аутономо, меняет окна в своей квартире за 9 000 € и платит переводом в ноябре 2026 года. Если сертификат после работ покажет класс B, вычет составит 40 % от 7 500 €, то есть 3 000 €. Если сертификат выдадут в январе 2027 года, вычета не будет.

Если работы ещё не начаты, сначала закажите certificado. Без него сравнивать не с чем.

Источник: Ley 35/2006 del IRPF, disposición adicional quincuagésima, консолидированный текст BOE (BOE-A-2006-20764, сверено 9 ноября 2026 года); Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, ст. 36.Uno (BOE-A-2026-6544, BOE от 21 марта 2026 года); AEAT, Manual práctico de Renta 2025, раздел «Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas» (страница от 17 марта 2026 года); AEAT, «Principales novedades tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026».