Відрахування в IRPF за енергоремонт житла: для 20 % і 40 % лишилося до 31 грудня 2026 року

Відрахування в IRPF за утеплення, вікна та інші роботи з енергоефективності житла закон продовжив лише до кінця 2026 року (DA 50ª Ley del IRPF у редакції Real Decreto-ley 7/2026). Для ставок 20 % і 40 % замало оплатити роботи у 2026 році. Другий certificado de eficiencia energética, виданий після робіт, теж потрібен до 1 січня 2027 року. На 9 листопада лишається приблизно сім тижнів.

Три відрахування та їхня стеля

20 % дають роботи, після яких потреба житла в опаленні та охолодженні впала щонайменше на 7 %. База до 5 000 € на рік, тож відрахування не більше 1 000 €.

40 % дають роботи, після яких споживання невідновлюваної первинної енергії впало щонайменше на 30 % або житло отримало клас A чи B. База до 7 500 € на рік, відрахування не більше 3 000 €.

60 % дають ті самі 30 % або клас A/B, але для всього житлового будинку. База до 5 000 € на рік, відрахування до 3 000 € на рік і до 9 000 € загалом.

Для 60 % річний ліміт 5 000 € стосується бази, а не самого відрахування. Сплачене понад базу переходить на чотири наступні роки, загальна база не більше 15 000 €. Роботи в будинку оплачують до 31 грудня 2027 року, certificado потрібен до 1 січня 2028 року. Якщо роботи замовила comunidad de propietarios, ваша база дорівнює її витратам, помноженим на вашу частку в будинку.

Одна й та сама робота у квартирі дає або 20 %, або 40 %. Якщо покращення підтверджене для всього будинку, діє лише 60 %.

Які документи потрібні

Два certificado de eficiencia energética від técnico competente: до початку робіт і після них. Перший можна взяти готовий, якщо від його видачі до початку робіт минуло не більше двох років. Обидва сертифікати реєструють у реєстрі своєї autonomía за RD 390/2021. Відсоток покращення рахують за різницею між ними.

Платити треба карткою, переказом, іменним чеком або внеском на рахунок підрядника. Готівка відрахування не дає взагалі. До бази входять роботи, матеріали, проєкт, нагляд за роботами і самі сертифікати. Новий газовий котел чи інше обладнання на викопному паливі до бази не входить. Якщо на роботи дали субсидію, її суму з бази віднімають.

Яке житло підходить

Ваша vivienda habitual або ваша квартира, здана як житло. Підходить і квартира, яку ви лише плануєте здати, якщо договір оренди підпишуть до 31 грудня 2027 року. Для 20 % і 40 % не рахуються гараж, комора, сад і басейн.

Для аутономо, який працює вдома, є обмеження. Роботи в частині житла, відведеній під діяльність, не дають жодного з трьох відрахувань. Якщо 20 % квартири ви проводите як кабінет, відрахування рахують лише з решти.

Коли й як застосовують відрахування

Відрахування зменшує державну частину податку (cuota íntegra estatal) у Renta. Гроші понад податок не повертають: якщо державна частина менша за відрахування, залишок для 20 % і 40 % пропадає. Застосовують його за рік, коли видано другий certificado. Роботи 2026 року із сертифікатом грудня 2026 року підуть у Renta 2026, яку подають навесні 2027 року.

Приклад вигаданий. Ольга з Málaga, аутономо, міняє вікна у своїй квартирі за 9 000 € і платить переказом у листопаді 2026 року. Якщо сертифікат після робіт покаже клас B, відрахування становитиме 40 % від 7 500 €, тобто 3 000 €. Якщо сертифікат видадуть у січні 2027 року, відрахування не буде.

Якщо роботи ще не почалися, спершу замовте certificado. Без нього нема з чим порівнювати.

Джерело: Ley 35/2006 del IRPF, disposición adicional quincuagésima, консолідований текст BOE (BOE-A-2006-20764, звірено 9 листопада 2026 року); Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, ст. 36.Uno (BOE-A-2026-6544, BOE від 21 березня 2026 року); AEAT, Manual práctico de Renta 2025, розділ «Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas» (сторінка від 17 березня 2026 року); AEAT, «Principales novedades tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026».