Deducción en el IRPF por obras de eficiencia energética: el 20 % y el 40 % acaban el 31 de diciembre de 2026

La ley solo mantiene hasta final de 2026 las deducciones del IRPF por aislamiento, ventanas y otras obras de eficiencia energética en la vivienda (DA 50ª de la Ley del IRPF, en la redacción del Real Decreto-ley 7/2026). Para el 20 % y el 40 % no basta con pagar en 2026: el certificado de eficiencia energética posterior a las obras también tiene que expedirse antes del 1 de enero de 2027. A 9 de noviembre quedan unas siete semanas.

Las tres deducciones y sus topes

El 20 % es para obras que reducen al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda. Base de hasta 5.000 € al año, así que la deducción no pasa de 1.000 €.

El 40 % exige reducir al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o llegar a la clase A o B. Base de hasta 7.500 € al año, deducción máxima de 3.000 €.

El 60 % pide el mismo 30 % o clase A/B, pero en todo el edificio residencial. Base de hasta 5.000 € al año: hasta 3.000 € de deducción al año y 9.000 € en total.

En el 60 % el límite de 5.000 € es de base, no de deducción. Lo pagado por encima pasa a los cuatro ejercicios siguientes, con una base acumulada máxima de 15.000 €. Las obras del edificio pueden pagarse hasta el 31 de diciembre de 2027 y el certificado debe expedirse antes del 1 de enero de 2028. Si las encarga la comunidad de propietarios, tu base es su gasto multiplicado por tu coeficiente de participación.

Una misma obra en la vivienda da el 20 % o el 40 %, nunca los dos. Si la mejora se acredita en el conjunto del edificio, solo cabe el 60 %.

Qué papeles hacen falta

Dos certificados de eficiencia energética firmados por técnico competente: uno anterior a las obras y otro posterior. Sirve uno ya existente si no han pasado más de dos años entre su expedición y el inicio de la obra. Ambos se inscriben en el registro autonómico conforme al RD 390/2021, y la mejora se mide comparándolos.

El pago va por tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en la cuenta de quien hace la obra. Lo pagado en efectivo no deduce nada. Entran mano de obra, materiales, proyecto, dirección de obra y los propios certificados. Una caldera de gas nueva o cualquier equipo de combustible fósil queda fuera. Si la obra tiene subvención, su importe se resta de la base.

Qué viviendas entran

Tu vivienda habitual o una de tu titularidad alquilada como vivienda. También la que esté en expectativa de alquiler, si se alquila antes del 31 de diciembre de 2027. Para el 20 % y el 40 % no cuentan garaje, trastero, jardín ni piscina.

Si eres autónomo y trabajas en casa, la parte afecta a la actividad no da derecho a ninguna de las tres deducciones. Con un 20 % del piso afecto como despacho, la deducción se calcula solo sobre el resto.

Cuándo se aplica

La deducción resta de la cuota íntegra estatal en la Renta y no se devuelve por encima de ella: en el 20 % y el 40 %, lo que no cabe en la cuota estatal se pierde. Se aplica en el ejercicio en que se expide el certificado posterior. Obras de 2026 con certificado de diciembre de 2026 van a la Renta 2026, que se presenta en primavera de 2027.

Un ejemplo inventado: Olga, autónoma en Málaga, cambia las ventanas de su piso por 9.000 € y paga por transferencia en noviembre de 2026. Si el certificado final da clase B, deduce el 40 % de 7.500 €, es decir, 3.000 €. Con el certificado fechado en enero de 2027 no hay deducción.

Si la obra aún no ha empezado, pide primero el certificado inicial. Sin él no hay con qué comparar.

Fuente: Ley 35/2006 del IRPF, disposición adicional quincuagésima, texto consolidado del BOE (BOE-A-2006-20764, consultado el 9 de noviembre de 2026); Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, art. 36.Uno (BOE-A-2026-6544, BOE de 21 de marzo de 2026); AEAT, Manual práctico de Renta 2025, «Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas» (página de 17 de marzo de 2026); AEAT, «Principales novedades tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026».